Hạch toán lãi nộp chậm BHXH

[Phuong_VT]

Thân chào các anh/ chị, mình có thắc mắc cần mọi người giúp đỡ.
Công Ty mình vì làm điều chỉnh mức đóng BHXH chậm, nên sau phát sinh mức tiền BHXH còn thiếu phải nộp dẫn đến kỳ sau BHXH thông báo số tiền BHXH phải đóng có thêm tiền lãi nộp chậm và tiền lãi truy thu. Vậy cho mình hỏi, số tiền truy thu và lãi nộp chậm mình bên đưa vào tài khoản nào cho hợp lý ạ. Lúc trước mình không biết đưa vào đâu nên mình đưa vào 811, nhưng giờ nghe nói không đúng.

Mong mọi người giúp đỡ. Mình chân thành cảm ơn!

 

[vipayu]

đưa vào 811 đúng rồi bạn nhưng cuối năm quyết toán thuế TNDN thì phải loại nó ra nhé

 

[Phuong_VT]

tks bạn vipayu, nhưng có cách đưa nào khác để được tính chi phí hợp lý luôn ko? với năm ngoái mình làm bctc rồi thì sau này sẽ bị loại ra hả bạn?

 

[vipayu]

tks bạn vipayu, nhưng có cách đưa nào khác để được tính chi phí hợp lý luôn ko? với năm ngoái mình làm bctc rồi thì sau này sẽ bị loại ra hả bạn?

vì đây mang tính chất tiền phạt nên ko thể nào là chi phí hợp lý được bạn ah, nó ko phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh của cty mà. Trừ khi lúc hạch toán bạn cho nó vào 3383 luôn coi như là nộp thừa tiền BH để BCTC năm vừa rồi ko bị loại chi phí nhưng sau này vẫn phải hạch toán lại cái số tiền lãi chậm nộp này thôi, bạn phải làm lại sổ sách và nộp bổ sung BCTC giống như mới phát hiện lỗi sai và tự điều chỉnh vậy đó

 

[Phuong_VT]

ah ra vậy, thế giừo bctc năm 2016 mình lỡ đưa vào 811 và khi làm quyết toán không loại khoản đó ra. Thì bây giờ mình có phải làm điều chỉnh gì hay ko? Số tiền bên mình thì ko nhiều nhưng ko biết có ảnh hưởng gì cho cty sau này không? Bạn tư vấn giúp mình với?

 

[vipayu]

ah ra vậy, thế giừo bctc năm 2016 mình lỡ đưa vào 811 và khi làm quyết toán không loại khoản đó ra. Thì bây giờ mình có phải làm điều chỉnh gì hay ko? Số tiền bên mình thì ko nhiều nhưng ko biết có ảnh hưởng gì cho cty sau này không? Bạn tư vấn giúp mình với?

bạn điều chỉnh lại tờ khai quyết toán thuế TNDN cho phần 811 này vào chi phí ko hợp lý rồi tính ra số thuế TNDN, từ đó mới chỉnh sửa lại kết quả hoạt động KD nha

 

[nhimxinh2013]

Mọi người cho e hỏi chút ak. Công ty e cũng bị phạt do chậm nộp thuế nhưng khi hạch toán thì e vẫn cho tổng số tiền lãi chậm nộp đấy vào 338 và làm 1 bút toán nữa từ 338 sang 811 được không ak? Hay khi hạch toán chuyển tiền e chuyển luôn phần tiền lãi đấy sang 811 mà không qua 338 nữa ak

 

[tieulyhue]

vẫn thông qua 338 chứ. vì đến lúc cuối năm mình cũng phải đối chiếu công nợ với bên BHXH mà. đối chiếu SPS nợ , SPS có nữa.

 

[pavenlv]

tks bạn vipayu, nhưng có cách đưa nào khác để được tính chi phí hợp lý luôn ko? với năm ngoái mình làm bctc rồi thì sau này sẽ bị loại ra hả bạn?

