kê khai hóa đơn bổ sung doanh thu sau quyết toán thuế đã nộp?

Thảo luận trong 'Khai và nộp thuế điện tử' bắt đầu bởi bupbecotich, 19 Tháng tư 2017.

906 lượt xem

  1. bupbecotich

    bupbecotich Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    khu 4 - hai hoa - mc - qninh
    Công ty em tháng 8/2016 bị thuy thu thuế gtgt 52 triệu của khoản hàng hóa tháng 7/2016 đã bán nhưng chưa xuất hóa đơn và đã xuất hóa đơn vào tháng 8/2016 (thuế yêu cầu việt) và đã nộp khoản thuế của hóa đơn đó vào tháng 8/2016. vậy cho em hỏi hóa đơn đó em hạch toán kê khai như thế nào trên HTKK tờ khai tháng 8/2016. em có phải nộp một lần nữa tiền thuế của hóa đơn này không ạ?
    em hạch toán: Nợ 811: 52.000.000 đ
    Có Tk 3331: 52.000.000 đ
    Khi nộp thuế: Nợ 331: 52.000.000 đ
    Có 1111: 52.000.000 đ.
    Vậy thì trên số kế toán TK 3331 sẽ vẫn còn phải nộp 52 triệu của số hóa đơn đó.
     
    #1
  2. binhminhsom

    binhminhsom Ngoan hiền nhất WKT!!! :D Staff Member

    Bài viết:
    683
    Đã được thích:
    69
    Nơi ở:
    Mây và núi!!!
    1 có 1 nợ thế kia rồi làm sao mà còn được???
     
    #2
  3. bupbecotich

    bupbecotich Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    khu 4 - hai hoa - mc - qninh
    Trên tờ khai và sổ kế toán Vẫn còn HĐ viết tháng 8 của số hàng hóa và thuế bị truy thu đó thây ban?
    Chẳng lẽ hóa đơn bổ sung đó không kê khai không hạch toán ah?
    Kê khai:
    Tháng 7: thuế cò dược khấu trừ: 40.000.000đ
    Mua vào: 930.000.000 thuế được khấu trừ: 93.000.000đ
    Bán ra: 950.000.000 thuế phải nôp 95.000.000đ
    Khấu trừ chuyển kỳ sau: 38.000.000 đ
    Tháng 8:
    Mua vào 560.000.000đ khấu trừ: 56.000.000
    Bán ra: 960.000.000 đ + 520.000.000 đ thuế phải nộp:148.000.000đồng
    Thuế còn phải nộp: 54.000.000đ

    Trên thực tế khoản 520.000.000 doanh thu bán tháng 7 nhưng tháng 8 mới viết hóa đơn và bị truy thu đó mình nộp rồi ( nộp 52 triệu đó) nhưng trên tờ khai mình còn phải 54 triệu nữa thì mình nộp thêm 2 triệu là được hay phải nộp cả 54 triệu và hạch toán khoản đó như thế nào?
     
    #3
  4. binhminhsom

    binhminhsom Ngoan hiền nhất WKT!!! :D Staff Member

    Bài viết:
    683
    Đã được thích:
    69
    Nơi ở:
    Mây và núi!!!
    1. Hạch toán và kê khai bình thường trong tháng 8.
    2. Số tiền trên tờ khai và tiền trên sổ kế toán đâu có giống nhau? Tờ khai là cái làm sau,tiền thì hạch toán rồi (nộp rồi), bạn muốn biết nộp bao nhiêu thì hạch toán vào rồi nhìn số dư 3331 sẽ thấy. Thuế căn cứ vào số đã nộp và số phải nộp rồi bù trừ chứ đâu bắt trên tờ khai bao nhiêu là phải nộp bấy nhiêu.
     
    #4
  5. bupbecotich

    bupbecotich Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    khu 4 - hai hoa - mc - qninh
    @binhminhsom Vậy trên quyết định ghi truy thu 57.8 triệu: theo biên bản:
    + kê khai khấu trừ của 2 hóa đơn không đúng tên người mua làm tăng số thuế gtgt đầu vào được khấu trừ số tiền: 5.800.000đ ( năm 2015)
    + kê khai không kịp thời doanh thu, thuế gtgt đầu ra dẫn đến giảm doanh thu bán hàng 520.000.000, thuế GTGT đầu ra 52.000.000đ

    Vậy mình hạch toán: Nợ TK 421: 5.800.000
    Có TK 3331: 5.800.000
    Khi nộp thuế: Nợ TK 3331: 57.800.000
    Có TK 1111: 57.800.000
    Phải không bạn?
    ( vì nếu hạch toán Nợ 421: 5.800.000 đ
    Nợ TK 811: 52.000.000đ
    Có 3331: 57.800.000 đ
    Khi nộp thuế:Nợ TK 3331: 57.800.000
    Có TK 1111: 57.800.000 đ
    Thì cuối cùng trên số 3331 vẫn còn phải nộp 52.000.000đ?
     
