CÔNG THỨC TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

  • Thread starter anhoanh
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
anhoanh

anhoanh

Trung cấp
25/3/04
105
1
0
39
Đà Nẵng
#1
Dear All,

Mình đang phải khai báo lại cái Macro về thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ tháng 7 nạy Nếu bạn nào có công văn hướng dẫn về cách lập công thức tính thuế thì cho mình xin với .Nếu có macro thì càng tốt

Mình gửi các bạn macro này tham khạo và nếu được các bạn có thể update giúp mình và sao đó gửi cho mình theo địa chỉ: anh@ehotelier.com
 
anhoanh

anhoanh

Trung cấp
25/3/04
105
1
0
39
Đà Nẵng
#3
Thank you, Mình đã tìm thấy rội Đang kiểm tra thự Có gì mình sẽ post sạu
 
T

Thu Hang

Sơ cấp
19/7/04
6
0
0
#5
Đây là cách tính mới:
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân


Pháp lệnh Thuế thu nhập sửa đổi đã bắt đầu có hiệu lực thi hành từ ngày 1-7-2004. Nghị định và thông tư hướng dẫn thi hành pháp lệnh này đang được Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính gấp rút hoàn thành để ban hành trong tháng 7 này. Dưới đây là các biểu thuế và cách tính thuế thu nhập cụ thể.
1. Biểu thuế thu nhập thường xuyên (áp dụng từ ngày 1-7-2004)
+ Đối với công dân Việt Nam và cá nhân khác định cư tại Việt Nam:
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Bậc Thu nhập bình quân tháng/người Thuế suất (%)
1 Đến 5.000 0
2 Trên 5.000 đến 15.000 10
3 Trên 15.000 đến 25.000 20
4 Trên 25.000 đến 40.000 30
5 Trên 40.000 40
Đối với ca sĩ, nghệ sĩ xiếc, múa, cầu thủ bóng đá, vận động viên chuyên nghiệp được trừ 25% thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuế.
+ Đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam và công dân Việt Nam lao động, công tác ở nước ngoài:
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Bậc Thu nhập bình quân tháng/người Thuế suất (%)
1 Đến 8.000 0
2 Trên 8.000 đến 20.000 10
3 Trên 20.000 đến 50.000 20
4 Trên 50.000 đến 80.000 30
5 Trên 80.000 40
+ Đối với người nước ngoài được coi là không cư trú tại Việt Nam: Áp dụng thuế suất 25% tổng số thu nhập.
+ Ví dụ về cách tính thuế: Chẳng hạn trường hợp người Việt Nam có thu nhập thường xuyên thực nhận tháng 7-2004 là 45 triệu đồng thì tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần,
thuế thu nhập tạm nộp trong tháng 7-2004 tại các bậc là:
Bậc 1: Đến 5 triệu đồng: không phải nộp thuế.
Bậc 2: Trên 5 triệu đến 15 triệu đồng: nộp thuế theo thuế suất 10%: 10 triệu đồng x 10% = 1 triệu đồng.
Bậc 3: Trên 15 triệu đến 25 triệu đồng nộp thuế theo thuế suất 20%: 10 triệu đồng x 20% = 2 triệu đồng.
Bậc 4: Trên 25 triệu đến 40 triệu đồng nộp thuế theo thuế suất 30%: 15 triệu đồng x 30% = 4,5 triệu đồng.
Bậc 5: Trên 40 triệu đến 45 triệu đồng nộp thuế theo thuế suất 40%: 5 triệu đồng x 40% = 2 triệu đồng.
Vậy tổng số tạm nộp của tháng 7-2004 của người Việt Nam này là: 9,5 triệu đồng.
Để đơn giản trong tính thuế, thông tư hướng dẫn biểu thuế tính nhanh như sau:
Bậc Thu nhập (TN) bình quân tháng/người Thuế suất (%) Số thuế thu nhập phải nộp
1 Đến 5 triệu đồng 0 0
2 Trên 5 triệu đến 15 triệu đồng 10 0 triệu đồng + 10% số TN vượt trên 5 triệu đồng
3 Trên 15 triệu đến 25 triệu đồng 20 1 triệu đồng + 20% số TN vượt trên 15 triệu đồng
4 Trên 25 triệu đến 40 triệu đồng 30 3 triệu đồng + 30% số TN vượt trên 25 triệu đồng
5 Trên 40 triệu đồng 40 7,5 triệu đồng+ 40% số TN vượt trên 40 triệu đồng
Với người Việt Nam có thu nhập như trên, tính theo biểu thuế tính nhanh, số thuế phải nộp là:
7,5 triệu đồng + (45 triệu đồng - 40 triệu đồng) x 40% = 9,5 triệu đồng.
2. Thuế thu nhập đối với thu nhập không thường xuyên: Nộp cho từng lần phát sinh (áp dụng từ ngày 1-7-2004) được tính theo thuế suất như sau:
- Thu nhập về chuyển giao công nghệ trên 15 triệu đồng/lần được tính theo thuế suất 5% tổng số thu nhập.
- Thu nhập về trúng xổ số trên 15 triệu đồng/lần được tính theo thuế suất 10% tổng số thu nhập.
Cơ quan chi trả thu nhập cấp tờ khai cho người có thu nhập để kê khai thu nhập chịu thuế và thực hiện tính thuế khấu trừ tiền thuế trước khi chi trả thu nhập. Việc quyết toán thuế giữa người nộp và cơ quan chi trả thu nhập được thực hiện ngay trên tờ khai. Cuối năm không phải quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Theo Người Lao Động
 