Bạn phải tách ra thành 2 vấn đề
1 Số tiền truy thu, đây không phải là khoản phạt, Nó thực tế là chi phí theo lương. Bạn phải nộp vào cơ quan bảo hiểm và đưa nó đi theo 334 (nó là 338) một cách phù hợp (tương ứng nó sẽ là 622, 6231 6271 hoặc 6411 6421 (nếu số tiền trọng yếu phải làm điều chỉnh báo cáo tài chính) nếu không trọng yếu có thể đưa vào kỳ này không sao cả. Một số bạn nói là khoản này không được trừ nhưng thực ra không có quy định nào nói khoản này bị loại khỏi chi phí, chỉ là cơ quan thuế cố tình o ép, một số bạn khi tâm lý không vững không hỏi được họ chiếu theo quy định nào thôi
2 Số tiền bị phạt lãi tương ứng trên số truy thu, khoản này không đủ điều kiện khấu trừ thuế TNDN, nên đưa vào 811 (có thể ghi rõ phần diễn giải, lãi phạt truy thu số tiền bảo hiểm phải đóng) và đánh dấu chi phí không hợp lý, cuối năm loại khỏi chi phí tính thuế TNDN nhé

 

[nganxang]

bạn nào chỉnh bctc chưa? mình cũng mắc lỗi vậy mà chỉnh lại bctc lại k cân! cho mình hỏi là chỉnh nhưng tk nào vậy ?

 

[pavenlv]

bạn nào chỉnh bctc chưa? mình cũng mắc lỗi vậy mà chỉnh lại bctc lại k cân! cho mình hỏi là chỉnh nhưng tk nào vậy ?

Làm sao lại không cân, có nhiều lắm không mà lại không cân
Khi phát sinh thêm 500tr tiền phúc lợi phải đóng
Nợ 622, 6231, 6271, 6411, 6421, 811 (Nợ cái loại này có thể 1 loại hoặc nhiều loại)
Có 338 (liệt kê phù hợp 338)
Khi chi trả
Nợ 338 (các loại)
Có 111/112
Phát sinh khoản phạt vì nộp chậm (tính theo lãi suất giả sử là 12%/năm = 1%/tháng)
Nợ 811
Có 111 (500trx12%x2) chậm nộp 2 năm giả sử vậy
Sau kỳ kết chuyển bình thường

 

[Phuong_VT]

vẫn thông qua 338 chứ. vì đến lúc cuối năm mình cũng phải đối chiếu công nợ với bên BHXH mà. đối chiếu SPS nợ , SPS có nữa.

Mình toàn chuyển trực tiếp tiền lãi qua 811 mà không thông qua 338, vậy có được gọi là sai ko? Nhờ chỉ giúp mình với

 

[tieulyhue]

Mình toàn chuyển trực tiếp tiền lãi qua 811 mà không thông qua 338, vậy có được gọi là sai ko? Nhờ chỉ giúp mình với

Sai thì không sai, vì TK 338 là TK trung gian để theo dõi chi phí đóng BH các loại, các khoản phải trả chế độ. Năm trước bạn không làm thì năm nay bắt đầu làm là được. Đưa vào TK 338 để tiện bạn theo dõi chi tiết từng loại và dễ bốc số để đối chiếu với CQBH, hơn là, bạn để tổng trong 811 rồi đến khi lọc ra thì phiền hơn (nếu bên bạn có phát sinh nhiều khoản đưa vào 811)

 

[Phuong_VT]

Sai thì không sai, vì TK 338 là TK trung gian để theo dõi chi phí đóng BH các loại, các khoản phải trả chế độ. Năm trước bạn không làm thì năm nay bắt đầu làm là được. Đưa vào TK 338 để tiện bạn theo dõi chi tiết từng loại và dễ bốc số để đối chiếu với CQBH, hơn là, bạn để tổng trong 811 rồi đến khi lọc ra thì phiền hơn (nếu bên bạn có phát sinh nhiều khoản đưa vào 811)

Thanks bạn nhìu nhé

 

[pavenlv]

Mình toàn chuyển trực tiếp tiền lãi qua 811 mà không thông qua 338, vậy có được gọi là sai ko? Nhờ chỉ giúp mình với

Bạn định khoản kiểu gì ví dụ mình xem với
Bản thân khoản lãi nộp chậm mà bạn bỏ vào 338 mới là sai vốn dĩ tiền này chả liên quan gì mà liên quan tới khả năng quản lý nên hoặc đưa vào loại 642 hoặc phải đưa vào 811. Khoản này lại không phải chi phí hợp lý hợp lệ thì nên bỏ vào 811 để sau đó tính lại lợi nhuận sau thuế TNDN được phù hợp

