Xuất hóa đơn theo số tiền tạm ứng có được không?

[TRAN MINH ANH]

Cty mình chuyên thiết kế,dàn dựng trang trí nội thất,đợt này có nhận tạm ứng của khách hàng khoảng 50% hợp đồng nhưng chưa hoàn thành công trình,khách hàng yêu cầu phải xuất hóa đơn theo đúng số tiền đã tạm ứng.Vậy mình ghi nội dung hóa đơn là:Thanh toán tạm ứng đợt1 vađợt 2 theo hợp đồng số 4 ngày 12 tháng 3 năm 2007 thì hợp lệ không vậy?Giúp mình gấp nhé các bạn.

 

[tiger2774]

Cty mình chuyên thiết kế,dàn dựng trang trí nội thất,đợt này có nhận tạm ứng của khách hàng khoảng 50% hợp đồng nhưng chưa hoàn thành công trình,khách hàng yêu cầu phải xuất hóa đơn theo đúng số tiền đã tạm ứng.Vậy mình ghi nội dung hóa đơn là:Thanh toán tạm ứng đợt1 vađợt 2 theo hợp đồng số 4 ngày 12 tháng 3 năm 2007 thì hợp lệ không vậy?Giúp mình gấp nhé các bạn.

Khách hàng yêu cầu thì mình cứ xuất như ý bạn cũng được mà. Thay vì cuối hợp đồng mình xuất hóa đơn theo hợp đồng thì bi giờ mình chia làm 2 vậy.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn không xuất hóa đơn theo số tiền tạm ứng. Xuất hóa đơn theo giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ đã chuyển giao cho khách hàng.

Khách hàng yêu cầu như vậy nhưng trên hóa đơn bạn không nên ghi như thế, ghi theo khối lượng công việc thực hiện được.

Cty mình chuyên thiết kế,dàn dựng trang trí nội thất,đợt này có nhận tạm ứng của khách hàng khoảng 50% hợp đồng nhưng chưa hoàn thành công trình,khách hàng yêu cầu phải xuất hóa đơn theo đúng số tiền đã tạm ứng.Vậy mình ghi nội dung hóa đơn là:Thanh toán tạm ứng đợt1 vađợt 2 theo hợp đồng số 4 ngày 12 tháng 3 năm 2007 thì hợp lệ không vậy?Giúp mình gấp nhé các bạn.

 

[son_ktt]

Bạn không xuất hóa đơn theo số tiền tạm ứng. Xuất hóa đơn theo giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ đã chuyển giao cho khách hàng.

Cái này là phi thực tế. Vẫn xuất hóa đơn tạm ứng được, kể cả trường hợp xuất là cuối năm thì cơ quan thuế vẫn chấp nhận việc đó, chỉ quyết toán về thuế GTGT, không quyết toán về thuế TNDN.

Khách hàng yêu cầu như vậy nhưng trên hóa đơn bạn không nên ghi như thế, ghi theo khối lượng công việc thực hiện được.

Nếu đã có khối lượng công việc thực hiện được thì nói làm gì! Mà chắc gì khối lượng công việc thực hiện được đã khớp bằng giá trị hóa đơn định xuất?

Bạn có thể xuất hóa đơn tạm ứng theo giá trị A trả tiền, giá trị tạm ứng này được thể hiện trong điều khoản hợp đồng giữa hai bên. Cuối kỳ, bạn xuất nốt giá trị hóa đơn còn lại, đương nhiên, trong trường hợp hóa đơn xuất lần sau bạn cũng sẽ không ghi được chi tiết đơn giá, số lượng, thành tiền, cái này được kèm theo bởi một thanh lý hợp đồng hoặc quyết toán khối lượng hoàn thành.

 

[vitconlonton]

Cái này là phi thực tế. Vẫn xuất hóa đơn tạm ứng được, kể cả trường hợp xuất là cuối năm thì cơ quan thuế vẫn chấp nhận việc đó, chỉ quyết toán về thuế GTGT, không quyết toán về thuế TNDN.


