Nợ không có khả năng thu hồi.

[minh40978]

Chào các anh, chị và các bạn.

Mình có 1 vấn đề như thế này nhờ các anh, chị các bạn tư vấn.

Bên mình có 1 khoản nợ cũng khá lớn (~1.3 tỷ) từ giữa năm 2015 không có khả năng thu hồi

Nguyên nhân là khách hàng này đã phá sản và không có khả năng thanh toán.

Trong năm nay mình muốn xóa khoản nợ này và đưa vào chi phí tuy nhiên mình không có quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi.

Vậy cho mình hỏi mình có thể xóa nợ và đưa vào chi phí được không? (N642/C131)

Nếu được thì có cần giấy tờ gì? (hiện mình có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng)

Mình xin cảm ơn trước mọi ý kiến góp ý.

 

[doducthanh91]

Chào các anh, chị và các bạn.

Mình có 1 vấn đề như thế này nhờ các anh, chị các bạn tư vấn.

Bên mình có 1 khoản nợ cũng khá lớn (~1.3 tỷ) từ giữa năm 2015 không có khả năng thu hồi

Nguyên nhân là khách hàng này đã phá sản và không có khả năng thanh toán.

Trong năm nay mình muốn xóa khoản nợ này và đưa vào chi phí tuy nhiên mình không có quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi.

Vậy cho mình hỏi mình có thể xóa nợ và đưa vào chi phí được không? (N642/C131)

Nếu được thì có cần giấy tờ gì? (hiện mình có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng)

Mình xin cảm ơn trước mọi ý kiến góp ý.

Hỏi bạn xíu là khoản nợ ấy đã quá hạn thanh toán chưa?
Về cơ bản trong năm 2015 DN kia phá sản thì cuối năm bạn cần trích lập dự phòng luôn và đc ghi nhận toàn bộ chi phí đó vào chi phí quản lý.

 

[Hien]

Khách hàng đã phá sản rồi thì hạch toán xóa nợ thôi. Nếu có lập dự phòng thì hạch toán Nợ 229/Có 131 khi xóa sổ nợ. Nếu công ty không lập dự phòng thì khi xóa sổ nợ ghi Nợ 642/Có 131.

Các chứng từ cần thiết tham chiếu Khoản 4 Điều 6 Thông tư 228.

 

[minh40978]

Hỏi bạn xíu là khoản nợ ấy đã quá hạn thanh toán chưa?
Về cơ bản trong năm 2015 DN kia phá sản thì cuối năm bạn cần trích lập dự phòng luôn và đc ghi nhận toàn bộ chi phí đó vào chi phí quản lý.

Hạn thanh toán trên hợp đồng là 30 ngày. hóa đơn xuất từ tháng 7 đến tháng 9 2015. Quá hạn khoảng 1 năm.

 

[doducthanh91]

Hạn thanh toán trên hợp đồng là 30 ngày. hóa đơn xuất từ tháng 7 đến tháng 9 2015. Quá hạn khoảng 1 năm.

Khả năng bạn phải điều chỉnh lại BCTC năm 2015.
Hồ sơ gồm:
+ Khách nợ đã giải thể, phá sản: Quyết định của Tòa án tuyên bố phá sản doanh nghiệp theo Luật phá sản hoặc quyết định của người có thẩm quyền về giải thể đối với doanh nghiệp nợ, trường hợp tự giải thể thì có thông báo của đơn vị hoặc xác nhận của cơ quan quyết định thành lập đơn vị, tổ chức.
- Biên bản của Hội đồng xử lý nợ của doanh nghiệp. Trong đó ghi rõ giá trị của từng khoản nợ phải thu, giá trị nợ đã thu hồi được, giá trị thiệt hại thực tế (sau khi đã trừ đi các khoản thu hồi được).
- Bảng kê chi tiết các khoản nợ phải thu đã xóa để làm căn cứ hạch toán, biên bản đối chiếu nợ được chủ nợ và khách nợ xác nhận hoặc Bản thanh lý hợp đồng kinh tế hoặc xác nhận của cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp, tổ chức hoặc các tài liệu khách quan khác chứng minh được số nợ tồn đọng và các giấy tờ tài liệu liên quan.
- Sổ kế toán, chứng từ, tài liệu chứng minh khoản nợ chưa thu hồi được, đến thời điểm xử lý nợ doanh nghiệp đang hạch toán nợ phải thu trên sổ kế toán của doanh nghiệp.

 

[doducthanh91]

Nếu công ty đó phá sản vào năm 2016 thì 2015 do quá hạn bạn phải trích lập rồi.

 

[minh40978]

Khách hàng đã phá sản rồi thì hạch toán xóa nợ thôi. Nếu có lập dự phòng thì hạch toán Nợ 229/Có 131 khi xóa sổ nợ. Nếu công ty không lập dự phòng thì khi xóa sổ nợ ghi Nợ 642/Có 131.

Các chứng từ cần thiết tham chiếu Khoản 4 Điều 6 Thông tư 228.

c) Khi xử lý khoản nợ phải thu không có khả năng thu hồi doanh nghiệp phải lập hồ sơ sau:
- Biên bản của Hội đồng xử lý nợ của doanh nghiệp. Trong đó ghi rõ giá trị của từng khoản nợ phải thu, giá trị nợ đã thu hồi được, giá trị thiệt hại thực tế (sau khi đã trừ đi các khoản thu hồi được).
- Bảng kê chi tiết các khoản nợ phải thu đã xóa để làm căn cứ hạch toán, biên bản đối chiếu nợ được chủ nợ và khách nợ xác nhận hoặc Bản thanh lý hợp đồng kinh tế hoặc xác nhận của cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp, tổ chức hoặc các tài liệu khách quan khác chứng minh được số nợ tồn đọng và các giấy tờ tài liệu liên quan.
- Sổ kế toán, chứng từ, tài liệu chứng minh khoản nợ chưa thu hồi được, đến thời điểm xử lý nợ doanh nghiệp đang hạch toán nợ phải thu trên sổ kế toán của doanh nghiệp.

theo như thông tư 228 phần chứng từ thì mình làm bảng đối chiếu công nợ. rồi đưa 1 cục vô chi phí luôn vậy ổn ko bạn.

 

[Hien]

theo như thông tư 228 phần chứng từ thì mình làm bảng đối chiếu công nợ. rồi đưa 1 cục vô chi phí luôn vậy ổn ko bạn.

Về nguyên lý thì không lập dự phòng nợ khó đòi thì nay xử lý xóa nợ phải ghi vào chi phí thôi chứ ghi vào đâu nữa.

Nếu tại thời điểm 31/12/2015, khoản nợ này đã quá hạn và khách hàng không có khả năng thanh toán thì DN cần lập dự phòng nợ khó đòi cho khoản nợ này, và trong trường hợp này của bạn là sai sót kế toán vì năm trước không lập dự phòng.

Nếu sai sót này là không trọng yếu (LN công ty bạn hàng nghìn tỷ, hoặc 31/12/2015 số tiền ước tính không thu hồi được nhỏ) thì sửa chữa sai sót phi hồi tố bằng cách hạch toán xóa nợ toàn bộ vào chi phí năm 2016.

Nếu sai sót này là trọng yếu (LN công ty bạn chỉ vài chục tỷ, 31/12/2015 nợ đã quá hạn và ước tính số tiền không thu hồi được là lớn) thì cần điều chỉnh hồi tố. Về mặt kế toán xem hướng dẫn tại VAS 29 và các Thông tư hướng dẫn. Về góc độ thuế: Lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh cho kỳ quyết toán 2015.