Cách hạch toán khuyến mại

  • Thread starter Trà Nguyễn BK
  • Ngày gửi
T

Trà Nguyễn BK

Guest
12/5/16
29
1
3
32
Công ty của mình là đại lý phân phối cấp 1 của THMILK. Phân phối sản phẩm của TH milk đến các cửa hàng bán lẻ trên thị trường như cửa hàng bách hoá, các tiệm tạp hoá,...

Khi công ty xuất hoá đơn bán cho khách hàng thì ngoài hàng hoá bán bình thường (thể số lượng, đơn giá, thành tiền, VAT bình thường) còn kèm theo 1 số sản phẩm Khuyến Mãi - Trưng bày xuất cho khách hàng không thu tiền (trên hoá đơn chỉ thể hiện số lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, ko có VAT)

Ví dụ:
Số Lượng Đơn Giá TTiền

1. Sữa tiệt trùng có đường 110ml: 2 thùng x227.000= 454.000 đồng

2. Sữa tiệt trùng có đường 180ml: 2 thùng x351.000= 702.000 đồng

Hàng KM Ko thu tiền ( trả trưng bày)
3. Sữa tiệt trùng có đường 110ml: 3 thùng

Tổng cộng 1.156.000 đồng
VAT 10% 115.600 đồng

Tổng thanh toán : 1.271.600 đồng
Như trường hợp trên, xin hỏi: tôi phải hạch toán như thế nào về số lượng hàng khuyến mãi trả trưng bày trên, Về:
+ Giá bán
+ Giá vốn
Ngoài ra để hỗ trợ bán hàng, hàng tháng TH MILK sẽ ra 1 chương trình khuyến mại cho người tiêu dùng. Ví dụ: Mua 1 thùng Sữa tiệt trùng có đường 180ml tặng 1 vỉ cùng loại. Công ty tôi sẽ tự ứng hàng ra trước để thanh toán cho người tiêu dùng. Khi kết thúc chương trình, TH sẽ căn cứ vào hệ thống hàng bán ra sau đó sẽ xuất hóa đơn GTGT với nội dung: Chiết khấu tháng.... năm 20... Số tiền này sẽ được bù trừ công nợ vào đơn hàng sau mà công ty tôi đặt mua của TH milk. Hóa đơn này tôi hạch toán thế nào cho hợp lý?
Các Anh/ Chị giải thích và hỗ trợ giúp mình hạch toán trường hợp trên. Thanks!
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,511
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Công ty của mình là đại lý phân phối cấp 1 của THMILK. Phân phối sản phẩm của TH milk đến các cửa hàng bán lẻ trên thị trường như cửa hàng bách hoá, các tiệm tạp hoá,...

Khi công ty xuất hoá đơn bán cho khách hàng thì ngoài hàng hoá bán bình thường (thể số lượng, đơn giá, thành tiền, VAT bình thường) còn kèm theo 1 số sản phẩm Khuyến Mãi - Trưng bày xuất cho khách hàng không thu tiền (trên hoá đơn chỉ thể hiện số lượng, ko đơn giá, ko thành tiền, ko có VAT)

Ví dụ:
Số Lượng Đơn Giá TTiền

1. Sữa tiệt trùng có đường 110ml: 2 thùng x227.000= 454.000 đồng

2. Sữa tiệt trùng có đường 180ml: 2 thùng x351.000= 702.000 đồng

Hàng KM Ko thu tiền ( trả trưng bày)
3. Sữa tiệt trùng có đường 110ml: 3 thùng

Tổng cộng 1.156.000 đồng
VAT 10% 115.600 đồng

Tổng thanh toán : 1.271.600 đồng
Như trường hợp trên, xin hỏi: tôi phải hạch toán như thế nào về số lượng hàng khuyến mãi trả trưng bày trên, Về:
+ Giá bán
+ Giá vốn
Ngoài ra để hỗ trợ bán hàng, hàng tháng TH MILK sẽ ra 1 chương trình khuyến mại cho người tiêu dùng. Ví dụ: Mua 1 thùng Sữa tiệt trùng có đường 180ml tặng 1 vỉ cùng loại. Công ty tôi sẽ tự ứng hàng ra trước để thanh toán cho người tiêu dùng. Khi kết thúc chương trình, TH sẽ căn cứ vào hệ thống hàng bán ra sau đó sẽ xuất hóa đơn GTGT với nội dung: Chiết khấu tháng.... năm 20... Số tiền này sẽ được bù trừ công nợ vào đơn hàng sau mà công ty tôi đặt mua của TH milk. Hóa đơn này tôi hạch toán thế nào cho hợp lý?
Các Anh/ Chị giải thích và hỗ trợ giúp mình hạch toán trường hợp trên. Thanks!

Giả sử chương trình khuyến mại của bạn có đăng ký và xuất hóa đơn đúng quy định. Khoản khuyến mại này không phải do khách hàng được hưởng khi mua kèm hàng hóa, dịch vụ khác nên được hưởng mà là hàng mẫu hỗ trợ cho khách hàng nên hạch toán trị giá hàng khuyến mại theo giá vốn vào chi phí.