    #5
  6. Hà Lam 87

    Hà Lam 87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    148 triệu của bạn bao gồm cả doanh thu phát sinh tháng 7 và tháng 8. ==>148 - 38 (chưa khấu trừ kì trc chuyển sang)- 56 (mua vào kì này) - 52 (đã nộp khi bị phát hiện trốn thuế rồi) = 2 triệu.
    Bạn chỉ phải nộp thêm 2 triệu nhé.
     
    #6
    bupbecotich thích bài này.
  7. bupbecotich

    bupbecotich Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    khu 4 - hai hoa - mc - qninh
    Cảm ơn bạn nhiều. Vậy bạn cho mình hỏi trên quyết định ghi truy thu thuế 57.8 triệu thuế gtgt mình hạch toán thế nào?
     
    #7
  8. Hà Lam 87

    Hà Lam 87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    Nếu bạn nộp 57.8 triệu, nghĩa là 52 triệu tiền thuế + 5.8 triệu tiền phạt phải không ?
    Trong TH này bạn định khoản như sau:
    a, Nợ 112/131 : 520 + 52
    Có 511 : 520 tr (doanh thu chưa thuế tháng 7, định khoản vào tháng 8, vì tháng 8 mới xuất hđ)
    Có 3331: 52 tr
    b, Nợ 811 : 5.8 tr (tiền phạt)
    Có 3339 (thực ra 333 mấy không quan trọng, bạn chọn 3338 hay 3339 cơ quan thuế cũng ko quan tâm, miễn là bạn đừng trốn thuế)

    Lúc nộp cho khoản nào thì Nợ 333 lại khoản đó.
     
    #8
  9. Hà Lam 87

    Hà Lam 87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ

    à, mình chưa đọc ở trên nên tưởng 5.8 tr là tiền phạt do trốn thuế, nếu là do sai sót 2015 thì ko phải hạch toán như trên nhé,
     
    #9
  10. Hà Lam 87

    Hà Lam 87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    Cho mình hỏi :" kê khai khấu trừ của 2 hóa đơn không đúng tên người mua làm tăng số thuế gtgt đầu vào được khấu trừ số tiền: 5.800.000đ ( năm 2015)" là thế nào ?
    Nghĩa là hóa đơn đầu vào bạn kê khai khống, không phải tên của đơn vị bạn nhưng ng cũ lại kê khai vào để đc khấu trừ đúng vậy không ?
     
    #10
  11. bupbecotich

    bupbecotich Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    khu 4 - hai hoa - mc - qninh
    Hóa đơn đó của mình mua nhưng họ ghi tên giám đốc mà không ghi mã số thuế chứ không phải khống đâu
     
    #11
  12. Hà Lam 87

    Hà Lam 87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    Nếu thế dù sao hóa đơn này cũng bị loại ra, không hợp lệ.
    Trước tiên, bạn quay lại tháng bị sai của 2015 làm tờ khai điều chỉnh giảm số thuế đầu vào đc khấu trừ, tăng thuế phải nộp là 5.8 tr.
    Bước 2 hạch toán:
    Vì trc đây số tiền này đc hạch toán vào Nợ chi phí, Nợ 133/ Có 331,111,112. nên bây h hạch toán này là hoàn toàn sai, vì nó ko phải Chi phí của cty. Do vậy bạn phải làm một hạch toán giảm chi phí cũng như thuế GTGT mà bạn đã hạch toán từ 2015. Hoạch toán giống khi mua vào (Nợ chi phí, Nợ 133/ Có 331,111,112) nhưng tất cả ghi số âm. Đây là nghiệp vụ để xóa bỏ hạch toán năm cũ 2015 đã bị sai.
    Bước 3, tại tờ khai kỳ này (tháng hoặc quý của 2017) tại mục 37 của tờ khai kì này - giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kì trước, bạn để số tiền 5.8tr . Số tiền này bạn đã nộp rồi nhưng nếu bạn làm đúng thì tờ khai kì này sẽ ra số tiền phải nộp là = số tiền của kì này t3 2017 + khoản 5.8 tr + khoản 52 tr. Bạn thực chất chỉ nộp thêm phần mới ps cho kì này thôi.

