Thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu bán ra

[Vu Nguyen Truong]

Bạn xem quy định về giá tính thuế TTĐB của hàng nhập khẩu khi bán ra tại Điều 5 Thông tư 195 đi, làm gì có chuyện thuế cho bạn tính giá thấp hơn, mà chẳng đơn vị nào kém đến mức nhập khẩu hàng về rồi bán lỗ.

1. "Bạn xem quy định về giá tính thuế TTĐB của hàng nhập khẩu khi bán ra tại Điều 5 Thông tư 195 đi, làm gì có chuyện thuế cho bạn tính giá thấp hơn"-> điều này càng chứng tỏ khoản thuế tiêu thụ đặc biệt có thể xem là thuế không được hoàn theo quy định tại VAS 2 nên được tính vào giá gốc hàng tồn kho được. Khoản tính tại khâu nhập khẩu chỉ là khoản tính toán ban đầu, sau đó nếu công ty không bán được hàng thì khoản thuế vẫn còn đó, không được hoàn đi đâu cả, còn nếu bán được hàng thì chỉ có nộp thêm chứ không có được trả lại.
2. "Chẳng đơn vị nào kém đến mức nhập khẩu hàng về rồi bán lỗ" -> đây là điều bạn kết luận, chưa chắc là đúng trong thực tế.

 

[Hien]

1. "Bạn xem quy định về giá tính thuế TTĐB của hàng nhập khẩu khi bán ra tại Điều 5 Thông tư 195 đi, làm gì có chuyện thuế cho bạn tính giá thấp hơn"-> điều này càng chứng tỏ khoản thuế tiêu thụ đặc biệt có thể xem là thuế không được hoàn theo quy định tại VAS 2 nên được tính vào giá gốc hàng tồn kho được. Khoản tính tại khâu nhập khẩu chỉ là khoản tính toán ban đầu, sau đó nếu công ty không bán được hàng thì khoản thuế vẫn còn đó, không được hoàn đi đâu cả, còn nếu bán được hàng thì chỉ có nộp thêm chứ không có được trả lại.
2. "Chẳng đơn vị nào kém đến mức nhập khẩu hàng về rồi bán lỗ" -> đây là điều bạn kết luận, chưa chắc là đúng trong thực tế.

Bạn máy móc về thuật ngữ "thuế không được hoàn lại" quá. VAT hàng nhập khẩu cũng như vậy thôi. Bản chất của khoản thuế này tạm nộp khi nhập khẩu, sau đó được khấu trừ khi bán ra (giá tính thuế khi bán ra không được thấp hơn giá nhập khẩu theo TT 195).

2. "Chẳng đơn vị nào kém đến mức nhập khẩu hàng về rồi bán lỗ" -> đây là điều bạn kết luận, chưa chắc là đúng trong thực tế.

Theo thông lệ kinh doanh thông thường chẳng ai đi nhập hàng về để bán lỗ, và nếu có bán lỗ thực thì nhà thuế cũng không cho phép tính thuế TTĐB của hàng bán ra thấp hơn giá gốc.

 

[Hoanguyen8728]

Với những xe ô tô còn tồn trước ngày 01//07/2016 chịu thuế TTĐB ở khâu NK là 60%. Nhưng sau ngày 01/07/2016 mức thuế suất TTBĐ mới là 90% thì khi bán ra mình tính số thuế TTĐB ở khâu bán ra phải chịu mức thuế suất TTĐB mới là 90% đúng không ạ.

 

[chapi3055]

Bạn @Hien nói cũng đúng đấy các bạn ạ. Chỉ là chuẩn mực không thể thay đổi nhanh như luật VN thôi. Nếu phải kê khai từ giá bán ra như TT195 thì bản chất của TTĐB gần giống GTGT rồi, nên hạch toán như bạn cũng được.
Bởi vì trước thời điểm TT195 thì hạch toán thuế TTĐB vào giá vốn nên qua năm 2016 chỉ hạch toán thêm phần thuế TTĐB "còn phải nộp" hàng tháng vào chi phí thôi
N6425/3332
N3332/1121
Có công ty chọn cách hạch toán phần nộp thuế TTĐB còn phải nộp N632/C3332

Nhưng làm theo 2 cách, mình nghĩ cách nào cũng được.