Nếu đã có khối lượng công việc thực hiện được thì nói làm gì! Mà chắc gì khối lượng công việc thực hiện được đã khớp bằng giá trị hóa đơn định xuất?

Bạn có thể xuất hóa đơn tạm ứng theo giá trị A trả tiền, giá trị tạm ứng này được thể hiện trong điều khoản hợp đồng giữa hai bên. Cuối kỳ, bạn xuất nốt giá trị hóa đơn còn lại, đương nhiên, trong trường hợp hóa đơn xuất lần sau bạn cũng sẽ không ghi được chi tiết đơn giá, số lượng, thành tiền, cái này được kèm theo bởi một thanh lý hợp đồng hoặc quyết toán khối lượng hoàn thành.

anh kiếm giùm cái văn bản nào nói cái vụ này đi. Vịt chưa bao giờ thấy cái văn bản nào nói như anh hết.
Mọi hướng dẫn nên căn cứ theo quy định của pháp luật chứ không theo chủ ý cá nhân. Nếu theo chủ ý cá nhân mà đúng thì người ta khen, còn sai thì người ta nói ngu mà làm bừa đấy
Nếu tất cả các điều luật đều thực tế thì anh có thể tự véo mình 1 cái để coi là mơ hay là thật.

 

[Chí Phèo]

Bởi: sonkt
Cái này là phi thực tế. Vẫn xuất hóa đơn tạm ứng được, kể cả trường hợp xuất là cuối năm thì cơ quan thuế vẫn chấp nhận việc đó, chỉ quyết toán về thuế GTGT, không quyết toán về thuế TNDN

.
Tất nhiên là cơ quan thuế không nói gì, nhưng làm như thế là sai.mà chẳng có ai quết toán thuế GTGT bào giờ, cái vụ quyết toán thuế GTGT là xưa như Diểm rồi en ơi.

 

[XuanDuc]

Xuất hóa đơn là ghi nhận doanh thu (chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, dịch vụ từ A sang B) trường hợp này chưa thực hiện công việc (bạn cũng lưu ý là cũng chưa phát sinh chi phí nếu có doanh thu sẽ bị lãi giả trong kỳ) nên SP chưa hoàn thành thì không thể chuyển giao quyền sở hữu được (theo chế độ kế toán cũng như các chuẩn mực kế toán về doanh thu).
Tuy nhiên, để xử lý tình huống này thì bạn chia HĐ ra nhiều giai đoạn, mỗi giai đoạn được xem như là một SP và làm hồ sơ xác định giá trị hoàn thành (tương ứng hoặc hơn 50% tiền ứng trước) đề nghị khách hàng ký xác nhận làmn cơ sở cho bạn xuất HĐ lần 1, đến cuối công trình, khi quyết toán sau bạn xuất HĐ cho giá trị còn lại.

 

[vitconlonton]

Xuất hóa đơn là ghi nhận doanh thu (chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, dịch vụ từ A sang B) trường hợp này chưa thực hiện công việc (bạn cũng lưu ý là cũng chưa phát sinh chi phí nếu có doanh thu sẽ bị lãi giả trong kỳ) nên SP chưa hoàn thành thì không thể chuyển giao quyền sở hữu được (theo chế độ kế toán cũng như các chuẩn mực kế toán về doanh thu).
Tuy nhiên, để xử lý tình huống này thì bạn chia HĐ ra nhiều giai đoạn, mỗi giai đoạn được xem như là một SP và làm hồ sơ xác định giá trị hoàn thành (tương ứng hoặc hơn 50% tiền ứng trước) đề nghị khách hàng ký xác nhận làmn cơ sở cho bạn xuất HĐ lần 1, đến cuối công trình, khi quyết toán sau bạn xuất HĐ cho giá trị còn lại.

vd về vấn đề này nhé:
Công ty A nhận thiết kế và trang trí nội thất cho 1 toà nhà gồm 10 tấng cho công ty B, công ty B tạm ứng 50% giá trị Hd là 100 triệu. Thời điểm tạm ứng là thời điểm ngay khi ký hợp đồng. Giả sử như hợp đồng thoải thuận như anh nói là chia làm nhiều phần như thiết kế lầu 1 = 20tr, lầu 2 = 20tr...
Hỏi: có thể xuất hoá đơn tiền tạm ứng là 100tr hay không????
Chẳng nhẽ ghi hoá đơn là: thiết kế lầu 1, lầu 2, lầu 3, lầu 4, lầu 5 = 100tr
ngày ghi hoá đơn là ngày nào trong khi mới nhận tạm ứng và bên A chưa là gì hết?

