Hạch toán lãi nộp chậm BHXH

[pavenlv]

Đồng ý là thế, nhưng trong chi tiết 3388 của mình còn phải theo dõi thêm khoản phải trả lãi cho cổ phần xã viên (gần 270xv) hàng tháng. Bên mình là đơn vị Hợp tác xã thương mại. Giờ mình đưa thêm vào có phải tự tạo rắc rối cho mình hay không. Chi bằng cứ để trên 3383, 3384 và 3385 là được?
Bởi vậy mới nói là tùy tình hình của đơn vị mà hạch toán. Còn bạn muốn khớp với sổ BHXH của nhân viên thì bạn mở thêm chi tiết cho 3382, 3383, 3384 về khoản nhân viên đóng và lãi nộp chậm phát sinh thôi

Vậy là bạn đặt cho bản thân vấn đề trở nên rối rắm rồi.
tài khoản 3382 3383 3384, Số phát sinh trong kỳ phải khớp với số tiền đóng trên sổ BH các loại của Nhân viên.
Bạn đã làm cho nó lệch đi rồi. Nếu giả sử nhân viên kiện tụng thì bạn mò lại làm sao được.
Chưa kể 3388 là tài khoản ít phát sinh, thường cả năm phát sinh mấy lần. Vậy sao lại phải xử lý sai vấn đề cho một mục đích thực sự không thỏa đáng.
Đối với các toài khoản (loại khác). Nhà nước cũng đã định hình rõ, số lượng nghiệp vụ phát sinh ít hoặc rất ít ở bất kỳ công ty nào. Chia cổ tức thì giỏi lắm chia 1 năm 4 lần. Bạn theo dõi cổ tức của các thành viên góp vốn nếu sử dụng phần mềm sịn (ERP) thì không sao, nếu không sử dụng phần mềm thì sử dụng file excel bên ngoài, tự dưng đưa vào phần mềm lởm lởm để nó khó theo dõi.
Ví dụ cuối mỗi quý xác định cổ tức phải trả:
Nợ 421
Có 3388
Khi trả tiền
Nợ 3388
Có 112
(chi tiết theo danh sách đính kèm tương ứng tỷ lệ góp vốn tính vào ngày giao dịch không hưởng quyền). 1 Năm bạn làm nghiệp vụ này 4 lần
Còn những khoản phạt
Số tiền phạt hành chính phải nộp
Nợ 811
Có 3388
Nghiệp vụ loại này cả năm mới xảy ra một lần.
Bạn cứ thử hình dung, bạn đang làm kế toán cho Vinamilk. Cổ tức được chia hàng năm (theo danh sách ngày giao dịch không hưởng quyền) 10.000 cổ đông
Bạn sẽ định khoản nghiệp vụ này kiểu gì nếu bạn chi tiết theo thành viên góp vốn.
Mình chân thành khuyên bạn không nên làm thế

 

[pavenlv]

Đồng ý là thế, nhưng trong chi tiết 3388 của mình còn phải theo dõi thêm khoản phải trả lãi cho cổ phần xã viên (gần 270xv) hàng tháng. Bên mình là đơn vị Hợp tác xã thương mại. Giờ mình đưa thêm vào có phải tự tạo rắc rối cho mình hay không. Chi bằng cứ để trên 3383, 3384 và 3385 là được?
Bởi vậy mới nói là tùy tình hình của đơn vị mà hạch toán. Còn bạn muốn khớp với sổ BHXH của nhân viên thì bạn mở thêm chi tiết cho 3382, 3383, 3384 về khoản nhân viên đóng và lãi nộp chậm phát sinh thôi

Mình không làm trực tiếp công tác kế toán. Hiện thời cty mình hứng lên là tạo tiết khoản. Nhưng giờ mình cho đổi phần mềm và tuýt còi dừng mọi công việc tạo tiết khoản. Ai tạo tiết khoản xử luôn. Không có lý do gì hệ thống TK TT200 ko đủ xài cho doanh nghiệp. Tạo tiết khoản chỉ làm cho quá trình phân tích tài chính trở nên phức tạp hơn

 

[tieulyhue]

Vậy là bạn đặt cho bản thân vấn đề trở nên rối rắm rồi.
tài khoản 3382 3383 3384, Số phát sinh trong kỳ phải khớp với số tiền đóng trên sổ BH các loại của Nhân viên.
Bạn đã làm cho nó lệch đi rồi. Nếu giả sử nhân viên kiện tụng thì bạn mò lại làm sao được.
Chưa kể 3388 là tài khoản ít phát sinh, thường cả năm phát sinh mấy lần. Vậy sao lại phải xử lý sai vấn đề cho một mục đích thực sự không thỏa đáng.
Đối với các toài khoản (loại khác). Nhà nước cũng đã định hình rõ, số lượng nghiệp vụ phát sinh ít hoặc rất ít ở bất kỳ công ty nào. Chia cổ tức thì giỏi lắm chia 1 năm 4 lần. Bạn theo dõi cổ tức của các thành viên góp vốn nếu sử dụng phần mềm sịn (ERP) thì không sao, nếu không sử dụng phần mềm thì sử dụng file excel bên ngoài, tự dưng đưa vào phần mềm lởm lởm để nó khó theo dõi.
Ví dụ cuối mỗi quý xác định cổ tức phải trả:
Nợ 421
Có 3388
Khi trả tiền
Nợ 3388
Có 112
(chi tiết theo danh sách đính kèm tương ứng tỷ lệ góp vốn tính vào ngày giao dịch không hưởng quyền). 1 Năm bạn làm nghiệp vụ này 4 lần
Còn những khoản phạt
Số tiền phạt hành chính phải nộp
Nợ 811
Có 3388
Nghiệp vụ loại này cả năm mới xảy ra một lần.
Bạn cứ thử hình dung, bạn đang làm kế toán cho Vinamilk. Cổ tức được chia hàng năm (theo danh sách ngày giao dịch không hưởng quyền) 10.000 cổ đông
Bạn sẽ định khoản nghiệp vụ này kiểu gì nếu bạn chi tiết theo thành viên góp vốn.
Mình chân thành khuyên bạn không nên làm thế

Mình cũng đồng ý luôn, nhưng bên mình là đơn vị siêu nhỏ (tuy có 270 xã viên) nhưng mỗi cổ phần đóng góp chỉ có 50.000đ đến 3.000.000đ từ hồi xưa (năm 1987) đến giờ. Quy định của đơn vị là dù đơn vị có làm lợi nhuận cao hay thấp thì cũng phải chia 50% trên vốn góp cho xã viên. Vì thế số tiền lãi không thay đổi, chỉ có thay đổi là thành viên có rút vốn ra hay không thôi. Còn đúng là cuối quý chia lãi và cuối năm mới trả lãi một lần.
Hiện mình vẫn áp dụng theo quyết định 48, chuẩn bị năm 2017 này sang TT 133, vì đơn vị siêu nhỏ nên giám đốc quyết định không mua phần mềm kế toán mặc dù chứng từ nhiều (khoản gần 200hd đầu vào và 75 hd đầu ra cho 1 tháng - cái này thì so với cty lớn thì đúng là ít, nhưng so với nhiều DN mỗi tháng phát sinh chưa tới 10 tờ thì vẫn rất là nhiều). Còn bạn kêu lãi nộp chậm phát sinh 1 năm 1 lần là sai, vì bên mình nộp BHXH theo tháng, có tháng nộp đúng hạn (ví dụ tháng 2 nộp cho tháng 1 thì không tính lãi), có tháng nộp trễ (sang tháng 3 mới nộp cho tháng 1) nên cứ 2 hoặc 3 tháng là phát sinh tiền chậm nộp. Và mình cũng phải thừa nhận rằng thời buổi này mà còn làm kế toán trên excell mà không dùng phần mềm là quái. Nhưng ý kiến của giám đốc là trên hết (do mình góp ý cũng không được, đã thử nhiều lần qua nhiều năm).

 

[pavenlv]

Mình cũng đồng ý luôn, nhưng bên mình là đơn vị siêu nhỏ (tuy có 270 xã viên) nhưng mỗi cổ phần đóng góp chỉ có 50.000đ đến 3.000.000đ từ hồi xưa (năm 1987) đến giờ. Quy định của đơn vị là dù đơn vị có làm lợi nhuận cao hay thấp thì cũng phải chia 50% trên vốn góp cho xã viên. Vì thế số tiền lãi không thay đổi, chỉ có thay đổi là thành viên có rút vốn ra hay không thôi. Còn đúng là cuối quý chia lãi và cuối năm mới trả lãi một lần.
Hiện mình vẫn áp dụng theo quyết định 48, chuẩn bị năm 2017 này sang TT 133, vì đơn vị siêu nhỏ nên giám đốc quyết định không mua phần mềm kế toán mặc dù chứng từ nhiều (khoản gần 200hd đầu vào và 75 hd đầu ra cho 1 tháng - cái này thì so với cty lớn thì đúng là ít, nhưng so với nhiều DN mỗi tháng phát sinh chưa tới 10 tờ thì vẫn rất là nhiều). Còn bạn kêu lãi nộp chậm phát sinh 1 năm 1 lần là sai, vì bên mình nộp BHXH theo tháng, có tháng nộp đúng hạn (ví dụ tháng 2 nộp cho tháng 1 thì không tính lãi), có tháng nộp trễ (sang tháng 3 mới nộp cho tháng 1) nên cứ 2 hoặc 3 tháng là phát sinh tiền chậm nộp. Và mình cũng phải thừa nhận rằng thời buổi này mà còn làm kế toán trên excell mà không dùng phần mềm là quái. Nhưng ý kiến của giám đốc là trên hết (do mình góp ý cũng không được, đã thử nhiều lần qua nhiều năm).

