Tôi không hiểu sao moi người lại dùng K/n kho ảo là ntn nhỉ? có vi phạm nguyên tắc kế toán không? Nếu tôi là thủ kho không bao giờ tôi chịu ký PN, PX cho bạn cả bởi vì thực tế Bạn có NK - XK đâu ? Nếu tôi làm vậy chắc mọi người sẽ hiểu ngay là ký khống đúng không?
Ban nên hạch toán như sau: Mua vật tư xuất trực tiếp cho CT Nợ 621( chi tiết theo CT), 133 có 111,112 Hồ sơ kèm theo gồm có HĐ tài chính, BB kiểm nghiệm VT, BB bàn giao VT cho DVSD....và các tài liệu có liên quan
1/ Trong trường hợp một công trình do 2 đội thi công thực hiện.
Bạn có thể cho mình biết làm thế nào để biết vật tư nào do đội 1 mua, vật tư nào là do đội 2 mua? chi phí nào là của đội nào? Tài sản cố định, công cụ dụng cụ nào là của đội nào (vẫn là cho công trình đó) để mà tính khấu hao cho đúng đơn vị sử dụng.
2/ Trong trường hợp một đội thi công thi công liền lúc cho 2 công trình
Bạn có thể cho mình biết vật tư được mua bởi đội thi công đó là sử dụng cho công trình nào?
Khi lên báo cáo quản trị các sếp cần biết: - Cho tôi biết chi phí X, Y, Z của đội 1 trong khoảng thời gian từ năm 1998 đến năm 2005 là bao nhiêu? trong đó phải thể hiện cho từng công trình mà đội đó tham gia thi công.
- Cho tôi biết tài sản CĐ X này (ví dụ con xe lu, hay con mẹc (ko rõ tên lắm, đại khái là con xe trở các thứ tới công trường ấy) được sử dụng hết công trường này đến công trường khác, được chuyển từ hết đơn vị này tới đơn vị khác) được sử dụng bởi những đơn vị nào, trong thời gian bao lâu? ở những thời gian đó thì TSCĐ đó được sử dụng cho những công trình nào? khấu hao chi tiết ở những khoảng thời gian đó xảy ra như thế nào?
- Cho tôi biết công trình X này sử dụng hết bao nhiêu nguyên vật liệu, chi phí nhân công là bao nhiêu? chi phí tư vấn thiết kế giám sát là bao nhiêu? trong đó phải chỉ dõ chi phí đó thuộc đơn vị nào? v.v....
- v.v... Mình mà nghĩ ra thì nhiều câu hỏi liên quan đến quản lý lắm.
----------------------------
Cũng có thể ko cần khái niệm "kho ảo" nữa (thực ra từ "kho ảo" chỉ là đại diện cho đối tượng là "đơn vị thi công" mà thôi) mà xuất hiện 2 loại đối tượng trên bất cứ một giao dịch nào. Đó là đối tượng "công trình" và đối tượng "đơn vị thi công".
Về nguyên tắc logic thì bao giờ cũng có khái niệm: 1 đối tượng này có thể liên đới tới nhiều đối tượng kia và ngược lại (ví dụ: 1 đội thi công có thể thi công nhiều công trình (trong suốt quá trình thời gian chứ ko chỉ 1 thời điểm) và ngược lại, một công trình có thể chia nhiều giai đoạn và do nhiều đơn vị tham gia (có khi tính cả các đơn vị tư vấn thiết kế, giám sát nữa). Theo đúng lý thuyết để xử lý quan hệ nhiều nhiều đó là phải tách thành 2 quan hệ 1 nhiều thì mới quản lý được.
Thực ra dùng từ "kho ảo" để cho dễ hiểu thôi (Vì luôn có khái niệm dư đầu kỳ, phát sinh tăng trong kỳ, phát sinh giảm trong kỳ, dư cuối kỳ, tổng hợp về đối tượng, chi tiết phát sinh trên từng đối tượng. Khái niệm này áp dụng hầu hết cho mọi đối tượng trong hệ thống quản trị doanh nghiệp nói chung và trong kế toán nói riêng). Về bản chất chúng ta coi đó là những trung tâm chí phí (Cost Centers).
Có lẽ nên theo lời khuyên của NTAC, ko nên dùng khái niệm nhập xuất từ kho ảo nữa vì như thế có thể sinh ra chứng từ kế toán gốc làm sai nguyên tắc của kế toán. Chủ yếu là phải có "solution" để hỗ trợ trong công tác quản trị cho nó đúng logic thôi. Thanks NTAC and others.
Hy vọng mọi người tiếp tục trao đổi về những nghiệp vụ như thế này.
