Tính giá thành cho công ty sản xuất phần mềm.

[G.numer115]

Em chào cả nhà ạ.

Em vừa ra trường vào làm kế toán của 1 công ty sản xuất phần mềm. Sếp bảo em tính giá thành cho sản phẩm phần mềm của công ty em. Nhưng em đang rất bối rối vì không biết phải làm thế nào ạ. Anh chị cho thể giúp em được không?

Công ty em là cty nhỏ, sản xuất cho 1 đối tác duy nhất của Úc thôi, mỗi tháng sẽ tính tiền sp và bên đó sẽ gửi tiền cho mình, tuy nhiên không phải tháng nào cũng viết phần mềm. Có tháng chỉ tập trung giải quyết việc chỉnh sửa lỗi, nhưng thời gian không cố định.
Theo em hiểu thì tiền lương trong thời gian các anh developer sx phần mềm sẽ tính vào 622 để hạch toán sang 154, tuy nhiên thời gian tập trung sửa lỗi cho phần mềm trước đó thì tiền lương sẽ tính vào 641, vậy có đúng không ạ?
Nếu em hạch toán tất cả bao gồm thời gian viết phần mềm + thời gian fix bug của các phần mềm trước vào 622 -> 154 -> 632 thì có được không? Nếu em làm vậy là sai và thuế sẽ phạt ạ? Hay là phần chi phí trong thời gian fix bug là chi phí không được trừ? Tại sao không thể tính gộp tất cả lại vào trong giá thành mà cần phải phân ra ạ?

Em biết rằng mình hỏi ngớ ngẩn nhưng hiện tại em đang rất rối rắm và có nhiều câu hỏi không biết phải nhờ ai, chỉ còn biết trông cậy vào các cao nhân đi trước giúp đỡ em. Em cảm ơn rất nhiều ạ.

 

[Hien]

Em chào cả nhà ạ.

Em vừa ra trường vào làm kế toán của 1 công ty sản xuất phần mềm. Sếp bảo em tính giá thành cho sản phẩm phần mềm của công ty em. Nhưng em đang rất bối rối vì không biết phải làm thế nào ạ. Anh chị cho thể giúp em được không?

Công ty em là cty nhỏ, sản xuất cho 1 đối tác duy nhất của Úc thôi, mỗi tháng sẽ tính tiền sp và bên đó sẽ gửi tiền cho mình, tuy nhiên không phải tháng nào cũng viết phần mềm. Có tháng chỉ tập trung giải quyết việc chỉnh sửa lỗi, nhưng thời gian không cố định.
Theo em hiểu thì tiền lương trong thời gian các anh developer sx phần mềm sẽ tính vào 622 để hạch toán sang 154, tuy nhiên thời gian tập trung sửa lỗi cho phần mềm trước đó thì tiền lương sẽ tính vào 641, vậy có đúng không ạ?
Nếu em hạch toán tất cả bao gồm thời gian viết phần mềm + thời gian fix bug của các phần mềm trước vào 622 -> 154 -> 632 thì có được không? Nếu em làm vậy là sai và thuế sẽ phạt ạ? Hay là phần chi phí trong thời gian fix bug là chi phí không được trừ? Tại sao không thể tính gộp tất cả lại vào trong giá thành mà cần phải phân ra ạ?

Em biết rằng mình hỏi ngớ ngẩn nhưng hiện tại em đang rất rối rắm và có nhiều câu hỏi không biết phải nhờ ai, chỉ còn biết trông cậy vào các cao nhân đi trước giúp đỡ em. Em cảm ơn rất nhiều ạ.

Các chi phí liên quan đến sản xuất phần mềm để tiêu thụ trong tương lai hạch toán vào giá thành phần mềm. Các chi phí sửa chữa các phần mềm đã hoàn thành bàn giao cho khách hàng nên hạch toán vào dự phòng phải trả (khi bàn giao phần mềm trích trước chi phí dự phòng sửa chữa phần mềm vào chi phí bảo hành: Nợ 6415/Có 352), nếu không trích trước thì khi phát sinh hạch toán vào 641.