270 xã viên hợp tác xã mà bạn định khoản
Cuối quý chia cổ tức như sau:
Cổ tức phải chia nhưng chưa chia định khoản
Nợ 4211
Có 3388 Ông 1
Có 3388 Ông 2
Có 3388 Ông 3
......
Có 3388 Ông 270
Bạn đừng nói với mình là bạn đang làm thế lày nhé.
Rồi khi trả tiền cho họ
Nợ 3388 Ông 1
Nợ 3388 Ông 2
Nợ 3388 Ông 3
......
Nợ 3388 Ông 270
Có 112

Dù chỉ xài excel bạn cũng không nên làm vậy
Giả sử cuối quý sếp của bạn nói
Tháng này chia lãi cho các xã viên Hợp tác xã khoản chi là 25.000/50.000 vốn góp
Thì file chia lãi bạn đã làm riêng rồi
nó tự động ra số tiền tổng lãi phải chia.

	Mệnh giá góp cơ bản		10.000	Tỷ lệ chi trả cổ tức theo mệnh giá	50%	Tổng cổ tức đã chia	=sum()	=sum()	=sum()	=sum()
Stt	Tên Xã Viên	Địa chỉ	CMT	Nơi cấp CMT	Ngày cấp CMT	Số tiền góp = mệnh giá góp x số lượng mệnh giá	Q1	Q2	Q3	Q4

[TBODY] [/TBODY]

Nó giống bảng lương thôi bạn, bạn dễ theo dõi, đỡ đau đầu
Bạn chỉ việc định khoản (theo con số tổng)
Nợ 421
Có 3388
rồi trả tiền
Nợ 3388
Có 112

 

[tieulyhue]

270 xã viên hợp tác xã mà bạn định khoản
Cuối quý chia cổ tức như sau:
Cổ tức phải chia nhưng chưa chia định khoản
Nợ 4211
Có 3388 Ông 1
Có 3388 Ông 2
Có 3388 Ông 3
......
Có 3388 Ông 270
Bạn đừng nói với mình là bạn đang làm thế lày nhé.
Rồi khi trả tiền cho họ
Nợ 3388 Ông 1
Nợ 3388 Ông 2
Nợ 3388 Ông 3
......
Nợ 3388 Ông 270
Có 112

Dù chỉ xài excel bạn cũng không nên làm vậy
Giả sử cuối quý sếp của bạn nói
Tháng này chia lãi cho các xã viên Hợp tác xã khoản chi là 25.000/50.000 vốn góp
Thì file chia lãi bạn đã làm riêng rồi
nó tự động ra số tiền tổng lãi phải chia.

	Mệnh giá góp cơ bản		10.000	Tỷ lệ chi trả cổ tức theo mệnh giá	50%	Tổng cổ tức đã chia	=sum()	=sum()	=sum()	=sum()
Stt	Tên Xã Viên	Địa chỉ	CMT	Nơi cấp CMT	Ngày cấp CMT	Số tiền góp = mệnh giá góp x số lượng mệnh giá	Q1	Q2	Q3	Q4

[TBODY] [/TBODY]

Nó giống bảng lương thôi bạn, bạn dễ theo dõi, đỡ đau đầu
Bạn chỉ việc định khoản (theo con số tổng)
Nợ 421
Có 3388
rồi trả tiền
Nợ 3388
Có 112