Nợ 111, 112: Tổng
Có 511: 1.156.000 đồng
Có 33311: 115.600 đồng

Nợ 632/Có 156: Giá vốn của số hàng xuất bán

Nợ 641/Có 156: Giá vốn của số hàng khuyến mại.

Nếu hàng khuyến mại của bạn theo chương trình khác: Khách hàng mua hàng được tặng kèm (ví dụ mua 10 tặng 1) thì bạn hạch toán doanh thu là số tiền thu được, giá vốn là toàn bộ số hàng xuất ra (11).

Về khoản khuyến mại mua 1 thùng tặng 1 vỉ:

Về bản chất thì khoản này là thuộc nghĩa vụ của nhà máy TH nên không hạch toán trên hệ thống tài khoản của công ty mà chỉ theo dõi ngoại bảng. Nếu TH không giao hàng trước mà mượn hàng của công ty bạn để ứng cho khách hàng thì bạn có thể theo dõi số hàng cho TH mượn trên 138.

Để đơn giản hơn thì bạn có thể hạch toán dựa trên hóa đơn thay vì bản chất của giao dịch. Khi đó bạn hạch toán doanh thu và quà tặng cho khách hàng coi như là do cửa hàng khuyến mại:

Khi bán hàng

Nợ 111/Có 511, 33311: Số tiền đã thu được thực tế

Nợ 632/Có 156: Theo giá vốn thực tế (gồm cả hộp sữa tặng thêm cho khách)

Khi nhận được hóa đơn có chiết khấu của TH về số hàng đã bán (thực chất là TH trả hàng) ghi:

Nợ 156: Theo giá trị số hàng thực nhận
Nợ 133
Có 331: Công nợ đã trừ chiết khấu
Có 632: Trị giá số hàng được chiết khấu do đã tặng khách hàng
 
  • Like
Reactions: Trà Nguyễn BK
T

Trà Nguyễn BK

Guest
12/5/16
29
1
3
32
Giả sử chương trình khuyến mại của bạn có đăng ký và xuất hóa đơn đúng quy định. Khoản khuyến mại này không phải do khách hàng được hưởng khi mua kèm hàng hóa, dịch vụ khác nên được hưởng mà là hàng mẫu hỗ trợ cho khách hàng nên hạch toán trị giá hàng khuyến mại theo giá vốn vào chi phí.

Nợ 111, 112: Tổng
Có 511: 1.156.000 đồng
Có 33311: 115.600 đồng

Nợ 632/Có 156: Giá vốn của số hàng xuất bán

Nợ 641/Có 156: Giá vốn của số hàng khuyến mại.

Nếu hàng khuyến mại của bạn theo chương trình khác: Khách hàng mua hàng được tặng kèm (ví dụ mua 10 tặng 1) thì bạn hạch toán doanh thu là số tiền thu được, giá vốn là toàn bộ số hàng xuất ra (11).

Về khoản khuyến mại mua 1 thùng tặng 1 vỉ:

Về bản chất thì khoản này là thuộc nghĩa vụ của nhà máy TH nên không hạch toán trên hệ thống tài khoản của công ty mà chỉ theo dõi ngoại bảng. Nếu TH không giao hàng trước mà mượn hàng của công ty bạn để ứng cho khách hàng thì bạn có thể theo dõi số hàng cho TH mượn trên 138.




Để đơn giản hơn thì bạn có thể hạch toán dựa trên hóa đơn thay vì bản chất của giao dịch. Khi đó bạn hạch toán doanh thu và quà tặng cho khách hàng coi như là do cửa hàng khuyến mại:

Khi bán hàng

Nợ 111/Có 511, 33311: Số tiền đã thu được thực tế

Nợ 632/Có 156: Theo giá vốn thực tế (gồm cả hộp sữa tặng thêm cho khách)

Khi nhận được hóa đơn có chiết khấu của TH về số hàng đã bán (thực chất là TH trả hàng) ghi:

Nợ 156: Theo giá trị số hàng thực nhận
Nợ 133
Có 331: Công nợ đã trừ chiết khấu
Có 632: Trị giá số hàng được chiết khấu do đã tặng khách hàng




Trong trường hợp công ty bên mình là người nhận được hóa đơn bên TH xuất cho thì hạch toán ntn ạ?
 
T

Trà Nguyễn BK

Guest
12/5/16
29
1
3
32
Nợ 331
Có 632
Có 133
Khi nhận được hóa đơn hàng khuyến mại kèm với hóa đơn hàng mua phải hạch toán như thế nào về số lượng hàng khuyến mãi trả trưng bày ????
 
T

Trà Nguyễn BK

Guest
12/5/16
29
1
3
32
Nợ 331
Có 632
Có 133
Hóa đơn GTGT: Chiết khấu tháng....năm.... mà bên TH xuất cho công ty em chỉ có thành tiền chứ không có số lượng và đơn giá. Vậy khi nhận hóa đơn không thể hạch toán là Nợ 156 được vì không nhận hàng hóa.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA