Doanh thu cho thuê văn phòng - ghi nhận 3387 ?
- Thread starter cái mưa
- Ngày gửi
Ở diễn đàn chắc chỉ có 1 người trả lời được câu này.
Bạn @Hien có thể giải thích về những điều viết về TK 3387 trong TT 200 được không?
Vì vấn đề đọc hiểu cũng đòi hỏi trình độ và nhận thức, bạn có thể vào chủ đề này giải thích về cách bạn hiểu được không?
Mong bạn hồi âm!
xuantham
Cao cấp
Tôi thì đưa mọi thứ về đúng bản chất của nó để xử lý.
1. Kế toán theo qd kế toán
2. Thuế thì theo quy định của thuế
3. Chứng từ kế toán để ghi nhận nghiệp vụ kte phát sinh
4. Chứng từ kế toán là căn cứ để ghi sổ
5. Giữa kế toán và thuế có sự chênh lệch thì kế toán ghi nhận phản ánh sự chênh lệch đó.
Câu hỏi này đã khg đúng khi dùng từ " doanh thu". Đây chả là nghiệp vụ ghi nhận doanh thu phát sinh. Mà chỉ đơn giản là nghiệp vụ viết hoá đơn ( lập hoá đơn), mà cái việc viết hoá đơn này không đúng qui định về thời điểm lập hoá đơn theo luật thuế, mà cũng chả đúng về thời điểm ghi nhận doanh thu. ( việc xử lý hậu quả này bàn ở stt khác nhé! Khg đơn giản như các bạn nghĩ nộp thuế là xong đâu).
Bây giờ xem như hoá đơn được lập khg đúng qui định đi, như vậy theo qui định về thuế gtgt thì kê khai nộp thuế gtgt cho hoá đơn này. Vậy thì ghi tăng thuế gtgt đầu ra và số tiền thuế này sẽ thu lại ở khách hàng Nợ 131/ Có 33311.
Khi thu tiền thì phải biết thu vì lý do gì Nơ 112 vì: thu tiền thuế của hoá đơn đã lập nên ghi giảm khoản ptkh, còn lại thì là thu tiền cho doanh thu đã thực hiện hay chưa thực hiện thì tuỳ thời điểm nhận tiền.
Tôi nghĩ việc suy nghĩ sẽ đơn giản nếu các bạn suy nghĩ dựa vào bản chất của nghiệp vụ chứ đừng nhìn vào tên của chứng từ hay theo một áp dụng máy móc một quy định nào.
1. Kế toán theo qd kế toán
2. Thuế thì theo quy định của thuế
3. Chứng từ kế toán để ghi nhận nghiệp vụ kte phát sinh
4. Chứng từ kế toán là căn cứ để ghi sổ
5. Giữa kế toán và thuế có sự chênh lệch thì kế toán ghi nhận phản ánh sự chênh lệch đó.
Câu hỏi này đã khg đúng khi dùng từ " doanh thu". Đây chả là nghiệp vụ ghi nhận doanh thu phát sinh. Mà chỉ đơn giản là nghiệp vụ viết hoá đơn ( lập hoá đơn), mà cái việc viết hoá đơn này không đúng qui định về thời điểm lập hoá đơn theo luật thuế, mà cũng chả đúng về thời điểm ghi nhận doanh thu. ( việc xử lý hậu quả này bàn ở stt khác nhé! Khg đơn giản như các bạn nghĩ nộp thuế là xong đâu).
Bây giờ xem như hoá đơn được lập khg đúng qui định đi, như vậy theo qui định về thuế gtgt thì kê khai nộp thuế gtgt cho hoá đơn này. Vậy thì ghi tăng thuế gtgt đầu ra và số tiền thuế này sẽ thu lại ở khách hàng Nợ 131/ Có 33311.
Khi thu tiền thì phải biết thu vì lý do gì Nơ 112 vì: thu tiền thuế của hoá đơn đã lập nên ghi giảm khoản ptkh, còn lại thì là thu tiền cho doanh thu đã thực hiện hay chưa thực hiện thì tuỳ thời điểm nhận tiền.
Tôi nghĩ việc suy nghĩ sẽ đơn giản nếu các bạn suy nghĩ dựa vào bản chất của nghiệp vụ chứ đừng nhìn vào tên của chứng từ hay theo một áp dụng máy móc một quy định nào.
Cảm ơn chị đã trả lời!
Trong chủ đề này tôi tạm thời ko nói đến những cái sai của chủ thớt.
Nếu đưa nghiệp vụ này đúng quy trình. Tức là xuất hóa đơn trước cho vài kỳ kế toán.
Theo chị doanh thu của các tháng sau có hạch toán vào TK 3387 được không?
xuantham
Cao cấp
Về nội dung tk 3387 thì trong tk 3387 cũng đã hướng dẫ đầy đủ, chi tiết rồi. Tôi chỉ chia sẻ thêm cách tôi nghĩ và cách tôi nhận định vì sao khg được sử dụng tk 3387 đối ứng với tk 131 hay tk công nợ .
Theo thiển ý của tôi thì quy định này để nhằm ngăn chặn việc thổi phồng doanh thu qua việc sử dụng " cặp đôi hoàn hảo này"
ghet_that
Cao cấp
Bạn nên hiểu việc xuất hóa đơn như vậy là hoàn toàn thuế không cấm nhé, đây là xuất đúng theo quy định của luật thuế (luật thuế sẽ chỉ chung chung là trường hợp như vậy không cần xuất hóa đơn nhưng cũng không cấm, và có lập hóa đơn sai thời điểm làm đóng chậm nghĩa vụ thuế thì phạt, còn xuất hóa đơn sớm và nộp tiền thuế đầu ra thì chưa bao giờ nghe thấy phạt, chỉ có đơn vị nhận hóa đơn kê khai sớm thì đúng là phạt, còn bên xuất thì chả có phạt đâu) và cho phép tự lựa chọn ghi nhận doanh thu theo kỳ hoặc ghi nhận tất cả vào doanh thu trong kỳ, và quan trọng nhất là thực tế là như vậy không xuất hóa đơn thì sẽ không thu được tiền và mọi quan hệ kinh doanh đều ngưng trệ theo. trường hợp này có thể gu gồ các công văn trả lời của ngành thuế, quá nhiều luôn. Thậm chí công trình xây dựng ứng tiền triển khai, chưa có khối lượng j nhưng phải xuất hóa đơn để ứng tiền và Thuế đều OK vì thuế cũng chỉ chung chung gượng ép là không cần phải xuất (chứ xuất thì vỗ tay hoan hô), các bạn chỉ cần nhớ quan trọng nhất là nguyên tắc có lợi cho ngành thuế, đừng làm thiệt cho thuế thì đừng suy nghĩ nhiều. Rất nhiều
Ở đây có 1 cái rất dễ nhìn ra là thuế chỉ loại chi phí, bắt ghi nhận thêm doanh thu chứ không bao giờ loại doanh thu vì ghi nhận sớm hơn quy định đâu
xuantham
Cao cấp
Hạhaha! Một lập luận để phù trợ cho việc làm sai. Bạn nghĩ quy định để làm gì? Để phạt hay chỉ để thu thuế thôi à? Trên đời còn nhiều thứ phải quản lý lắm bạn.
Chia sẻ với bạn một xử lý của thanh thuế về việc lập hoá đơn bất hợp pháp như bạn nói nhé! Tìm đọc lại Tt 39 để hiểu thế nào là hoá đơn bất hợp pháp hay sử dụng bất hợp pháp hoá đơn đi bạn.
