Ghi nhận doanh thu?giá vốn?

[Thanh Tam 87 12]

Thời điểm xác định DT:
- Đối với HĐ bán HH là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu,quyền SD HH cho người mua.
-Đối với cung ứng DV là thời điểm hoàn thành việc cung ứng DV cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.
-Nếu lập HĐ trước khi cung ứng dịch vụ thì theo thời điểm lập HĐ

Đây là trích 1 đoạn trong tài liệu của hội tư vấn thuế, còn chính xác hay không thì các bạn tự ngẫm và kiểm chứng nhé

 

[Hien]

Nếu chỉ đơn thuần thì sẽ hiểu như của bạn là đúng, nhưng khi bạn có xuất hóa đơn không theo
thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua thì doanh thu thuế tndn sẽ không hiểu như vậy được nữa.

Chuẩn chỉnh phải là doanh thu thuế tndn sẽ là
thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc Thời điểm xuất hóa đơn tùy theo trường hợp nào xuất hiện trước, đã xuất hóa đơn trước thì là ghi nhận doanh thu thuế trước.

Độ tin cậy thì chính là thông tư 78 96, theo 78 thì cách hiểu như mình là chuẩn
Theo 96 vẫn chỉ là mở rộng ghi nhận doanh thu theo thời điểm hoàn thành nhưng không nhắc xuất hóa đơn, vì hóa đơn xuất theo thời điểm hoàn thành, bạn đã xuất hóa đơn thì xem lại
hời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua? chưa nói đến đã xuất hóa đơn trước nhé

Trước Thông tư 96 thì doanh thu cung ứng dịch vụ mới tính từ thời điểm xuất hóa đơn thôi bạn à. Khi áp dụng văn bản luật thì bạn cần trích dẫn đến văn bản gốc, các trang mạng chỉ mang tính tham khảo.

Thông tư 78 đây:

b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Trường hợp thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Thông tư 96:
b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC.

Năm tài chính 2016 thì phải áp dụng TT 96.

 

[Thanh Tam 87 12]

Theo mình thì hiểu như bạn thì kế toán và thuế sẽ không có chênh lệch nữa.

Các bạn trích dẫn nhưng chắc là chưa đọc kỹ đoạn trừ các trường trường hợp Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC trong đó có đoạn mấu chốt

Doanh nghiệp căn cứ điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ thực tế và việc xác định chi phí, có thể lựa chọn một trong hai phương pháp xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế như sau:
- Là số tiền cho thuê tài sản của từng năm được xác định bằng (=) số tiền trả trước chia số năm trả tiền trước.
- Là toàn bộ số tiền cho thuê tài sản của số năm trả tiền trước.

Ở đây phải được hiểu là Có thể chọn lựa cách xuất hóa đơn trước và xuất hóa đơn theo mức độ hoàn thành để từ đó tự xác định thời điểm ghi nhận doanh thu theo luật thuế chứ không phải là xuất hóa đơn trước hay đúng thời điểm đều được tự do lựa chọn thời điểm ghi nhận doanh thu nhé


Trước đây thông tư 78 thuế không nói rõ nên nhiều người nghĩ là do dịch vụ xuất hóa đơn trước nên phải ghi nhận doanh thu thuế thực ra là dịch vụ mà nhận toàn bộ tiền trước (trừ tạm ứng, 1 phần ...) thì bắt buộc phải xuất hóa đơn thời điểm nhận tiền để ghi nhận vat, doanh thu nộp thuế. Còn tt 96 sau này chỉ mở rộng thêm là nhận toàn bộ tiền trước thì không bắt buộc xuất hóa đơn thời điểm nhận tiền nữa, còn đã tự nguyện xuất hóa đơn thì xác định đi nhé

 

[Hien]

Theo mình thì hiểu như bạn thì kế toán và thuế sẽ không có chênh lệch nữa.

Các bạn trích dẫn nhưng chắc là chưa đọc kỹ đoạn trừ các trường trường hợp Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC trong đó có đoạn mấu chốt

Doanh nghiệp căn cứ điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ thực tế và việc xác định chi phí, có thể lựa chọn một trong hai phương pháp xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế như sau:
- Là số tiền cho thuê tài sản của từng năm được xác định bằng (=) số tiền trả trước chia số năm trả tiền trước.
- Là toàn bộ số tiền cho thuê tài sản của số năm trả tiền trước.

Thông tư 200 cũng cho phép hạch toán doanh thu kiểu này nhé.

