Hạch toán hàng phi mậu dịch

[thuyduong8511]

Cả nhà cho em hỏi là em có một lô hàng nhập khẩu theo hình thức phi mậu dịch do cty mẹ gửi từ nước ngoài về, trong đó gồm có quà tặng cho nhân viên và hàng mẫu. Bên cty em làm thủ tục hải quan, phát sinh thêm những khoản thuế NK và GTGT và những chi phí trên giấy báo hàng đến Vậy cho em hỏi mình hạch toán lô hàng này như thế nào cho hợp lý ạ?
Xin cảm ơn cả nhà trước

 

[sneezes_k]

Cả nhà cho em hỏi là em có một lô hàng nhập khẩu theo hình thức phi mậu dịch do cty mẹ gửi từ nước ngoài về, trong đó gồm có quà tặng cho nhân viên và hàng mẫu. Bên cty em làm thủ tục hải quan, phát sinh thêm những khoản thuế NK và GTGT và những chi phí trên giấy báo hàng đến Vậy cho em hỏi mình hạch toán lô hàng này như thế nào cho hợp lý ạ?
Xin cảm ơn cả nhà trước

Mình cũng đang phân vân vấn đề này, như bên em thì m cho hết vào cp quản lí hoặc cp bán hàng, vì VAT đầu vào của hàng PMD ko đc khấu trừ nên m kết chuyển vào cp quản lí luôn. Ko biết m làm như vậy có đúng ko nữa, chờ tư vấn của các bạn khác

 

[thuyduong8511]

Mình cũng đang phân vân vấn đề này, như bên em thì m cho hết vào cp quản lí hoặc cp bán hàng, vì VAT đầu vào của hàng PMD ko đc khấu trừ nên m kết chuyển vào cp quản lí luôn. Ko biết m làm như vậy có đúng ko nữa, chờ tư vấn của các bạn khác

Cả nhà cho em hỏi là em có một lô hàng nhập khẩu theo hình thức phi mậu dịch do cty mẹ gửi từ nước ngoài về, trong đó gồm có quà tặng cho nhân viên và hàng mẫu. Bên cty em làm thủ tục hải quan, phát sinh thêm những khoản thuế NK và GTGT và những chi phí trên giấy báo hàng đến Vậy cho em hỏi mình hạch toán lô hàng này như thế nào cho hợp lý ạ?
Xin cảm ơn cả nhà trước

KO ai tư vấn giúp với ạ.

 

[hongphung87]

KO ai tư vấn giúp với ạ.

Cách hạch toán khi nhập khẩu hàng hóa phi mậu dịch
Nộp thuế:
Nợ 3333
Nợ 33312
Có 1111 (hoặc 1121)
Hạch toán chi phí:
Nợ 641, 642
Có 3333
Có 33312
Hạch toán thu nhập:
Nợ 211 (152, 156...)
Có 711

 

[thanhhaha]

Cả nhà cho em hỏi là em có một lô hàng nhập khẩu theo hình thức phi mậu dịch do cty mẹ gửi từ nước ngoài về, trong đó gồm có quà tặng cho nhân viên và hàng mẫu. Bên cty em làm thủ tục hải quan, phát sinh thêm những khoản thuế NK và GTGT và những chi phí trên giấy báo hàng đến Vậy cho em hỏi mình hạch toán lô hàng này như thế nào cho hợp lý ạ?
Xin cảm ơn cả nhà trước

Bạn nhập khẩu hàng phi mậu dịch
Nợ 156/Có 711
Đối với phần thuế GTGT không được khấu trừ, thuế NK, các chi phí phát sinh cho đến khi hàng nhập kho ghi nhận vào nguyên giá hàng
Nợ 156
Có 33312
Có 3333
Có tài khoản liên quan

 

[thuyduong8511]

Bạn nhập khẩu hàng phi mậu dịch
Nợ 156/Có 711
Đối với phần thuế GTGT không được khấu trừ, thuế NK, các chi phí phát sinh cho đến khi hàng nhập kho ghi nhận vào nguyên giá hàng
Nợ 156
Có 33312
Có 3333
Có tài khoản liên quan

Trước tiên cảm ơn bạn đã tư vấn, mình muốn hỏi thêm là trong lô hàng này có phần hàng tặng cho nhân viên thể hiện trên tờ khai phải chịu thuế NK 20% nữa, còn những hàng mẫu thì chỉ có thuế GTGT thôi. Vậy hạch toán thế nào với chi phí liên quan đến hàng tặng này ạ?