T

Thu Hang

Sơ cấp
19/7/04
6
0
0
#6
em copy cho bác thiếu:
Bậc Thuế suất (%)
1 0
2 10
3 20
4 30
5 40
 
N

nhungpt59

Thành viên thân thiết
25/7/03
324
1
0
#7
Đã có thông tu 81 của BTC hướng dẫn thi hành nghị định 147 pháp lênh về thuế thu nhập cá nhân. Các bạn hãy tìm thông tư này để áp dụng rất rõ ràng
 
M

minhduckb

Sơ cấp
12/9/05
1
0
0
45
thaibinh
#8
Tôi cho bạn xem chi tiết phụ lục số 02 kèm theo thông tư 81/2004/TT-BTC ngày 13/8/2004 của Bộ tài chính. Phục lục này bạn chỉ cần áp dụng cách tính theo phương pháp trong bảng rút gọn... thì rất nhanh và đơn giản.
Nhưng tìm mãi mà không thấy chỗ nào để gửi kèm file. Nên đành đánh tóm tắt cho bạn vậy
Biểu 1: Biểu tính thuế rút gọ đối với thu nhập chịu thuế của công dân VN và cá nhân khác định cư tại Việt nam

Bậc ; TNBQ tháng/người (trđ) ; thuế suất(%) ; Số thuế phải nộp

2 , >5-15, 10, 0trđ+10% số TN vượt 5tr
3 , >15-25, 20, 1 trđ +20% số TN vượt 15 tr
4 , >25-40, 30, 3 trđ+30% số TN vượt 25 tr
5 , >40, 40, 7,5 Trđ+40% số TN vượt 40


Biểu 2: Biểu tính thuế rút gọ đối với thu nhập chịu thuế của người nước ngoài cư trú tại VN và công dân VN lao động công tác tại nước ngoài

Bậc ; TNBQ tháng/người (trđ) ; thuế suất(%) ; Số thuế phải nộp

2, >8-20 , 10, 0trđ+10% số TN vượt 8tr
3, >20-0, 20, 1,2 trđ +20% số TN vượt 20tr
4, >50-0, 30, 7,2 trđ+30% số TN vượt 50 tr
5, >80, 40, 16,2 Trđ+40% số TN vượt 80
 
