Hạch toán qua TK 157 đối với hàng hóa chưa được chấp nhận thanh toán?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi SLL, 6 Tháng năm 2007.

3,770 lượt xem

  1. SLL

    SLL Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    208
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HCM
    Mình làm trong đơn vị thương mại nhưng sản phẩm bán ra (các phụ tùng, thiết bị ô tô, xe hơi) đòi hỏi kèm với công tác lắp đặt,khi lắp đặt hoàn chỉnh khách hàng mới chịu chấp nhận thanh toán. Do đó khi xuất hàng hoá ra thì không thể hạch toán giá vốn được (vì chưa thể ghi nhận doanh thu), nên mình phải hạch toán Nợ157/Có 156 khi nào kháchhàng chấp nhận thanh toán (hoặc đã có biên bản nghiệm thu bàn giao hoàn thành công tác lắp đặt mình mới hạch toán doanh thu, giá vốn.
    Các chi phí phục vụ lắp đặt (bao gồm dịch vụ, NVL, hàng hoá,... không có trong danh muc cung cấphàng hoá cho khách hàng) mình đều hạch toán vào chi phí bán hàng. Tuy nhiên do thời điểm phatsinh các chi phí này trước thời điểm có thể ghi nhận doanh thu (thường thì trong vòng 1 tháng đến 2 tháng,... mới hoàn tất một vụ việc bao gồm cả cung cấp thiết bị và lắp đặt), nên mình hạch toán các chi phí bán hàng nay vào TK 142, đến khi nào hạch toán doanh thu thì mới K/C sang TK 6421 -chi phí bán hàng theo QĐ48.
    Mình thấy cách làm này là hợp lý nhưng cũng chưa tự tín lắm. Mong các anh chị nhà kế toán cho ý kiến, cao kiến giúp mình tự tin hơn, hay chỉ cho mình cách nào phù hợp để hạch toán trong trường hợp này.
    Chân thành cảm ơn các ý kiến đóng góp của các nhà kế toán!
    Trân trọng!
     
    #1
  2. Trịnh Văn Thập

    Trịnh Văn Thập Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    122
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Móng Cái - Quảng Ninh
    bạn cứ gi doanh thu và chi phí bình thường khi khách hàng cháp nhận thanh toán.như bạn hạch toán vào 157 là hợp lý rồi.
    nhưng còn chi phí thì bạn ko được tính vào giá thành hay giá vốn mà phải cho vào chi phí bán hàng(642).
     
    #2
  3. SLL

    SLL Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    208
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HCM
    Có anh chị nào có ý kiến khác không?

    Chân thành cảm ơn ý kiến của anh Trịnh Văn Thập.
    Có anh chị nào thấy cách hạch toán của mình có vấn đề xin cho ý kiến giúp.
    Chân thành cảm ơn!
     
    #3
  4. tranvanquyen

    tranvanquyen Tổ bán báo xa người yêu..

    Bài viết:
    417
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Lấy trời làm nóc đất làm nhà...
    Anh hạch toán vào TK hàng gửi đi bán cũng được...
     
    #4
  5. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn hạch toán vào TK 157 như vậy là chính xác.

    Bạn không cần phải treo những chi phí này lại vì thực chất nó đã phát sinh - chi phí ghi nhận tại thời điểm phát sinh. Hơn nữa, nếu bạn muốn treo lại để chờ khi có doanh thu thì mới kết chuyển chi phí một lượt thì treo vào TK 142 lại là không chính xác; muốn treo thì phải để trên TK 154. Nhưng vì bạn là DN thương mại, muốn đơn giản thì bạn hãy hạch toán trực tiếp vào TK 641 đối với những chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng.
     
    #5
  6. SLL

    SLL Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    208
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HCM
    Minh rat cam on y kien cua chi Nguyen Tu Anh. Cam on rat nhieu.

    Ve diem nay thi minh co gang muon cho Doanh thu va chi phi duoc phan anh cho cung mot doi tuong, dung luc thoi, vi don vi minh hach toan bao cao hang thang.
    Cam on rat nhieu.
    Thong cam vi minh dang su dung may dich vụ lai khong co cai dat font Vietkey.
     
    #6
  7. minhtuan

    minhtuan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    BINHDINH
    bạn hạch toán vào tài khoản 157(xem như là một hàng hóa ký gửi ) khi tăng 157 thì thỏa mãn một số yêu cầu chính sau đây như : kho mình gửi thì thuộc phạm vi của mình , mình quản lý
     
    #7

Chia sẻ trang này