Đừng tưỡng làm sai nhưng nộp thuế là được đâu nhé! Nếu hoá đơn lập sai thì có thể bị tuyên bố hoá đơn đó bất hợp pháp ( sử dụng bất hợp pháp hoá đơn vì nghiệp vụ đó chưa phát sinh). Nếu cty bạn đã làm sai và nộp thuế rồi thì tự làm các thủ tục để xin hoàn lại, làm các thủ tục để giải trình và sửa sai, còn sau đó thế nào thì khg biết, Cty bạn trả lời và làm việc thế nào với khách hàng khi các tờ hoá đơn đó bị tuyên bố khg có giá trị sử dụng, hậu quả ra sao thì bạn tìm hiểu thêm về nội dung xử phạt về thuế nhé! Cứ tưỡng tượng các hoá đơn bên nhận khg được ghi nhận chi phí, khg được ghi nhận tgtgt cho giá trị 1 tỉ, thì tiền thuế nộp vào hết 300 tr cọng với lãi 0,05% ngày trg 3 tháng cũng nhiều rồi nhỉ!
Có lẻ bạn nên tìm hiểu thêm về chuyển giá và một số việc khác để đừng làm sai mà chủ quan như vầy thì hậu quả khôn lường
Sửa lần cuối:
Nguyễn Văn Toản_301
Ktoán - người giúp các con số trở nên mềm mại hơn!
Đây mới chính là lý do sự thay đổi của TT200 so với quyết định 15. Chỉ bằng động tác xuất hóa đơn thôi, tổng tài sản đã được phù phép rất tinh vi
ghet_that
Cao cấp
Bạn không có kinh nghiệm dịch vụ thuê văn phòng thì đừng phát biểu liều. Thuế cho phép xuất hóa đơn cho phép tự chọn ghi nhận doanh thu theo kỳ hoặc tổng doanh thu đấy.
Thuế cởi trói cho thì bảo thuế cổ xúy xuất hóa đơn sai thời điểm, không cho thì bảo thuế cản trở kinh doanh. Haa để các bạn có kiến thức về thuê văn phòng vào giải đáp thực tế cho. Ở đây nếu có va chạm lĩnh vực này sẽ dễ dàng nhận ra 2 bên ký hợp đồng:
bên cho thuê bên anh chuyển tiền đi, rồi em xuất hóa đơn
Bên đi thuê: Không có hóa đơn bọn em không chuyển tiền đâu
Thế thôi 2 bên cứ mèo vờn chuột với nhau, thuế Okay cởi trói cho xuất hóa đơn thì ko biết lại bảo thuế làm sai quy định thời điểm
Thuế cởi trói cho thì bảo thuế cổ xúy xuất hóa đơn sai thời điểm, không cho thì bảo thuế cản trở kinh doanh. Haa để các bạn có kiến thức về thuê văn phòng vào giải đáp thực tế cho. Ở đây nếu có va chạm lĩnh vực này sẽ dễ dàng nhận ra 2 bên ký hợp đồng:
bên cho thuê bên anh chuyển tiền đi, rồi em xuất hóa đơn
Bên đi thuê: Không có hóa đơn bọn em không chuyển tiền đâu
Thế thôi 2 bên cứ mèo vờn chuột với nhau, thuế Okay cởi trói cho xuất hóa đơn thì ko biết lại bảo thuế làm sai quy định thời điểm
Phù phép gì?
Mình ko thấy phù phép gì cả.
Còn vấn đề TK 3387 cần 1 người nói nữa.
ghet_that
Cao cấp
Doanh thu cho thuê văn phòng có thể phân bổ theo từng năm
Đoàn Văn Bình - Công ty TNHH Ichiban:
Công ty chúng tôi có hoạt động cho thuê văn phòng - nhà kho. Khi Công ty nhận tiền cho thuê do bên thuê trả trước thì Công ty có phải xuất hóa đơn không? Nếu xuất hóa đơn thì Công ty sẽ phân bổ phần doanh thu đó như thế nào?
Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh:
Tại khoản 3e Điều 5 Thông tư 123/2012/TT-BTC qui định doanh thu tính thuế TNDN:
"e) Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
Doanh nghiệp căn cứ điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ thực tế và việc xác định chi phí, có thể lựa chọn một trong hai phương pháp xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế như sau:
- Là số tiền cho thuê tài sản của từng năm được xác định bằng (=) số tiền trả trước chia
) số năm trả tiền trước.
