Phân bổ chiết khấu (phụ trội) trái phiếu

[tungduong26]

Giả sử công ty phát hành trái phiếu có chiết khấu, trong năm kỳ từ 31/12/N-1 đến 31/12/N+4
- Biết công ty vay vốn dùng riêng cho hoạt động đầu tư XDCB đủ điều kiện vốn hóa vào công trình xây dựng, công ty không lập báo cáo tài chính vào giữa niên độ.
- phân bổ chiết khấu vào ngày 31/12 bắt đầu từ năm N trở đi,
- cuối tháng 2 năm N+2 công trình hoàn thành đưa vào sử dụng.
Các a chị cho e hỏi:
khi phân bổ chiết khấu trong năm N+2 mình có tách riêng ra phần được vốn hóa (từ tháng 1 đến cuối 2) và phần không được vốn hóa không ?
Bút toán như sau:
-tháng 1- cuối tháng 2 năm N+2
N2412
C34312
-tháng 3-12 năm N+2
N635
C34312

 

[Hien]

Giả sử công ty phát hành trái phiếu có chiết khấu, trong năm kỳ từ 31/12/N-1 đến 31/12/N+4
- Biết công ty vay vốn dùng riêng cho hoạt động đầu tư XDCB đủ điều kiện vốn hóa vào công trình xây dựng, công ty không lập báo cáo tài chính vào giữa niên độ.
- phân bổ chiết khấu vào ngày 31/12 bắt đầu từ năm N trở đi,
- cuối tháng 2 năm N+2 công trình hoàn thành đưa vào sử dụng.
Các a chị cho e hỏi:
khi phân bổ chiết khấu trong năm N+2 mình có tách riêng ra phần được vốn hóa (từ tháng 1 đến cuối 2) và phần không được vốn hóa không ?
Bút toán như sau:
-tháng 1- cuối tháng 2 năm N+2
N2412
C34312
-tháng 3-12 năm N+2
N635
C34312

Chi phí đi vay trong năm N+2 (gồm cả chiết khấu phân bổ) hạch toán vào cuối năm (vì không lập báo cáo giữa niên độ), và cần phân chia cho 241 và 635 như tính toán của bạn.
Nợ 2412: 2 tháng
Nợ 635: 10 tháng
Có 34312

 

[tungduong26]

Chi phí đi vay trong năm N+2 (gồm cả chiết khấu phân bổ) hạch toán vào cuối năm (vì không lập báo cáo giữa niên độ), và cần phân chia cho 241 và 635 như tính toán của bạn.
Nợ 2412: 2 tháng
Nợ 635: 10 tháng
Có 34312

cảm ơn bạn nhiều