 

[duongvh]

Hi all
Mình mới tham gia 4rum, thấy chủ đề này hay muốn tham gia tí chút.
Về khoản nhận tiền 50% mà thực tế công việc chưa thực hiện bạn không được phép xuất hóa đơn tài chính. Trong thực tế công việc hiện nay, nhất là với đơn vị xây dựng hay bị trường hợp này.
Cố tình xuất hóa đơn sẽ xảy ra các trường hợp :
1. Cơ quan thuế khi phát hiện đập công ty bạn thẳng tay nếu bạn cố hợp lý hóa khoản doanh thu này bằng đầu chi phí đầu vào.
2. Cơ quan thuế bỏ qua trong trường hợp họ chưa thu đủ thuế TNDN theo chỉ tiêu và khoản doanh thu này như một khoản lợi nhuận nếu bạn chưa lấy đủ chi phí . Với phương châm của thuế : " cứ thu đủ thuế đã, còn lại để dành vũ khí kỳ sau đập tiếp".
Note : Cẩn thận ko bị quy vào tội bán hóa đơn nhé
Thông thường cách xử lý chỉ có thể ghi nhận tạm ứng theo hợp đồng -> doanh thu chưa thực hiện và bạn xuất 1 cái proformal invoice cho khách hàng.

 

[son_ktt]

1. Về mặt chuẩn mực kế toán, chỉ xuất hóa đơn tài chính khi hàng đã chuyển giao.
2. Nếu xuất hóa đơn tạm ứng thì trên nội dung hóa đơn phải ghi rõ là tạm ứng theo hợp đồng,...
3. Nếu bên A chấp nhận cái proformal invoice như duongvh nói thì không nói làm gì, đó là cách tốt nhất, tuy nhiên, trong thực tế, các ông A Việt Nam chẳng bao giờ chấp nhận cả (ngoại trừ một số trường hợp là các Cty nước ngoài).
4. Khi quyết toán thuế, không nhất thiết phải cố mà hợp lý hóa khoản doanh thu này bằng chi phí đầu vào, nếu làm như thế tự nhiên sẽ thành cố ý làm sai. Đối với cơ quan thuế, việc kiểm tra lúc đó người ta chỉ căn cứ vào hợp đồng, nếu điều khoản HD có thì cũng chấp nhận được, xuất hóa đơn ra thì phải nộp thuế VAT, còn thuế TNDN thì tạm thời chưa xem tới.
5. Thử hỏi mấy ông xây dựng xem các ông ấy có phải xuất hóa đơn tạm ứng không? Nếu cứ như thế mà phạt thì các ông xây dựng ông nào cũng bị phạt hết à?
----------------------------
To: vitconlonton
Hãy làm vào thực tế đi, đừng lon ton bên ngoài, không hiểu cái gì đâu Vịt ạ!

 

[vitconlonton]

1. Về mặt chuẩn mực kế toán, chỉ xuất hóa đơn tài chính khi hàng đã chuyển giao.
2. Nếu xuất hóa đơn tạm ứng thì trên nội dung hóa đơn phải ghi rõ là tạm ứng theo hợp đồng,...
3. Nếu bên A chấp nhận cái proformal invoice như duongvh nói thì không nói làm gì, đó là cách tốt nhất, tuy nhiên, trong thực tế, các ông A Việt Nam chẳng bao giờ chấp nhận cả (ngoại trừ một số trường hợp là các Cty nước ngoài).
4. Khi quyết toán thuế, không nhất thiết phải cố mà hợp lý hóa khoản doanh thu này bằng chi phí đầu vào, nếu làm như thế tự nhiên sẽ thành cố ý làm sai. Đối với cơ quan thuế, việc kiểm tra lúc đó người ta chỉ căn cứ vào hợp đồng, nếu điều khoản HD có thì cũng chấp nhận được, xuất hóa đơn ra thì phải nộp thuế VAT, còn thuế TNDN thì tạm thời chưa xem tới.
5. Thử hỏi mấy ông xây dựng xem các ông ấy có phải xuất hóa đơn tạm ứng không? Nếu cứ như thế mà phạt thì các ông xây dựng ông nào cũng bị phạt hết à?
----------------------------
To: vitconlonton
Hãy làm vào thực tế đi, đừng lon ton bên ngoài, không hiểu cái gì đâu Vịt ạ!