 

[thanhhaha]

Trước tiên cảm ơn bạn đã tư vấn, mình muốn hỏi thêm là trong lô hàng này có phần hàng tặng cho nhân viên thể hiện trên tờ khai phải chịu thuế NK 20% nữa, còn những hàng mẫu thì chỉ có thuế GTGT thôi. Vậy hạch toán thế nào với chi phí liên quan đến hàng tặng này ạ?

Bạn ghi nhận riêng rẽ ra thôi. Nói chung giá gốc của hàng tồn kho bao gồm giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và chi phí phát sinh cho đến khi hàng tồn kho đạt trạng thái và vị trí như hiện tại.

 

[Viet Huong]

Nếu DN đứng tên trên tờ khai PMD thì mọi khoản thuế liên quan vẫn được khấu trừ hoặc hạch toán vào chi phí hợp lý trong kỳ. Tuy nhiên, giá trị hàng nhận được phải hạch toán thu nhập khác.
Khi nhập kho hàng nhận được ghi Nợ TK156, 152, 153,.... / Có 711 theo giá trị hàng tương đương hoặc áp giá trên thị trường nếu không xác định được chính xác giá trị hàng hóa đó.
Sau này, nếu có bán hàng mẫu (phải lập hóa đơn) hay đưa vào sử dụng nội bộ thì các bút toán hạch toán bình thường theo lý thuyết.

Riêng hàng nhận được là quà tặng của nhân viên thì không được khấu trừ hay đưa vào chi phí phần thuế phát sinh, và cá nhân nhận được quà sẽ phải chịu thuế TNCN theo quy định nếu giá trị hàng nhận được đến mức chịu thuế (đề nghị đọc TT111 và văn bản sửa đổi liên quan để tìm hiểu).

 

[thanhhaha]

Nếu DN đứng tên trên tờ khai PMD thì mọi khoản thuế liên quan vẫn được khấu trừ hoặc hạch toán vào chi phí hợp lý trong kỳ. Tuy nhiên, giá trị hàng nhận được phải hạch toán thu nhập khác.
Khi nhập kho hàng nhận được ghi Nợ TK156, 152, 153,.... / Có 711 theo giá trị hàng tương đương hoặc áp giá trên thị trường nếu không xác định được chính xác giá trị hàng hóa đó.
Sau này, nếu có bán hàng mẫu (phải lập hóa đơn) hay đưa vào sử dụng nội bộ thì các bút toán hạch toán bình thường theo lý thuyết.

Riêng hàng nhận được là quà tặng của nhân viên thì không được khấu trừ hay đưa vào chi phí phần thuế phát sinh, và cá nhân nhận được quà sẽ phải chịu thuế TNCN theo quy định nếu giá trị hàng nhận được đến mức chịu thuế (đề nghị đọc TT111 và văn bản sửa đổi liên quan để tìm hiểu).

Cám ơn Chị đã giúp đỡ bạn ấy giải quyết vấn đề. Em có 1 chút thắc mắc mong chị giải đáp ạ.
Theo em tìm hiểu các công văn trên mạng thì rất nhiều công văn cho rằng thuế GTGT của hàng phi mậu dịch không được khấu trừ VAT. theo quan điểm của chị thì nếu công ty có tên trên tờ khai thì vẫn khấu trừ bình thường. Chị có thể nói rõ hơn về vấn đề này được không ạ.

Ngoài ra, quà tặng cho nhân viên theo em hiểu đây là 1 khoản phúc lợi và sẽ được trừ tương ứng 1 tháng lương thực hiện, phần VAT tương ứng sẽ được khấu trừ ạ.

 

[Viet Huong]

Theo em tìm hiểu các công văn trên mạng thì rất nhiều công văn cho rằng thuế GTGT của hàng phi mậu dịch không được khấu trừ VAT. theo quan điểm của chị thì nếu công ty có tên trên tờ khai thì vẫn khấu trừ bình thường. Chị có thể nói rõ hơn về vấn đề này được không ạ.