Sửa lần cuối:
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#9
Còn một trường hợp nữa là : cơ quan chi trả thu nhập trả luôn thuế TNCN (không trừ trong thu nhập); hay nói cách khác, khoản thu nhập của NLĐ là NET thi ta phải tính GROSS rồi mới tính thuế
Tính từ NET - GROSS
5.000.001 - 14.000.000 : (NET - 500.000)/0.9
14.000.0001 - 22.000.000 : (NET - 2.000.000)/0.8
22.000.001 - 32.500.000 : (NET - 4.500.000)/0.7
32.500.001 : (NET - 8.500.000)/0.6
Tính thuế :
GROSS x Thuế suất - Số trừ

5.000.001 - 15.000.000 : GROSS x 0.1 - 500.000
15.000.001 - 25.000.000 : GROSS x 0.2 - 2.000.000
25.000.001 - 40.000.000 : GROSS x 0.3 - 4.500.000
40.000.001 - 99.999.999 : GROSS x 0.4 - 8.500.000
 
Secret_grasses

Secret_grasses

Cao cấp
#10
Hồ Lan nói:
Còn một trường hợp nữa là : cơ quan chi trả thu nhập trả luôn thuế TNCN (không trừ trong thu nhập); hay nói cách khác, khoản thu nhập của NLĐ là NET thi ta phải tính GROSS rồi mới tính thuế
Tính từ NET - GROSS
5.000.001 - 14.000.000 : (NET - 500.000)/0.9
14.000.0001 - 22.000.000 : (NET - 2.000.000)/0.8
22.000.001 - 32.500.000 : (NET - 4.500.000)/0.7
32.500.001 : (NET - 8.500.000)/0.6
Chị ơi, sao nó lại có số 1 ở sau đuôi vậy chị?(5.000.001,14.000.0001,22.000.001,32.500.001).Vì sao lại có công thức trên ạ? Em đã xem thông tư, nhưng ko có hướng dẫn điều này.Chị hướng dẫn thêm cho em nha.
 
H

Hà Quỳnh Hương

Sơ cấp
6/2/06
9
0
0
Hà Nội
#11
các bác ơi cho em hỏi.
Thế trường hợp em làm theo giờ (ký hợp đồng làm việc theo giờ), tháng nhiều tháng ít, thỉnh thoáng mới có tháng vượt quá 5000000, thì có phải nộp thuế thu nhập không?
Nhân tiện em hỏi một câu hơi lạc đề tí, bác nào biết trả lời giùm em: trong hợp đồng lao động của em ký lương theo uds/h, thế có ổn không ạ? Hay em phải chuyển qua tiền việt hả các bác?
 
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#12
Ví dụ 5 triệu chẵn thì không phải đóng thuế thu nhập, còn bắt đầu từ lẻ 1 đó mới tính thuế ở mức đó. Yên tâm đi, chị quyết toán thuế TNCN kiểu này nhiều năm rồi. OK
 
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#13
Cái này là bên Cục thuế TP cho đấy, vì có nhiều Cty chi trả cả 6%BHXH lẫn thuế TNCN, NLĐ chỉ biết nhận tiền NET là xong, còn những phần kia DN chịu. Do vậy nếu muốn tính thuế như NLĐ ở các DN khác thì phải qui đổi về GROSS, và công thức qui đổi là thế đó. Em cứ thử lấy mức tiền lương là 5,5tr thử xem.
 
Secret_grasses

Secret_grasses

Cao cấp
#14
Ý em muốn hỏi là từ đâu mà suy ra được cái công thức chuyển đổi từ net income sang taxable income đó ạ?

Công thức thì em cũng có,cũng áp dụng được nhưng làm mà ko hiểu thì khó chịu lắm ạ.:wall: :wall: :wall:

Mong các anh chị chỉ giúp em với ạ.
 
Va Anh Toi

Va Anh Toi

Cao cấp
#15
Secret_grasses nói:
Ý em muốn hỏi là từ đâu mà suy ra được cái công thức chuyển đổi từ net income sang taxable income đó ạ?