to sonktt: làm vào thực tế mà trái với pháp luật thì hoạ chăng chỉ có mấy thằng ngu mới dám tự vỗ ngực xưng là mình đúng và phù hợp thực tế.
Người trình độ không hơn ai, khả năng chưa chắc bằng ai thì không có tư cách nói người khác hiểu không hiểu. Nếu người khác không hiểu thì tức là không hiểu tại sao trên đời có người vừa dỡ lại vừa gàn lại vừa cho mình là hay.
chả biết quá thì kiếm cái văn bản mà đọc đừng đưa ra mấy việc làm linh tinh chưa bị thuế phạt của mình ra mà chứng minh là mình đúng.
Nếu biết theo chuẩn mực kế toán thì hàng chuyển giao mới xuất hoá đơn thì có lẽ não vẫn có tý chất xám. Dùng tý chất xám ấy mà tra lại xem mấy cái điều 2, 3, 4, 5 của mình vịnh vào cái gì mà to mồm thế. Vịnh vào việc vài người đều làm thế mà cho mình đúng thì hình như mấy người xây nhà trái phép mà chưa bị kéo sập thì cứ thản nhiên mà xây chả cần coi luật lệ ra gì

 

[son_ktt]

To: VITCONLONTO
1. Xuất hóa đơn tạm ứng theo điều khoản đã ghi rõ trong hợp đồng, nộp thuế VAT đầy đủ, về thuế TNDN thì được cơ quan có thẩm quyền (người thực thi pháp luật) chấp thuận chưa xem tới, không bị phạt ---> Vậy là trái pháp luật à? Trái pháp luật mà không bị phạt à?
2. Nếu việc trả lời chỉ vin vào mấy cái văn bản thì ai mà chẳng trả lời được, ra ngoài mua mấy quyển sách về mà học thuộc lòng hoặc mang ra mà chép là xong, như thế chẳng ai nói mình sai cả. Còn đây là hướng dẫn thực tế, cần là cần cái đấy chứ ai cần mấy con vẹt biết nói......!
Trích dẫn lại cái Vịt đã nói nhé:

Nếu tất cả các điều luật đều thực tế thì anh có thể tự véo mình 1 cái để coi là mơ hay là thật.

3.

Người trình độ không hơn ai, khả năng chưa chắc bằng ai thì không có tư cách nói người khác hiểu không hiểu.

4. Nếu 1 yêu cầu bắt buộc là phải xuất hóa đơn tạm ứng thì bên A mới trả tiền thì cứ mang mấy cái chuẩn mực ra mà cãi nhau với họ nhé, xem nó thế nào? Nếu không vào trong thì hãy đứng ngoài mà nhìn, 2,3,4,5 không phải là mấy cái vịnh Hạ Long hay vịnh Nha trang đâu mà cứ ngồi đấy rồi nói.