- Là toàn bộ số tiền cho thuê tài sản của số năm trả tiền trước.
Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền thuê bên thuê trả trước cho nhiều năm thì việc xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp từng năm miễn thuế, giảm thuế căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp của số năm trả tiền trước chia) số năm bên thuê trả tiền trước."
Trường hợp Công ty kinh doanh cho thuê văn phòng, nhà kho khi nhận tiền bên thuê trả trước cho nhiều năm thì Công ty phải xuất hoá đơn GTGT kê khai nộp thuế GTGT trên toàn bộ giá trị tiền cho thuê đã nhận. Khi kê khai nộp thuế TNDN, doanh thu tính thuế TNDN được tính theo qui định trên.
ở đây trường hợp chủ topic chỉ khác là xuất hóa đơn để bên kia thanh toán tiền, nhưng mình đảm bảo 100% không vi phạm luật thuế
Đoàn Văn Bình - Công ty TNHH Ichiban:
Công ty chúng tôi có hoạt động cho thuê văn phòng - nhà kho. Khi Công ty nhận tiền cho thuê do bên thuê trả trước thì Công ty có phải xuất hóa đơn không? Nếu xuất hóa đơn thì Công ty sẽ phân bổ phần doanh thu đó như thế nào?
Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh:
Tại khoản 3e Điều 5 Thông tư 123/2012/TT-BTC qui định doanh thu tính thuế TNDN:
"e) Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
Doanh nghiệp căn cứ điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ thực tế và việc xác định chi phí, có thể lựa chọn một trong hai phương pháp xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế như sau:
- Là số tiền cho thuê tài sản của từng năm được xác định bằng (=) số tiền trả trước chia
) số năm trả tiền trước.- Là toàn bộ số tiền cho thuê tài sản của số năm trả tiền trước.
Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ số tiền thuê bên thuê trả trước cho nhiều năm thì việc xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp từng năm miễn thuế, giảm thuế căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp của số năm trả tiền trước chia
) số năm bên thuê trả tiền trước."Trường hợp Công ty kinh doanh cho thuê văn phòng, nhà kho khi nhận tiền bên thuê trả trước cho nhiều năm thì Công ty phải xuất hoá đơn GTGT kê khai nộp thuế GTGT trên toàn bộ giá trị tiền cho thuê đã nhận. Khi kê khai nộp thuế TNDN, doanh thu tính thuế TNDN được tính theo qui định trên.
ở đây trường hợp chủ topic chỉ khác là xuất hóa đơn để bên kia thanh toán tiền, nhưng mình đảm bảo 100% không vi phạm luật thuế
ghet_that
Cao cấp
Bạn thiếu thực tế về thuế lắm, bên bán dù là xuất trước thời điểm nhưng có lợi cho đóng thuế không sao cả, bên nhận hóa đơn thì phải kê đúng thời điểm phát sinh. Ngay như hóa đơn xuất sai thuế suất giả sử hóa đơn 10 % xuất là 5%, quy định ngành thuế khi tranh tra sẽ xử lý là bên xuất nộp thêm 5 % thuế, doanh thu ghi nhận theo hóa đơn cũ. Bên nhận hóa đơn kê chi phí, vat như hóa đơn bình thường. Đây là câu hỏi và cách trả lời trong đề thi đại lý thuế đấy. ở đây trường hợp này giống với bài này ở điểm: Thuế chỉ có phạt xuất hóa đơn sai thời điểm dẫn đến không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ ngân sách hèn gì, thuế đi đâu cũng bị mang tiếng xấu là phải
ghet_that
Cao cấp
Mình copy ra đây đoạn xử lý để các bạn có thể nhận ra quan điểm của Thuế là sai mà lợi cho thuế thì luật pháp câu chữ không ủng hộ cũng ko cấm
THÔNG TƯ Số: 10 /2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng 1 năm 2014
Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hoá đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hoá đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt.