 

[tieulyhue]

Bạn định khoản kiểu gì ví dụ mình xem với
Bản thân khoản lãi nộp chậm mà bạn bỏ vào 338 mới là sai vốn dĩ tiền này chả liên quan gì mà liên quan tới khả năng quản lý nên hoặc đưa vào loại 642 hoặc phải đưa vào 811. Khoản này lại không phải chi phí hợp lý hợp lệ thì nên bỏ vào 811 để sau đó tính lại lợi nhuận sau thuế TNDN được phù hợp

Nhận được thông báo/ tự tính tiền nộp chậm tiền bhxh: Nợ 811/Có 338 (chi tiết cho BHXH, BHYT, BHTN), thanh toán tiền Nợ 338/Có 111.
Đến cuối năm đối chiếu bên cơ quan BHXH sẽ có phần tiền phải nộp hàng tháng + lãi nộp chậm (nếu có). Lúc này bạn bốc số dễ hơn. Nếu bạn không đưa phần nộp chậm vào 338 thì cuối năm bạn phải đi tách trong 811 để đối chiếu khớp với số liệu SPS trong năm của cơ quan BHXH chứ.

 

[pavenlv]

Nhận được thông báo/ tự tính tiền nộp chậm tiền bhxh: Nợ 811/Có 338 (chi tiết cho BHXH, BHYT, BHTN), thanh toán tiền Nợ 338/Có 111.
Đến cuối năm đối chiếu bên cơ quan BHXH sẽ có phần tiền phải nộp hàng tháng + lãi nộp chậm (nếu có). Lúc này bạn bốc số dễ hơn. Nếu bạn không đưa phần nộp chậm vào 338 thì cuối năm bạn phải đi tách trong 811 để đối chiếu khớp với số liệu SPS trong năm của cơ quan BHXH chứ.

Mình vẫn chưa rõ.
Nhưng nếu bạn hạch toán Nợ 811 Có 3382 3383 3384 là sai với quy định. Tài khoản 3382 3383 3384 nó tham chiếu tương ứng với tài khoản 334. và khoản này nó phát sinh đối ứng với 622 6231 6271 6411 6421.
Còn khoản phạt này định hình là đánh giá năng lực quản lý của doanh nghiệp chứ không đi theo con người.
Nếu bạn định khoản ban đầu Nợ 811 có 3388 thì đúng, rồi tới ngày nào đó bạn nộp tiền Ghi Nợ 3388 có 111/112

Bạn phải hiểu rõ 1 điều 3382 3383 3384 là gắn với quyền lợi của người lao động
Còn khoản bạn bị phạt lại chả gắn gì với quyền lợi của người lao động. Mang nó ra mà làm mới là khó theo dõi

 

[tieulyhue]

Mình vẫn chưa rõ.
Nhưng nếu bạn hạch toán Nợ 811 Có 3382 3383 3384 là sai với quy định. Tài khoản 3382 3383 3384 nó tham chiếu tương ứng với tài khoản 334. và khoản này nó phát sinh đối ứng với 622 6231 6271 6411 6421.
Còn khoản phạt này định hình là đánh giá năng lực quản lý của doanh nghiệp chứ không đi theo con người.
Nếu bạn định khoản ban đầu Nợ 811 có 3388 thì đúng, rồi tới ngày nào đó bạn nộp tiền Ghi Nợ 3388 có 111/112

Bạn phải hiểu rõ 1 điều 3382 3383 3384 là gắn với quyền lợi của người lao động
Còn khoản bạn bị phạt lại chả gắn gì với quyền lợi của người lao động. Mang nó ra mà làm mới là khó theo dõi

Có khi nào bạn đi đối chiếu công nợ với bên CQBHXH chưa? Số lãi nộp chậm bên BHXH cũng chia nhỏ cho từng khoản BHXH, BHYT, BHTN. nếu bạn không chia nhỏ như vậy thì đến lúc đối chiếu như thế nào. bạn đưa vào 3388 cũng được thôi, lúc bạn đi đối chiếu thì cũng vậy à. mà trong sổ cái thì 3383, 3384, 3385 hay 3388 thì đều vào chung là 338 cả. Chẳng qua treo chi tiết để dễ đối chiếu công nợ thôi. Đó là theo kinh nghiệm của mình. Trong công việc có thể có nhiều cái sai, nhiều cái đúng, còn phải học hỏi thêm. Mình đưa lên đây cũng để trao đổi thêm thôi.