 

[tiger2774]

Theo mình nghĩ là xuất hóa đơn cho số tiền tạm ứng vẫn được như thường, dù gì đi chăng nữa số xuất trên hóa đơn vẫn là số trên hợp đồng thui

 

[vitconlonton]

To: VITCONLONTO
1. Xuất hóa đơn tạm ứng theo điều khoản đã ghi rõ trong hợp đồng, nộp thuế VAT đầy đủ, về thuế TNDN thì được cơ quan có thẩm quyền (người thực thi pháp luật) chấp thuận chưa xem tới, không bị phạt ---> Vậy là trái pháp luật à? Trái pháp luật mà không bị phạt à?
2. Nếu việc trả lời chỉ vin vào mấy cái văn bản thì ai mà chẳng trả lời được, ra ngoài mua mấy quyển sách về mà học thuộc lòng hoặc mang ra mà chép là xong, như thế chẳng ai nói mình sai cả. Còn đây là hướng dẫn thực tế, cần là cần cái đấy chứ ai cần mấy con vẹt biết nói......!
Trích dẫn lại cái Vịt đã nói nhé:
3.
4. Nếu 1 yêu cầu bắt buộc là phải xuất hóa đơn tạm ứng thì bên A mới trả tiền thì cứ mang mấy cái chuẩn mực ra mà cãi nhau với họ nhé, xem nó thế nào? Nếu không vào trong thì hãy đứng ngoài mà nhìn, 2,3,4,5 không phải là mấy cái vịnh Hạ Long hay vịnh Nha trang đâu mà cứ ngồi đấy rồi nói.

1. không bị phạt hay chưa bị phạt hay cán bộ thuế đã...không lôi ra phạt là các vấn đề hoàn toàn khác nhau. chưa bị phạt không đồng nghĩa với không vi phạm quy định. Trái pháp luật mà biết cách...thì cũng sẽ không bị phạt nhưng cũng không có nghĩa là làm đúng pháp luật. 1 nghiệp vụ kế toán có thể đúng với ở điểm này nhưng có thể sai ở điểm khác. xuất hoá đơn đối với tiền tạm ứng có thể đúng ở quy định về thuế TNDN và thuế GTGT nhưng không thể phủ nhận nó sai ở việc vi phạm quy định về sử dụng hoá đơn và bị phạt về sai phạm này

TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CỤC THUẾ TP.HỒ CHÍ MINH Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
________________ _________________________
Số : 15431 /CT-TTHT TP.Hồ Chí Minh , ngày 21 tháng 12 năm 2005
V/v: Doanh thu tính thuế TNDN.

Kính gửi : Cty CP Bóng đá Thép Miền Nam- Cảng Sài Gòn
Địa chỉ: Khu phố 4 ĐườngTân Mỹ, P Tân Thuận Tây, Quận 7.
Trả lời văn thư số 223/CV ngày 9/11/2005 của Công ty v/v doanh thu nhận trước (Cục Thuế TP nhận ngày 5/12/2005); Cục thuế TP. có ý kiến như sau :
Theo quy định hiện hành về thuế GTGT và thuế TNDN thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNDN là thời điểm cơ sở kinh doanh chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá hoặc cung ứng dịch vụ cho người mua.
Theo Chuẩn mực số 14 (Doanh thu và thu nhập khác) Hệ thống chuẩn mực kế toán VN ban hành và công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Điểm 15 quy định “Doanh thu và chi phí liên quan tới cùng một giao dịch phải được ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp, các khoản tiền nhận trước của khách hàng không được ghi nhận là doanh thu mà được ghi nhận là một khoản nợ phải trả tại thời điểm nhận tiền trước của khách hàng”.
Điểm 17 quy định “Trường hợp giao dịch về cung cấp dịch vụ thực hiện trong nhiều kỳ kế toán thì việc xác định doanh thu của dịch vụ trong từng kỳ thường được thực hiện theo phương pháp tỷ lệ hoàn thành”.
Căn cứ Điểm 1.2 Mục VI Phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ v/v in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn quy định thời điểm lập hoá đơn : hoá đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định.
Căn cứ công văn số 1604 TCT/DNNN ngày 30/5/2005 của Tổng cục Thuế v/v doanh thu tính thuế GTGT và TNDN.
Trường hợp Công ty ký hợp đồng từ tháng 7/2004 với Cty Thép Miền Nam để thực hiện quảng cáo tại Giải Vô địch Quốc gia năm 2005 khi thu tiền tạm ứng Công ty đã xuất hoá đơn GTGT giao khách hàng là không đúng quy định về việc sử dụng hoá đơn. Tuy nhiên, khi nhận tiền tạm ứng đơn vị đã kê khai nộp thuế GTGT nhưng khi hạch toán doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2004 Công ty tuân thủ theo chuẩn mực kế toán đối với doanh thu cung cấp dịch vụ thì doanh thu ghi nhận nêu trên phù hợp với Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nếu có nội dung nào chưa rõ, đề nghị liên hệ trực tiếp với Phòng Tuyên truyền – Hỗ trợ (Cục thuế) để được hướng dẫn thêm.
Cục Thuế trả lời để Công ty biết và thực hiện .