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hoá đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ).
a.2) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khác lập hoá đơn không đúng thời điểm theo quy định.
b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định.
Hoá đơn được lập liên tục từ số nhỏ đến số lớn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
b.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn thực hiện liên tục từ số nhỏ đến số lớn nhưng khác quyển (quyển có số thứ tự lớn hơn dùng trước), tổ chức, cá nhân sau khi phát hiện ra đã huỷ (không dùng) quyển có số thứ tự bé hơn.
Ví dụ: Công ty X có nhiều cơ sở bán hàng. Công ty X phân chia các quyển hoá đơn đặt in cho các cơ sở bán hàng. Cửa hàng Y thuộc Công ty X được nhận 2 quyển hoá đơn (quyển thứ 1 từ số 501 đến số 550 và quyển thứ 2 từ số 551 đến số 600). Nhân viên bán hàng của cửa hàng Y đã sử dụng quyển thứ 2 trước (hoá đơn được lập liên tục từ số nhỏ đến số lớn). Sau khi sử dụng một số hoá đơn mới phát hiện ra, cửa hàng Y tiếp tục sử dụng quyển hoá đơn thứ 2 cho đến hết và huỷ (không dùng) quyển thứ nhất.
b.2) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khác lập hoá đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định.
c) Ngày ghi trên hoá đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hoá đơn của cơ quan thuế;
c.1) Phạt cảnh cáo nếu ngày ghi trên hoá đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hoá đơn của cơ quan thuế nhưng tổ chức, cá nhân đã kê khai, nộp thuế vào kỳ khai thuế đúng với ngày ghi trên hoá đơn.
Ví dụ: Nhà thầu A mua hóa đơn do Cục thuế B đặt in vào ngày 01/4/2014 nhưng khi lập hóa đơn để giao cho khách hàng Nhà thầu A lại ghi ngày trên hóa đơn là ngày 28/3/2014. Nhà thầu A đã kê khai, nộp thuế đối với hoá đơn đã lập nêu trên vào kỳ khai thuế tháng 3/2014 thì nhà thầu A bị xử phạt cảnh cáo.
Đấy là về luật thì phạt cảnh cáo khác gì chỉ bị mắng mấy câu, nhưng đấy là câu chữ luật còn thực tế thì chả hơi đâu mà thuế cảnh cáo bạn, chưa nói là ở topic này xuất hóa đơn hợp lệ
THÔNG TƯ Số: 10 /2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng 1 năm 2014
Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hoá đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hoá đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt.
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hoá đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ).
a.2) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khác lập hoá đơn không đúng thời điểm theo quy định.
b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định.
Hoá đơn được lập liên tục từ số nhỏ đến số lớn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
b.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn thực hiện liên tục từ số nhỏ đến số lớn nhưng khác quyển (quyển có số thứ tự lớn hơn dùng trước), tổ chức, cá nhân sau khi phát hiện ra đã huỷ (không dùng) quyển có số thứ tự bé hơn.
Ví dụ: Công ty X có nhiều cơ sở bán hàng. Công ty X phân chia các quyển hoá đơn đặt in cho các cơ sở bán hàng. Cửa hàng Y thuộc Công ty X được nhận 2 quyển hoá đơn (quyển thứ 1 từ số 501 đến số 550 và quyển thứ 2 từ số 551 đến số 600). Nhân viên bán hàng của cửa hàng Y đã sử dụng quyển thứ 2 trước (hoá đơn được lập liên tục từ số nhỏ đến số lớn). Sau khi sử dụng một số hoá đơn mới phát hiện ra, cửa hàng Y tiếp tục sử dụng quyển hoá đơn thứ 2 cho đến hết và huỷ (không dùng) quyển thứ nhất.
b.2) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khác lập hoá đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định.
c) Ngày ghi trên hoá đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hoá đơn của cơ quan thuế;
c.1) Phạt cảnh cáo nếu ngày ghi trên hoá đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hoá đơn của cơ quan thuế nhưng tổ chức, cá nhân đã kê khai, nộp thuế vào kỳ khai thuế đúng với ngày ghi trên hoá đơn.