Ở đây phải được hiểu là Có thể chọn lựa cách xuất hóa đơn trước và xuất hóa đơn theo mức độ hoàn thành để từ đó tự xác định thời điểm ghi nhận doanh thu theo luật thuế chứ không phải là xuất hóa đơn trước hay đúng thời điểm đều được tự do lựa chọn thời điểm ghi nhận doanh thu nhé


Trước đây thông tư 78 thuế không nói rõ nên nhiều người nghĩ là do dịch vụ xuất hóa đơn trước nên phải ghi nhận doanh thu thuế thực ra là dịch vụ mà nhận toàn bộ tiền trước (trừ tạm ứng, 1 phần ...) thì bắt buộc phải xuất hóa đơn thời điểm nhận tiền để ghi nhận vat, doanh thu nộp thuế. Còn tt 96 sau này chỉ mở rộng thêm là nhận toàn bộ tiền trước thì không bắt buộc xuất hóa đơn thời điểm nhận tiền nữa, còn đã tự nguyện xuất hóa đơn thì xác định đi nhé

Bạn đọc hiểu văn bản thế thì bó tay rồi!

 

[Thanh Tam 87 12]

Các bạn đang hiểu theo thời điểm xuất hóa đơn chuẩn chỉnh theo đúng của kế toán và thuế (thuế và kế toán là tương đồng khi cứ đúng chuẩn rồi), chứ chưa xem kỹ các trường hợp đặc biệt xuất hóa đơn không đúng chuẩn thì theo thuế sẽ như thế nào. Còn hiểu hóa đơn là việc của hóa đơn, doanh thu thuế thì cứ theo thời điểm hoàn thành, hóa đơn xuất trước hay không thì cũng như nhau thì mình cũng hết ý kiến.

 

[HO Anh Hue]

Các bạn đang hiểu theo thời điểm xuất hóa đơn chuẩn chỉnh theo đúng của kế toán và thuế (thuế và kế toán là tương đồng khi cứ đúng chuẩn rồi), chứ chưa xem kỹ các trường hợp đặc biệt xuất hóa đơn không đúng chuẩn thì theo thuế sẽ như thế nào. Còn hiểu hóa đơn là việc của hóa đơn, doanh thu thuế thì cứ theo thời điểm hoàn thành, hóa đơn xuất trước hay không thì cũng như nhau thì mình cũng hết ý kiến.

Vậy theo bạn Trường hợp nào thì HT vào TK 338.7 ?

 

[caochienpy]

Các bạn đang hiểu theo thời điểm xuất hóa đơn chuẩn chỉnh theo đúng của kế toán và thuế (thuế và kế toán là tương đồng khi cứ đúng chuẩn rồi), chứ chưa xem kỹ các trường hợp đặc biệt xuất hóa đơn không đúng chuẩn thì theo thuế sẽ như thế nào. Còn hiểu hóa đơn là việc của hóa đơn, doanh thu thuế thì cứ theo thời điểm hoàn thành, hóa đơn xuất trước hay không thì cũng như nhau thì mình cũng hết ý kiến.

Xuất hóa đơn là để ghi nhận doanh thu xác định thuế VAT phải nộp .
Còn phần doanh thu chưa thực hiện hạch toán vào TK 3387 thì có liên quan gì đến 511 mà ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN đối với cả thuế và kế toán cũng không ảnh hưởng gì đến số thuế TNDN phải nộp của quý hoặc tháng đó .

 

[Thanh Tam 87 12]

Theo TT 78 thì từ trước 2015 xuất hóa đơn dịch vụ chỉ đích danh là doanh thu tính VAT và thu nhập chịu thuế tndn từ thời điểm xuất hóa đơn còn theo kế toán ghi nhận 3387 hay không thuế sẽ không quan tâm.
Từ 2015 trở đi TT 96 thì không đề cập trực tiếp trường hợp xuất hóa đơn trước khi dịch vụ hoàn thành chỉ nói theo ý là doanh thu ghi nhận theo thuế và kế toán là đồng nhất nhưng có ngoại trừ các trường hợp khác, xuất hóa đơn trước khi hoàn thành dịch vụ nó sẽ rơi vào trường hợp khác này.

 

[Thanh Tam 87 12]

Vậy theo bạn Trường hợp nào thì HT vào TK 338.7 ?

Đấy là theo kế toán thôi, thế bạn thử tìm thuế có văn bản nào về doanh thu ghi nhận trước chưa, doanh thu ghi nhận trước nó chính là khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán vì thuế làm gì có doanh thu ghi nhận trước