 

[G.numer115]

Thanks Hien rất nhiều, có một điểm này em cũng không hiểu, mong Hien giải thích giúp em ạ.

Chị kế toán cũ của em hạch toán bút toán kết chuyển vào giá vốn như thế này, giả dụ chi phí thực tế vào sx phần mềm là 70% thì đem 622, 627 kết chuyển sang 154 để tính vào 632. Còn các 30% chi phí lãng phí cho việc fix bug thi hạch toán thẳng từ 622,627 sang 632 luôn.

Bây giờ chị ấy đã nghỉ làm ở công ty nên em không rõ cách làm ấy. Em hiểu là những chi phí fix như Hien nói là đưa vào 641, nhưng theo như cách làm của kế toán cũ của cty em, Hien có thể lý giải giúp em vì sao phải phân ra rồi lại đưa hết vào 632 không? Cách làm này có phải là thừa??

Em đang trong quá trình củng cố lại các bút toán để tiến hành hoàn thuế GTGT sớm trước thời điểm 01/07/2016, nên mong các cao nhân giúp em lắm ạ!!!

 

[nvidia970gtx]

Thanks Hien rất nhiều, có một điểm này em cũng không hiểu, mong Hien giải thích giúp em ạ.

Chị kế toán cũ của em hạch toán bút toán kết chuyển vào giá vốn như thế này, giả dụ chi phí thực tế vào sx phần mềm là 70% thì đem 622, 627 kết chuyển sang 154 để tính vào 632. Còn các 30% chi phí lãng phí cho việc fix bug thi hạch toán thẳng từ 622,627 sang 632 luôn.

Bây giờ chị ấy đã nghỉ làm ở công ty nên em không rõ cách làm ấy. Em hiểu là những chi phí fix như Hien nói là đưa vào 641, nhưng theo như cách làm của kế toán cũ của cty em, Hien có thể lý giải giúp em vì sao phải phân ra rồi lại đưa hết vào 632 không? Cách làm này có phải là thừa??

Em đang trong quá trình củng cố lại các bút toán để tiến hành hoàn thuế GTGT sớm trước thời điểm 01/07/2016, nên mong các cao nhân giúp em lắm ạ!!!

Cái này thì bộ tài chính chưa đưa ra hướng dẫn cụ thể. Hóng cao nhân vào chỉ giáo.

 

[truongpc]

Chào bạn,
Theo mình nên xác định thế này sẽ dễ trong việc quản lý chi phí và tách biệt giữa việc tính giá thành với các chi phí phát sinh khác.
1. Công ty bạn nhận sản xuất theo đơn đặt hàng của đối tác hay nhận gia công phần mềm.
- Xác định đúng đối tượng tính giá thành: Sản phẩm, đơn đặt hàng...->Khi xác định đúng đối tượng thì bạn yên tâm tập hợp đủ chi phí theo đối tượng.
- Phương pháp tính giá thành: Đây là cơ sở để bạn chứng minh giá thành cho 1 đơn vị SP.
2. Các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất sản phẩm:
- Chi phí nhân công: Lương, các khoản trích theo lương (quy định) từ khi bắt đầu sản xuất đến khi hoàn thành SP.
- Chi phí SXC: Các chi phí như khấu hao máy móc thiết bị, quản lý sx...
3. Những chi phí phát sinh để hoàn thành SP bạn phải hạch toán vào chi phí sx trong kỳ.
Những chi phí phát sinh sau khi hoàn thành SP (Đã bàn giao cho KH): Chi phí bảo hành, fix bug lỗi là chi phí bán hàng (641).
4. Đối với chi phí 622, 627 -> 632: Đây là những chi phí vượt đinh mức cho phép mới được kết chuyển như vậy.