Hạch toán tiền bồi thường đất và tiền thuê đất

[Nuongnuong92]

Công ty em vừa quyết toán năm 2009-2016, Công ty em thuê đất trong thành phố của UBND tỉnh với thời hạn 40 năm, đã được cấp quyền sử dụng đất, bên em có 1 tài sản cố định là Mặt bằng nhà xưởng, trong đó giá trị TSCĐ = Tiền đền bù đất phi nông nghiệp (1.399.797.000 đ)+ Tiền san lấp mặt bằng, thuê máy xúc, cát tân nền(1.790.626.366 đ)= tổng giá trị TSCĐ trên= 3.190.423.366. ngày 1/1/2011 kết chuyển sang TSCĐ nên Năm 2011 công ty em trích khấu hao cho năm 2012= 79.760.584 đ (Công ty em chỉ trích năm 2012 còn các năm khác ko trích khấu hao TSCĐ này, em nhận bàn giao lại đã thấy thế và cũng không hiểu sao trích có 1 năm).
Tuy nhiên khi quyết toán cơ quan thuế loại khoản khấu hao hơn 79tr trên ra khỏi chi phí, em có gọi điện hỏi thì được trả lời giá trị hơn 3.190.423.366 trên không được ghi nhận là TSCĐ mà phải phân bổ theo thời gian thuê, theo em được biết phân bổ chỉ được tối đa 3 năm mà quyền SD đất trên những 40 năm thì phân bổ sao được ạ. Với giờ giá trị hơn 3 tỷ trên e đang để trên TK 211, giờ bảo phân bổ thì e hạch toán thế nào ạ. Các anh chị giúp em với, hjc

 

[Hien]

Công ty em vừa quyết toán năm 2009-2016, Công ty em thuê đất trong thành phố của UBND tỉnh với thời hạn 40 năm, đã được cấp quyền sử dụng đất, bên em có 1 tài sản cố định là Mặt bằng nhà xưởng, trong đó giá trị TSCĐ = Tiền đền bù đất phi nông nghiệp (1.399.797.000 đ)+ Tiền san lấp mặt bằng, thuê máy xúc, cát tân nền(1.790.626.366 đ)= tổng giá trị TSCĐ trên= 3.190.423.366. Cuối năm 2010 kết chuyển sang TSCĐ nên Năm 2011 công ty em trích khấu hao cho năm 2012= 79.760.584 đ (Công ty em chỉ trích năm 2012 còn các năm khác ko trích khấu hao TSCĐ này, em nhận bàn giao lại đã thấy thế và cũng không hiểu sao trích có 1 năm).
Tuy nhiên khi quyết toán cơ quan thuế loại khoản khấu hao hơn 79tr trên ra khỏi chi phí, em có gọi điện hỏi thì được trả lời giá trị hơn 3.190.423.366 trên không được ghi nhận là TSCĐ mà phải phân bổ theo thời gian thuê, theo em được biết phân bổ chỉ được tối đa 3 năm mà quyền SD đất trên những 40 năm thì phân bổ sao được ạ. Với giờ giá trị hơn 3 tỷ trên e đang để trên TK 211, giờ bảo phân bổ thì e hạch toán thế nào ạ. Các anh chị giúp em với, hjc

Phần chi đền bù và san lấp mặt bằng này nếu mua đất sẽ được tính vào nguyên giá TSCĐ vô hình quyền sử dụng đất dài hạn. Trường hợp của bạn là đất thuê để cho thuê lại nên hạch toán vào 242 và phân bổ trong suốt thời gian hữu ích (40 năm) của mảnh đất là hợp lý.

 

[Nuongnuong92]

Phần chi đền bù và san lấp mặt bằng này nếu mua đất sẽ được tính vào nguyên giá TSCĐ vô hình quyền sử dụng đất dài hạn. Trường hợp của bạn là đất thuê để cho thuê lại nên hạch toán vào 242 và phân bổ trong suốt thời gian hữu ích (40 năm) của mảnh đất là hợp lý.

Anh ơi có nghĩa là tiền đền bù đất +tiền san lấp mặt mặt bằng...= 3,19 tỷ kia em hạch toán lại vào Nợ TK 242, có TK 211 và phân bổ lại từ năm 2016 hả anh vì đã quyết toán đến hết 2015 rồi ạ.
Cái nữa là khoản chi phí hơn 79tr bị loại ra năm 2011 kia năm 2016 e hạch toán tăng lợi nhuận chưa phân phối Nợ 214, có TK 4211 ạ?

 

[Nuongnuong92]

có ai giúp em không, hjc

 

[Hien]

Anh ơi có nghĩa là tiền đền bù đất +tiền san lấp mặt mặt bằng...= 3,19 tỷ kia em hạch toán lại vào Nợ TK 242, có TK 211 và phân bổ lại từ năm 2016 hả anh vì đã quyết toán đến hết 2015 rồi ạ.
Cái nữa là khoản chi phí hơn 79tr bị loại ra năm 2011 kia năm 2016 e hạch toán tăng lợi nhuận chưa phân phối Nợ 214, có TK 4211 ạ?

Hạch toán: Chuyển từ 211 sang 242 để phân bổ từ 2012.

Tại sao năm 2011 lại tính khấu hao cho 2012? Tại sao các năm khác lại không phân bổ?

Về kế toán: Việc phân bổ/khấu hao trên là sai sót kế toán, thực hiện điều chỉnh sai sót theo VAS 29.

Về thuế: Tại sao cơ quan thuế loại 79 triệu kia mà kế toán không giải trình được vì còn nhiều năm công ty chưa phân bổ?

Kê khai bổ sung theo Khoản 5, Điều 10 TT 156 (sai sót liên quan đến kỳ đã kiểm tra).

 

[Nuongnuong92]

Hạch toán: Chuyển từ 211 sang 242 để phân bổ từ 2012.

Tại sao năm 2011 lại tính khấu hao cho 2012? Tại sao các năm khác lại không phân bổ?

Về kế toán: Việc phân bổ/khấu hao trên là sai sót kế toán, thực hiện điều chỉnh sai sót theo VAS 29.

Về thuế: Tại sao cơ quan thuế loại 79 triệu kia mà kế toán không giải trình được vì còn nhiều năm công ty chưa phân bổ?

Kê khai bổ sung theo Khoản 5, Điều 10 TT 156 (sai sót liên quan đến kỳ đã kiểm tra).

Em nhận lại bàn giao thì đã quyết toán xong nên e cũng không biết sao lại chỉ khấu hao năm 2011 còn các năm khác thì không, dù các năm sau cty có doanh thu bình thường, mà thuế lại loại ra đúng 1 năm trích khấu hao đó.
Giờ đã quyết toán xong năm 2015 mà em phân bổ lại từ năm 2011 thì đưa hết tiền phân bổ các năm từ 2011-2015 vào chi phí năm 2016 hả anh? bút toán giờ em chỉ điều chỉnh được từ 2016 thôi ạ . Như thế cũng không đúng vì bút toán Nợ 242/ có 211 kia em hạch toán năm 2016 ạ nên năm 2016 e mới bắt đầu được phân bổ chứ ạ, hjc
nếu khoản 79tr kia không được trích KH mà phân bổ thì dù sao 79tr vẫn nằm trong chi phí của doanh nghiệp nên cơ quan thuế bác bỏ kia là sai, doanh nghiệp ko phân bổ cho các năm khác từ 2012-2015 là tự thiệt cho DN. hjc