Công thức thì em cũng có,cũng áp dụng được nhưng làm mà ko hiểu thì khó chịu lắm ạ.:wall: :wall: :wall:

Mong các anh chị chỉ giúp em với ạ.
Phương pháp tính thuế TNCN luỹ tiến từng phần => Biểu tính thuế rút gọn đối với thu nhập chịu thuế. Từ biểu tính thuế này => bảng quy đổi thu nhập sau thuế ra thu nhập trước thuế.
 
VuHoaiDuc

VuHoaiDuc

Boat & The Sea ®
1/1/04
160
2
0
47
Ai trong diễn đàn
#16
Secret_grasses nói:
Ý em muốn hỏi là từ đâu mà suy ra được cái công thức chuyển đổi từ net income sang taxable income đó ạ?

Công thức thì em cũng có,cũng áp dụng được nhưng làm mà ko hiểu thì khó chịu lắm ạ.:wall: :wall: :wall:
Mong các anh chị chỉ giúp em với ạ.
Gọi:
T: Là tiền thuế TNCN phải nộp (Personal Income Tax- PIT)
N: Thu nhập trước thuế TNCN (Net Income)
G: Là Thu nhập bao gồm cả thuế TNCN (Gross Income) => G=N+T

a/ Xét trường hợp 1: Bậc 2 đối với công dân Việt nam, thu nhập chịu thuế trên 5 trđ -> 15 trđ, thuế suất là 10%. Theo Phụ lục số 1 của Thông tư 81, thì:
T = 0 trđ + 10% số TN vượt trên 5 trđ

<=> T = 0 + (G-5.000.000)x10% = (N+T)x10%-500.000
<=> T = (Nx10% - 500.000)/(1-10%)

Có G = N + T = N + (Nx10% - 500.000)/(1-10%) = (Nx90%+ Nx10% -500.000)/ (1-10%)
Hay: G = (N-500.000)/0,9 --> đã được chứng minh

b/ Xét trường hợp 2: Bậc 3 đối với công dân Việt nam, thu nhập chịu thuế trên 15 trđ -> 25 trđ, thuế suất là 20%. Theo Phụ lục số 1 của Thông tư 81, thì:
T= 1 trđ + 20% số TN vượt trên 15 trđ

<=> T = 1.000.000 + (G-15.000.000)x20% = (N+T)x20%-2.000.000
<=> T = (Nx20% - 2.000.000)/(1-20%)

Có G = N + T = N + (Nx20% - 2.000.000)/(1-20%) = (Nx80%+ Nx20% -2.000.000)/ (1-20%)
Hay: G = (N-2.000.000)/0,8 --> đã được chứng minh
....
Các trường hợp khác tương tự.

c/ Tại sao Thu nhập sau thuế (N) lại phải bắt đầu từ các con số: 14 trđ, 22 trđ, hay 32,5 trđ ... trong Biểu quy đổi Thu nhập sau thuế ra trước thuế?

Đơn giản vì:
Nếu thu nhập đúng bằng 15 trđ (Gross) thì thu nhập trước thuế là 14 trđ
Nếu thu nhập đúng bằng 25 trđ (Gross) thì thu nhập trước thuế là 22 trđ ...
 
Sửa lần cuối:
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#17
VuHoaiDuc nói:
Gọi:
T: Là tiền thuế TNCN phải nộp (Personal Income Tax- PIT)
N: Thu nhập trước thuế TNCN (Net Income)
G: Là Thu nhập bao gồm cả thuế TNCN (Gross Income) => G=N+T

a/ Xét trường hợp 1: Bậc 2 đối với công dân Việt nam, thu nhập chịu thuế trên 5 trđ -> 15 trđ, thuế suất là 10%. Theo Phụ lục số 1 của Thông tư 81, thì:
T = 0 trđ + 10% số TN vượt trên 5 trđ