Theo quan điểm của chị thì vẫn được khấu trừ vì hàng mẫu nhận về cũng nhằm mục đích phục vụ kinh doanh của DN. DN đã hạch toán giá trị hàng nhận được vào thu nhập khác (tức là chấp nhận nộp thuế TNDN phát sinh) nên mọi khoản thuế đầu vào liên quan cũng phải được ứng xử như những khoản chi phí hợp lý hợp lệ khác. Hàng mẫu nếu được DN bán ra, DN tự giác lập hóa đơn GTGT thì cớ gì không cho DN khấu trừ thuế đầu vào?

Mỗi người có cách vận dụng lý thuyết để làm việc cho riêng mình, thế nên làm được hay không làm được cũng tùy khả năng. Thường chị hay có "theo quan điểm cá nhân mình" nhưng hôm nay lại quên.

Ngoài ra, quà tặng cho nhân viên theo em hiểu đây là 1 khoản phúc lợi và sẽ được trừ tương ứng 1 tháng lương thực hiện, phần VAT tương ứng sẽ được khấu trừ ạ.

Chị thực sự chưa có kinh nghiệm về vấn đề này nên không phản biện được.

 

[thanhhaha]

Theo quan điểm của chị thì vẫn được khấu trừ vì hàng mẫu nhận về cũng nhằm mục đích phục vụ kinh doanh của DN. DN đã hạch toán giá trị hàng nhận được vào thu nhập khác (tức là chấp nhận nộp thuế TNDN phát sinh) nên mọi khoản thuế đầu vào liên quan cũng phải được ứng xử như những khoản chi phí hợp lý hợp lệ khác. Hàng mẫu nếu được DN bán ra, DN tự giác lập hóa đơn GTGT thì cớ gì không cho DN khấu trừ thuế đầu vào?

Mỗi người có cách vận dụng lý thuyết để làm việc cho riêng mình, thế nên làm được hay không làm được cũng tùy khả năng. Thường chị hay có "theo quan điểm cá nhân mình" nhưng hôm nay lại quên.

Chị thực sự chưa có kinh nghiệm về vấn đề này nên không phản biện được.

Dạ vâng, Em hiểu ạ. Em cám ơn Chị ạ.

 

[thuyduong8511]

Theo quan điểm của chị thì vẫn được khấu trừ vì hàng mẫu nhận về cũng nhằm mục đích phục vụ kinh doanh của DN. DN đã hạch toán giá trị hàng nhận được vào thu nhập khác (tức là chấp nhận nộp thuế TNDN phát sinh) nên mọi khoản thuế đầu vào liên quan cũng phải được ứng xử như những khoản chi phí hợp lý hợp lệ khác. Hàng mẫu nếu được DN bán ra, DN tự giác lập hóa đơn GTGT thì cớ gì không cho DN khấu trừ thuế đầu vào?

Mỗi người có cách vận dụng lý thuyết để làm việc cho riêng mình, thế nên làm được hay không làm được cũng tùy khả năng. Thường chị hay có "theo quan điểm cá nhân mình" nhưng hôm nay lại quên.

Chị thực sự chưa có kinh nghiệm về vấn đề này nên không phản biện được.

Em cảm ơn chị Việt Hương đã tư vấn, vậy trị giá hàng tặng cho nhân viên có được ghi nhận trong sổ sách kế toán ko ạ?

 

[thanhhaha]

Em cảm ơn chị Việt Hương đã tư vấn, vậy trị giá hàng tặng cho nhân viên có được ghi nhận trong sổ sách kế toán ko ạ?

Bạn ghi nhận bình thường, nợ 156/có 711. khi tặng phải xuất hóa đơn, tính VAT nhưng không ghi nhận doanh thu. nợ 642/có 156, có 3331.

 

[thuyduong8511]

Bạn ghi nhận bình thường, nợ 156/có 711. khi tặng phải xuất hóa đơn, tính VAT nhưng không ghi nhận doanh thu. nợ 642/có 156, có 3331.

Như vậy khi ghi nhận những chi phí liên quan mình cũng phân bổ vào nguyên giá cho hàng tặng này nữa hả bạn?

 

[Hien]

Trước TT 26/2015 thì quy định về điều kiện khấu trừ VAT chưa rõ ràng nên một số cơ quan thuế không cho khấu trừ VAT của hàng nhập khẩu phi mậu dịch dùng cho sản xuất kinh doanh. Thông tư 26 đã nêu rõ hơn:

Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.


2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.