KT/ CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nơi nhận :
- Như trên;
- Phòng DNNN số 1;
- Lưu HC , TTHT .
2548-Phú
Nguyễn Đình Tấn

2. Nếu trả lời không vịn vào pháp luật thì có nghĩa là làm bừa chứ không phải là làm theo thực tế

4.Nếu bên mua hàng chả hiểu gì thì nên nói cho nó hiểu chứ không phải nó nói sao mình làm vậy. nó nói mình làm trái luật mình cũng làm theo, làm hài lòng khách không có nghĩa là muốn làm sao thì làm. Nếu khách muốn làm sao mình làm theo thì tốt nhất nên dẹp luôn cái bằng kế toán trưởng đi vì có ngày ở tù đó

 

[Thamhd]

Viết theo số tiền tạm ứng cũng được nhưng khi viết ra mình hạch toán ghi nhận doanh thu chưa thực hiện, khi đã có biên bản nghiệm thu bàn giao thì lúc đó mới hạch toán doanh thu. Chúc thành công!

 

[ketoan4mat]

Viết theo số tiền tạm ứng cũng được nhưng khi viết ra mình hạch toán ghi nhận doanh thu chưa thực hiện, khi đã có biên bản nghiệm thu bàn giao thì lúc đó mới hạch toán doanh thu. Chúc thành công!

Xuất hóa đơn theo số tạm ứng đã sai rồi thì không nên bàn tới việc hạch toán ở đây. Hai việc này không liên quan gì nhau.
Công văn số Số 15431 /CT-TTHT đã trả lời cụ thể vấn đề này rồi.

 

[hoamoclan1]

Xuất hóa đơn theo số tạm ứng đã sai rồi thì không nên bàn tới việc hạch toán ở đây. Hai việc này không liên quan gì nhau.
Công văn số Số 15431 /CT-TTHT đã trả lời cụ thể vấn đề này rồi.

Bình tĩnh; chuyện gì cũng có thể giải quyết được mà;
Việc xuất hóa đơn là vi phạm hành chính trong việc quản lý hóa đơn theo như OL 15431/CT-TTHT đã trình bày; Nhưng thực tế thì các doanh nghiệp vẫn xuất đâu có bị xử lý vi phạm hành chính đâu; Khi xuất hóa đơn các DN đều kê khai thuế và tính thuế đầy đủ; chứ không trốn thuế.

Vậy vấn đề ở đây, DN có thể xuất hoặc không cần xuất; đó là tùy doanh nghiệp; chứ không có đúng sai gì chỗ này cả. Hầu hết các doanh nghiệp xây dựng đều xảy ra trường hợp này. Và thực tế cũng ít có doanh nghiệp nào bị phạt về vấn đề này.

Thân chào các pác,
Một chút ý kiến.

 

[Thamhd]

Bên mình cũng vừa gặp phải ông khách hàng khó tính cứ đòi xuất hoá đơn theo từng lần tạm ứng, giải thích thế nào cũng không nghe, thấy mọi người tranh luận hào mà không ra vấn đề gì cả mình gọi cho cục thuế hỏi họ bảo viết theo số lafn tạm ứng được miễn sao trong hợp đồng thể hiện rõ. Vì theo thông tu 120 thì: Hoá đơn phải đc lập ngày khi cung cấp hàng hoad dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy đinh. Nhưng việc xuất hoá đơn theo từn lần tạm ứng chỉ áp dụng cho đơn vị xây lắp thôi nhé. Chúc mọi nhười thành công!