Cái mình muốn các bạn thảo luận thêm là:
- Hàng trả lại đã nộp thuế TTĐB lúc bán rồi thì khi trả lại hàng mình sẽ xử lý ntn?
- Thứ 2 là các công ty thương mại thường bán giá bao gồm cả chiết khấu thương mại, sau đó cuối năm dựa vào doanh số bán sẽ xuất Hóa đơn điều chỉnh giảm các hóa đơn trong năm. Như vậy hàng tháng phải nộp thuế cao hơn thực tế khoản doanh thu thu được, nhưng khi xuất HĐon điều chỉnh giảm có được giảm thuế TTĐB đã kê khai nôp thuế hay không?
Thực tế các công ty thương mại thường bán giá cao để làm chương trình bán hàng

 

[Hien]

Bạn @Hien nói cũng đúng đấy các bạn ạ. Chỉ là chuẩn mực không thể thay đổi nhanh như luật VN thôi. Nếu phải kê khai từ giá bán ra như TT195 thì bản chất của TTĐB gần giống GTGT rồi, nên hạch toán như bạn cũng được.
Bởi vì trước thời điểm TT195 thì hạch toán thuế TTĐB vào giá vốn nên qua năm 2016 chỉ hạch toán thêm phần thuế TTĐB "còn phải nộp" hàng tháng vào chi phí thôi
N6425/3332
N3332/1121
Có công ty chọn cách hạch toán phần nộp thuế TTĐB còn phải nộp N632/C3332

Nhưng làm theo 2 cách, mình nghĩ cách nào cũng được.

Cái mình muốn các bạn thảo luận thêm là:
- Hàng trả lại đã nộp thuế TTĐB lúc bán rồi thì khi trả lại hàng mình sẽ xử lý ntn?
- Thứ 2 là các công ty thương mại thường bán giá bao gồm cả chiết khấu thương mại, sau đó cuối năm dựa vào doanh số bán sẽ xuất Hóa đơn điều chỉnh giảm các hóa đơn trong năm. Như vậy hàng tháng phải nộp thuế cao hơn thực tế khoản doanh thu thu được, nhưng khi xuất HĐon điều chỉnh giảm có được giảm thuế TTĐB đã kê khai nôp thuế hay không?
Thực tế các công ty thương mại thường bán giá cao để làm chương trình bán hàng

1. Ghi nhận số thuế ngược lại với việc ghi nhận lúc bán hàng thôi. Số thuế TTĐB sẽ được hạch toán ghi giảm.

Một công văn để tham khảo

https://vanban.luatminhkhue.vn/Upload/2015/6/4688-tct-dnl-18-11-2010.doc

2. Về đạo lý thì giá tính thuế TTĐB phải trừ đi khoản chiết khấu thương mại, vì đó là số tiền mà người bán nhận được khi bán hàng (giá bán ra cần được hiểu là giá bán sau khi trừ chiết khấu thương mại cho khách hàng). Tuy nhiên xét về câu chữ thì khoản chiết khấu này không được trừ và đã có công văn về trường hợp này:
http://nghean.gdt.gov.vn/wps/wcm/co...resentationTemplate=lib/pt_legal_detail_print

 

[chapi3055]

1. Ghi nhận số thuế ngược lại với việc ghi nhận lúc bán hàng thôi. Số thuế TTĐB sẽ được hạch toán ghi giảm.

Một công văn để tham khảo

https://vanban.luatminhkhue.vn/Upload/2015/6/4688-tct-dnl-18-11-2010.doc

2. Về đạo lý thì giá tính thuế TTĐB phải trừ đi khoản chiết khấu thương mại, vì đó là số tiền mà người bán nhận được khi bán hàng (giá bán ra cần được hiểu là giá bán sau khi trừ chiết khấu thương mại cho khách hàng). Tuy nhiên xét về câu chữ thì khoản chiết khấu này không được trừ và đã có công văn về trường hợp này:
http://nghean.gdt.gov.vn/wps/wcm/co...resentationTemplate=lib/pt_legal_detail_print