Ví dụ: Nhà thầu A mua hóa đơn do Cục thuế B đặt in vào ngày 01/4/2014 nhưng khi lập hóa đơn để giao cho khách hàng Nhà thầu A lại ghi ngày trên hóa đơn là ngày 28/3/2014. Nhà thầu A đã kê khai, nộp thuế đối với hoá đơn đã lập nêu trên vào kỳ khai thuế tháng 3/2014 thì nhà thầu A bị xử phạt cảnh cáo.
Đấy là về luật thì phạt cảnh cáo khác gì chỉ bị mắng mấy câu, nhưng đấy là câu chữ luật còn thực tế thì chả hơi đâu mà thuế cảnh cáo bạn, chưa nói là ở topic này xuất hóa đơn hợp lệ
Nguyễn Văn Toản_301
Ktoán - người giúp các con số trở nên mềm mại hơn!
ghet_that
Cao cấp
Quan điểm kiểm toán cần gì chờ cứ theo luật kế toán mà làm, miễn ghi nhận phần trước thuế.
Còn về linh động thì nếu đơn vị thuê kiểm toán tình hình hoạt động ổn định, kinh doanh nộp thuế đủ, quý sau đã có tiền về cho khoản ghi nhận 3387 ở quý trước OK luôn
Nguyễn Văn Toản_301
Ktoán - người giúp các con số trở nên mềm mại hơn!
Luật kế toán ko hướng dẫn cụ thể trường hợp này, chế độ kế toán hướng dẫn thì các bạn ko theo. Việc này, nếu là giữa 2 niên độ kế toán, số liệu lớn ảnh hưởng trọng yếu kiểm toán họ điều chỉnh là hoàn toàn bình thường, nếu đơn vị ko điều chỉnh thì họ sẽ đưa ý kiến ngoại trừ ngay. Vì cơ sở hạch toán và lập BCTC không được doanh nghiệp tuân thủ. Còn nếu là giữa các kỳ trong 1 niên độ thì kiểm toán họ có thể ko điều chỉnh, nhưng việc lưu ý khách hàng hạch toán theo đúng chế độ kế toán là trách nhiệm của họ. Việc đơn vị theo hay ko là tùy đơn vị.
ghet_that
Cao cấp
Đây nếu về luật mà kiểm toán làm quá đúng theo câu chữ luật thì có thể coi là tiếp tay để doanh nghiệp phải làm 2 hệ thống trong ngoài sổ sách theo dõi, trừ các đơn vị lĩnh vực chính là thuê văn phòng thì ko nói còn chỉ là lĩnh vực phụ thì ko cần coi là trọng yếu nếu tiền đã ghi nhận ở kỳ tiếp theo đủ.
Bài nữa là tranh luận KTT thỉnh thoảng phải ối hạch toán như vậy thì mệt lắm, mình thấy mấy đoàn khác cũng trong big 4 làm hợp với thực tế hơn, cứ thế này có khi năm tới phải thay đoàn kiểm toán ... bla bla có khi lại OK đấy
Bài nữa là tranh luận KTT thỉnh thoảng phải ối hạch toán như vậy thì mệt lắm, mình thấy mấy đoàn khác cũng trong big 4 làm hợp với thực tế hơn, cứ thế này có khi năm tới phải thay đoàn kiểm toán ... bla bla có khi lại OK đấy
HO Anh Hue
Cao cấp
Nguyễn Văn Toản_301
Ktoán - người giúp các con số trở nên mềm mại hơn!
Doanh nghiệp làm sai lại bảo chính sách của nhà nước dẫn tới doanh nghiệp phải làm 2 hệ thống sổ sách. Mình bảo rồi mà, nếu là 2 niên độ thì sẽ phải điều chỉnh nếu trọng yếu, nếu là giữa các kỳ trong 1 niên độ thì ko cần nhưng vẫn phải lưu ý về thời điểm và cách hạch toán của cty.