Điều chỉnh sai sót

[Ntlt040297]

Anh chị giúp e câu này với ạ e cám ơn nhiều.
Ngày 1/1/2016, ctyCmua bảo hiểm nhà văn phòng 2 năm trị giá 100trd. Cty ghi nhận toàn bộ khoản tiền mua bảo hiểm này vào chi phí năm 2016 bằng cách ghi Nợ TK6642 ghi Có TK111. Cty ko thức hiện bút toán điều chỉnh nào vào cuối năm.
1/ thực hiện bút toán ngày 31/12/2017 để chỉnh sửa sai sót trên nếu cty chưa khoá sổ năm 2017
2/ trường hợp cty đã khoá sổ năm 2017 thì kế toán thực hiện bút toán điều chỉnh nào? Giải thích.

 

[Hien]

Anh chị giúp e câu này với ạ e cám ơn nhiều.
Ngày 1/1/2016, ctyCmua bảo hiểm nhà văn phòng 2 năm trị giá 100trd. Cty ghi nhận toàn bộ khoản tiền mua bảo hiểm này vào chi phí năm 2016 bằng cách ghi Nợ TK6642 ghi Có TK111. Cty ko thức hiện bút toán điều chỉnh nào vào cuối năm.
1/ thực hiện bút toán ngày 31/12/2017 để chỉnh sửa sai sót trên nếu cty chưa khoá sổ năm 2017
2/ trường hợp cty đã khoá sổ năm 2017 thì kế toán thực hiện bút toán điều chỉnh nào? Giải thích.

1.
Nợ 642
Nợ 3334 (Nếu năm trước có lãi và đã tính thuế phải nộp)
Có 4211

2. Đã khóa sổ thì sai sót đã tự cân bằng, không phải thực hiện bút toán điều chỉnh.

Ngoài các bút toán điều chỉnh thì nếu sai sót trọng yếu cần điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính theo quy định, kê khai bổ sung thuế TNDN.