1> Vì khi bán ra đã nộp thuế TTĐB và khấu trừ đầu vào nên khi trả lại hàng mình căn cứ Hóa đơn để giảm ngược lại. Hiện cũng chưa có văn ban nào hướng dẫn chi tiết nên mình làm như thế và bảo vệ ý kiến như thế nếu thuế thắc mắc (Sắp gọi lên kiểm tra rồi vì TT195 còn gài thêm "Giá tính thuế TTĐB không thấp hơn 7% giá bán ra công ty thương mại" mà công ty thương mại bán ra bao nhiêu mình đâu có biết .!?!
2> Vế đạo lý đúng nhưng đúng là có công văn đấy nên mình chưa biết giải quyết sao với mớ chiết khấu năm nay.
Chiết khấu thương mại có 2 cách: Cách 1 giảm vào hóa đơn cuối cùng, nhưng giá trị HD cuối cùng quá nhỏ để trừ thì phải dùng cách 2 là xuất điều chỉnh giảm. Lợi thế cách 1 nếu trừ khéo sẽ được giảm TTĐB. cách 2 thì không được.
Các sếp xót ruột vì hàng tháng nộp nhiều thuế nên kế toán cũng đau đầu

 

[chapi3055]

Bạn @Hien cho mình hỏi chút là đối với hàng tiêu dùng nội bộ và hàng dùng biếu tặng, khuyến mại không thu tiền thì khi bán ra có phải kê khai nộp thuế TTĐB không? Có văn bản nào hướng dẫn không? Mình tìm không ra văn bản hướng dẫn chi tiết nào.

 

[chapi3055]

Bạn @Hien cho mình hỏi chút là đối với hàng tiêu dùng nội bộ và hàng dùng biếu tặng, khuyến mại không thu tiền thì khi bán ra có phải kê khai nộp thuế TTĐB không? Có văn bản nào hướng dẫn không? Mình tìm không ra văn bản hướng dẫn chi tiết nào.

Ôi minh tìm được rồi điều 5, mục 7, TT195 vậy mà tìm mãi ko ra

 

[vương cường]

Máy bác cho em hỏi
Cơ sở rượu đóng chai mua rượu từ cá hộ dân về đóng chai và bán ra vậy cơ sở minh có phải kê khai thuế ttdb không ah

 

[lapbitas]

Với những xe ô tô còn tồn trước ngày 01//07/2016 chịu thuế TTĐB ở khâu NK là 60%. Nhưng sau ngày 01/07/2016 mức thuế suất TTBĐ mới là 90% thì khi bán ra mình tính số thuế TTĐB ở khâu bán ra phải chịu mức thuế suất TTĐB mới là 90% đúng không ạ.

Đúng rồi bạn! bán ra phải tính theo thuế suất mới áp dụng 1.7.2016. Còn nếu cố tính áp dụng thuế suất cũ sẽ bị ấn định thuế

 

[Hiềnhy]

E muốn hỏi 1 chút là, công ty e nhập khẩu rượu ạ, thế các lô hàng nhập từ năm 2015 sang năm 2016 mới bán thì có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đầu ra không ạ, hay chỉ các lô nhập từ 2016 mới phải nộp ạ

 

[ACC4RUM]

E muốn hỏi 1 chút là, công ty e nhập khẩu rượu ạ, thế các lô hàng nhập từ năm 2015 sang năm 2016 mới bán thì có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đầu ra không ạ, hay chỉ các lô nhập từ 2016 mới phải nộp ạ

Khi bán ra từ ngày 01/7/2016 phải tính, nộp thuế TTĐB theo giá bán ra và được khấu trừ lại số thuế TTĐB đã nộp trước đây.

 

[Hiềnhy]

Khi bán ra từ ngày 01/7/2016 phải tính, nộp thuế TTĐB theo giá bán ra và được khấu trừ lại số thuế TTĐB đã nộp trước đây.

Cho e hỏi chút là văn bản nào hay thông tư nào nói về vấn đề này vs ạ( là từ ngày 1/7/2016 ms phải nộp thuế ttdb đầu ra ý ạ), e cứ nghĩ theo tt 195 là phải nộp từ ngày 1/6/2016, bên e đang bị thuế kêu truy thu mà từ hôm qua tới giờ công ty em rất là loạn về việc này an

 

[ACC4RUM]

Cho e hỏi chút là văn bản nào hay thông tư nào nói về vấn đề này vs ạ( là từ ngày 1/7/2016 ms phải nộp thuế ttdb đầu ra ý ạ), e cứ nghĩ theo tt 195 là phải nộp từ ngày 1/6/2016, bên e đang bị thuế kêu truy thu mà từ hôm qua tới giờ công ty em rất là loạn về việc này an

Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2016: "1. Đối với hàng hóa sản xuất trong nước, hàng hóa nhập khẩu là giá do cơ sở sản xuất, cơ sở nhập khẩu bán ra..."