    Nói chung nghiệp vụ sửa sai này khá phức tạp với một bạn mới làm kế toán.
     
    #12
  13. Hà Lam 87

    Hà Lam 87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
     
    Last edited: 20 Tháng tư 2017
    #13
  14. binhminhsom

    binhminhsom Ngoan hiền nhất WKT!!! :D Staff Member

    Bài viết:
    683
    Đã được thích:
    69
    Nơi ở:
    Mây và núi!!!
    Mình đang không hiểu bạn muốn hỏi cái gì nữa.
    Lúc đầu thì tháng 7-tháng 8, giờ lại nhảy ra cái năm 2015. Bạn đặt tình huống thật chi tiết: Nghiệp vụ gì? Thời điểm phát sinh theo trình tự thời gian? cho mọi người dễ hình dung thì mới giúp bạn một cách chính xác nhất được.
    Thân!.
     
    #14
  15. Hà Lam 87

    Hà Lam 87 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    22
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    Nói chung bạn ấy đang phải giải quyết 2 cái sai của 2 năm 2015 vs 2016, tuy nhiên là bạn này còn khá non mà phải xử lí nhiều cái sai chồng chéo. Đã xuất hóa đơn bổ sung cho tháng 7.2016 vào tháng 8 .2016 nhưng bây h lại đi hỏi kê khai tháng 8 như thế nào ?
    Nếu cả 2 năm cùng sai thì tháng cần làm điều chỉnh cho cái sai là tháng này, kì này (2017).
     
    #15
  16. bupbecotich

    bupbecotich Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    95
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    khu 4 - hai hoa - mc - qninh
    MÌNH CHỈ CÓ HỎI 1 VẤN ĐỀ LÀ HÓA ĐƠN BỔ SUNG DOANH THU CỦA THÁNG 7 ĐÃ BÁN NHƯNG CHƯA VIẾT THÁNG 8 THUẾ XUỐNG KIỂM TRA BẮT VIẾT HÓA ĐƠN VÀ NỘP SỐ TIỀN ĐÓ. ĐÃ NỘP RỒI ( Nộp trong thời gian kiểm tra trước khi có quyết định:). HÓA ĐƠN BÁN RA THÌ PHẢI NỘP THUẾ, MÌNH CHỈ CÓ MỖI YÊU CẦU HỎI LÀ SỐ TIỀN THUẾ ĐÓ MÌNH ĐÃ NỘP THEO QUYẾT ĐỊNH TRUY THU CỦA THUẾ LÀ KHOẢN TIỀN MÌNH BỊ TRUY THU ( do kê khai doanh thu và thuế không kịp thời) HAY TÍNH LÀ KHOẢN THUẾ MÌNH NỘP để biết đường hạch toán nếu là khoản phạt thì hạch toán Nợ 811/Có 3331 thì mình phải nộp thuế bình thường của hóa đơn đó . còn những vấn đề phạt vi phạm lỗi khác thì MÌNH KHÔNG HỎI.
    CẢM ƠN NHIỀU!
     
    Last edited: 21 Tháng tư 2017
    #16
  17. binhminhsom

    binhminhsom Ngoan hiền nhất WKT!!! :D Staff Member

    Bài viết:
    683
    Đã được thích:
    69
    Nơi ở:
    Mây và núi!!!
    1 nợ 1 có => TK 3331 = 0
    Bạn vẽ sơ đồ chữ T ra nhìn cho rõ.


    Đã nộp 52tr vào tiểu mục (NDKT) 1701 thì chỉ còn phải nộp thêm 2tr vào 1701



    Bạn hãy vẽ sơ đồ chữ T của TK 3331 cho "bài tập" này. Hoặc bạn hạch toán đúng các bút toán trên vào phần mềm kế toán bạn đang sử dụng rồi xem sổ chi tiết của tài khoản 3331 thì sẽ thấy là còn phải nộp bao nhiêu!


    Căn cứ vào Quyết định truy thu: Nếu thu tiền phạt thì yêu cầu bạn nộp vào tiểu mục (NDKT) có đầu 4xxx còn nếu truy thu thuế thì đầu 1xxx
    Bạn xem lại giấy nộp tiền vào NSNN xem đang hạch toán vào DNKT nào? thì hạch toán sổ kế toán cho phù hợp.
    Thân!
     
    #17

Chia sẻ trang này