 

[pavenlv]

Có khi nào bạn đi đối chiếu công nợ với bên CQBHXH chưa? Số lãi nộp chậm bên BHXH cũng chia nhỏ cho từng khoản BHXH, BHYT, BHTN. nếu bạn không chia nhỏ như vậy thì đến lúc đối chiếu như thế nào. bạn đưa vào 3388 cũng được thôi, lúc bạn đi đối chiếu thì cũng vậy à. mà trong sổ cái thì 3383, 3384, 3385 hay 3388 thì đều vào chung là 338 cả. Chẳng qua treo chi tiết để dễ đối chiếu công nợ thôi. Đó là theo kinh nghiệm của mình. Trong công việc có thể có nhiều cái sai, nhiều cái đúng, còn phải học hỏi thêm. Mình đưa lên đây cũng để trao đổi thêm thôi.

Bên sổ bảo hiểm họ theo dõi theo kiểu đó, nhưng bạn cũng theo dõi theo hình thức đó đơn giản mà.
Đầu tiên bạn định khoản bổ sung. Phúc lợi xã hội phải đóng thêm nhưng chưa đóng
Nợ 622 6231 6271 6411 6421
Có 3382 3383 3384
Đây có phải là khoản bạn theo dõi không
Chiếu theo lãi suất phạt
bạn tách cái định khoản tăng thêm này hình thành số tiền phạt nộp chậm phải đóng định khoản
Nợ 811
Có 3388 (=(3382+3383+3384 số nộp chậm bị phạt)*lãi suất áp đặt của BHXH)
có gì khó theo dõi ở đây đâu nhỉ
Khi chuyển trả tiền bạn chỉ việc
Nợ 3382 3383 3384 3388
Có 112 111
Tại sao lại có sự khó theo dõi và khó đối chiếu chỗ này
Cách làm của bạn mới thực khó theo dõi, vì trên sổ chi tiết BHXH của toàn bộ nhân viên lại không khớp với số phát sinh của tài khoản 3382 3383 3384

 

[tieulyhue]

Bên sổ bảo hiểm họ theo dõi theo kiểu đó, nhưng bạn cũng theo dõi theo hình thức đó đơn giản mà.
Đầu tiên bạn định khoản bổ sung. Phúc lợi xã hội phải đóng thêm nhưng chưa đóng
Nợ 622 6231 6271 6411 6421
Có 3382 3383 3384
Đây có phải là khoản bạn theo dõi không
Chiếu theo lãi suất phạt
bạn tách cái định khoản tăng thêm này hình thành số tiền phạt nộp chậm phải đóng định khoản
Nợ 811
Có 3388 (=(3382+3383+3384 số nộp chậm bị phạt)*lãi suất áp đặt của BHXH)
có gì khó theo dõi ở đây đâu nhỉ
Khi chuyển trả tiền bạn chỉ việc
Nợ 3382 3383 3384 3388
Có 112 111
Tại sao lại có sự khó theo dõi và khó đối chiếu chỗ này
Cách làm của bạn mới thực khó theo dõi, vì trên sổ chi tiết BHXH của toàn bộ nhân viên lại không khớp với số phát sinh của tài khoản 3382 3383 3384

Đồng ý là thế, nhưng trong chi tiết 3388 của mình còn phải theo dõi thêm khoản phải trả lãi cho cổ phần xã viên (gần 270xv) hàng tháng. Bên mình là đơn vị Hợp tác xã thương mại. Giờ mình đưa thêm vào có phải tự tạo rắc rối cho mình hay không. Chi bằng cứ để trên 3383, 3384 và 3385 là được?
Bởi vậy mới nói là tùy tình hình của đơn vị mà hạch toán. Còn bạn muốn khớp với sổ BHXH của nhân viên thì bạn mở thêm chi tiết cho 3382, 3383, 3384 về khoản nhân viên đóng và lãi nộp chậm phát sinh thôi