<=> T = 0 + (G-5.000.000)x10% = (N+T)x10%-500.000
<=> T = (Nx10% - 500.000)/(1-10%)

Có G = N + T = N + (Nx10% - 500.000)/(1-10%) = (Nx90%+ Nx10% -500.000)/ (1-10%)
Hay: G = (N-500.000)/0,9 --> đã được chứng minh

b/ Xét trường hợp 2: Bậc 3 đối với công dân Việt nam, thu nhập chịu thuế trên 15 trđ -> 25 trđ, thuế suất là 20%. Theo Phụ lục số 1 của Thông tư 81, thì:
T= 1 trđ + 20% số TN vượt trên 15 trđ

<=> T = 1.000.000 + (G-15.000.000)x20% = (N+T)x20%-2.000.000
<=> T = (Nx20% - 2.000.000)/(1-20%)

Có G = N + T = N + (Nx20% - 2.000.000)/(1-20%) = (Nx80%+ Nx20% -2.000.000)/ (1-20%)
Hay: G = (N-2.000.000)/0,8 --> đã được chứng minh
....
Các trường hợp khác tương tự.

c/ Tại sao Thu nhập sau thuế (N) lại phải bắt đầu từ các con số: 14 trđ, 22 trđ, hay 32,5 trđ ... trong Biểu quy đổi Thu nhập sau thuế ra trước thuế?

Đơn giản vì:
Nếu thu nhập đúng bằng 15 trđ (Gross) thì thu nhập trước thuế là 14 trđ
Nếu thu nhập đúng bằng 25 trđ (Gross) thì thu nhập trước thuế là 22 trđ ...
Chà! Phức tạp wa' anh nhở!:biggrin:
Cho em hỏi 2 con số em bold lên là ở đâu thế nhở?
 
VuHoaiDuc

VuHoaiDuc

Boat & The Sea ®
1/1/04
160
2
0
47
Ai trong diễn đàn
#18
lannhu nói:
Chà! Phức tạp wa' anh nhở!:biggrin:
Cho em hỏi 2 con số em bold lên là ở đâu thế nhở?
Không phức tạp lắm mờ...

Em xem lại Table đầu tiên - gắn trong Phụ lục số 2 được ban hành kèm theo Thông tư 81/2004/TT-BTC ngày 13/08/2004 về Thuế TNCN í.

Nếu ko có thì ...hỏi lại BTC nhá :biggrin:
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#19
VuHoaiDuc nói:
Không phức tạp lắm mờ...

Em xem lại Table đầu tiên - gắn trong Phụ lục số 2 được ban hành kèm theo Thông tư 81/2004/TT-BTC ngày 13/08/2004 về Thuế TNCN í.

Nếu ko có thì ...hỏi lại BTC nhá :biggrin:
Ý em hỏi là tại sao lại ra con số đấy!:wall:
Đừng bảo em đi hỏi BTC nữa nha'!
 
VuHoaiDuc

VuHoaiDuc

Boat & The Sea ®
1/1/04
160
2
0
47
Ai trong diễn đàn
#20
lannhu nói:
Ý em hỏi là tại sao lại ra con số đấy!:wall:
Đừng bảo em đi hỏi BTC nữa nha'!
Anh đang đề cập đến cách tính thuế lũy tiến từng phần. Cách tính thế nào thì Phụ lục 2 đã nói quá rõ ràng rồi còn gì! Table trong Phụ lục 2 mà anh nêu để tham khảo --> là rút gọn của việc tính toán thôi.

Phụ lục 2 đã nêu khá kỹ cách tính của ông X là công dân VN có thu nhập là 45 trđ (Gross). Chắc không cần nêu lại nhỉ! Bởi vì đó là cách tính lũy tiến - từng bậc thu nhập áp dụng 1 thuế suất khác nhau, sau đó xích-ma các bậc với nhau => ra Tiền thuế phải nộp.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • xuantham



Xem nhiều