T
Thân Chu
Trung cấp
- 18/10/16
- 107
- 26
- 28
Các bác ơi cho em hỏi chút ạ?
Cuối năm 2016 công ty em có xuất khẩu 1 lô hàng cho khách, trong đó có 1 số hàng mẫu bên em không thu tiền. Trên tờ khai Hải Quan số mẫu này có khai báo số lượng và đơn giá nhưng thành tiền bằng "0" nên khi kê khai thuế GTGT em chỉ khai tổng giá trị hàng hóa bán ra theo tờ khai HQ (không có giá trị hàng mẫu).
Khi vào phần mềm kế toán: lúc đầu em hạch toán Nợ TK 6421 / có TK 156 trên phiếu kế toán tổng hợp nhưng như thế thì trên sổ sách số hàng mẫu này vẫn còn tồn ở kho. Vì thế em đã làm vào hóa đơn bán hàng để xuất kho lô này đi, nhưng khổ nỗi theo cách này thì phải hạch toán giá vốn và doanh thu:
Bút toán 1: Nợ TK 632
Có TK 156
Bút toán 2: Nợ TK 6421
Có TK 5118
Em hạch toán như thế thì phần giá vốn và doanh thu sẽ bù trừ cho nhau là hết, như thế vẫn hạch toán phần chi phí mẫu vào chi phí bán hàng.
nhưng có 1 vấn đề đó là khi lên BCTC, số doanh thu bán hàng (TK 511) trên bảng cân đối số phát sinh lại không khớp với số em đã kê khai trên tờ khai thuế GTGT vì chênh lệch số doanh thu khác (TK 5118) ở trên.
Các bác chỉ giùm em hướng giải quyết trường hợp này với ạ.
Em cảm ơn các bác nhiều nhiều!
Cuối năm 2016 công ty em có xuất khẩu 1 lô hàng cho khách, trong đó có 1 số hàng mẫu bên em không thu tiền. Trên tờ khai Hải Quan số mẫu này có khai báo số lượng và đơn giá nhưng thành tiền bằng "0" nên khi kê khai thuế GTGT em chỉ khai tổng giá trị hàng hóa bán ra theo tờ khai HQ (không có giá trị hàng mẫu).
Khi vào phần mềm kế toán: lúc đầu em hạch toán Nợ TK 6421 / có TK 156 trên phiếu kế toán tổng hợp nhưng như thế thì trên sổ sách số hàng mẫu này vẫn còn tồn ở kho. Vì thế em đã làm vào hóa đơn bán hàng để xuất kho lô này đi, nhưng khổ nỗi theo cách này thì phải hạch toán giá vốn và doanh thu:
Bút toán 1: Nợ TK 632
Có TK 156
Bút toán 2: Nợ TK 6421
Có TK 5118
Em hạch toán như thế thì phần giá vốn và doanh thu sẽ bù trừ cho nhau là hết, như thế vẫn hạch toán phần chi phí mẫu vào chi phí bán hàng.
nhưng có 1 vấn đề đó là khi lên BCTC, số doanh thu bán hàng (TK 511) trên bảng cân đối số phát sinh lại không khớp với số em đã kê khai trên tờ khai thuế GTGT vì chênh lệch số doanh thu khác (TK 5118) ở trên.
Các bác chỉ giùm em hướng giải quyết trường hợp này với ạ.
Em cảm ơn các bác nhiều nhiều!