Hì, bạn làm quá lên rồi. Bên mình đối chiếu số tổng thôi
Tiểu khoản mình cũng không phải mở nhiều như bạn nói.
Đại ý là bên mình Nợ 4211/Có 3388-Lãi cổ phần xã viên : số tổng thôi. Còn bảng excel chi tiết thì phân theo 26 tổ, Trong 26 tổ đó phân thêm bao nhiêu thành viên thôi. Bảng đó thì mình cũng làm như bảng bạn kẻ nhưng có thêm cột điện thoại liên hệ nữa thôi (để tiện liên hệ đi trả thay nếu tổ trưởng không đi được).
Còn phần 3383, 3384, 3385 thì bên mình định khoản cũng là
Nợ 642/Có 3383, 3384, 3385-số tiền phải đóng của NLD+đơn vị hàng tháng: Số tổng (có kèm theo bảng excel chi tiết từng lao động) (I)
Nợ 811/Có 3383, 3384, 3385-số tiền lãi phát sinh đơn vị phải nộp (nếu có): Số tiền phát sinh theo từng tháng (II)
Đến khi nộp thì mình
Nợ 3383, 3384, 3385 / Có 111 (số tiền là khoản (I+II)).
Đến lúc đối chiếu với CQ BHXH mình cũng bốc số trên 3383 (khoản I+II) +3384 (khoản I+II) +3385 (khoản I+II) ra là xong.
Đối chiếu với người lao động thì dựa vào bảng excel chi tiết ở khoản (I) có cột lũy kế rồi.
Đơn giản là bên mình làm như vậy.

 

[tieulyhue]

270 xã viên hợp tác xã mà bạn định khoản
Cuối quý chia cổ tức như sau:
Cổ tức phải chia nhưng chưa chia định khoản
Nợ 4211
Có 3388 Ông 1
Có 3388 Ông 2
Có 3388 Ông 3
......
Có 3388 Ông 270
Bạn đừng nói với mình là bạn đang làm thế lày nhé.
Rồi khi trả tiền cho họ
Nợ 3388 Ông 1
Nợ 3388 Ông 2
Nợ 3388 Ông 3
......
Nợ 3388 Ông 270
Có 112

Dù chỉ xài excel bạn cũng không nên làm vậy
Giả sử cuối quý sếp của bạn nói
Tháng này chia lãi cho các xã viên Hợp tác xã khoản chi là 25.000/50.000 vốn góp
Thì file chia lãi bạn đã làm riêng rồi
nó tự động ra số tiền tổng lãi phải chia.

	Mệnh giá góp cơ bản		10.000	Tỷ lệ chi trả cổ tức theo mệnh giá	50%	Tổng cổ tức đã chia	=sum()	=sum()	=sum()	=sum()
Stt	Tên Xã Viên	Địa chỉ	CMT	Nơi cấp CMT	Ngày cấp CMT	Số tiền góp = mệnh giá góp x số lượng mệnh giá	Q1	Q2	Q3	Q4

[TBODY] [/TBODY]

Nó giống bảng lương thôi bạn, bạn dễ theo dõi, đỡ đau đầu
Bạn chỉ việc định khoản (theo con số tổng)
Nợ 421
Có 3388
rồi trả tiền
Nợ 3388
Có 112

Dù sao thì mình cũng rất cảm ơn bạn đã nhiệt tình trao đổi và tìm cách giúp mình (mặc dù là do bạn chưa hiểu ý mình vì mình trình bày không rõ ràng )

 

[pavenlv]

Nếu @tieulyhue đã làm thế thì còn nói gì nữa

 

[tieulyhue]

Nếu @tieulyhue đã làm thế thì còn nói gì nữa

Mình đã làm thế, và mình nói để chứng minh bài viết thứ 17 của bạn trong chủ đề này không chính xác hoàn toàn. Và để cho bạn chủ top nếu đọc được thì cũng dễ làm theo nếu muốn.
Chúc bạn tuần mới vui vẻ.

 

[pavenlv]

Mình đã làm thế, và mình nói để chứng minh bài viết thứ 17 của bạn trong chủ đề này không chính xác hoàn toàn. Và để cho bạn chủ top nếu đọc được thì cũng dễ làm theo nếu muốn.
Chúc bạn tuần mới vui vẻ.

Khi mình viết bài thì mình phải xác định viết phải chắc, còn không chắc sẽ không viết. Bạn nói mình làm không hoàn toàn chuẩn xác là không đúng. Các làm của mình mới là chuẩn nhất theo TT200 về hệ thống tài khoản.

 

[tieulyhue]

Khi mình viết bài thì mình phải xác định viết phải chắc, còn không chắc sẽ không viết. Bạn nói mình làm không hoàn toàn chuẩn xác là không đúng. Các làm của mình mới là chuẩn nhất theo TT200 về hệ thống tài khoản.

Theo thông tư 200 thì TK 3383, 3384, 3386 (BHXH, BHYT, BHTN) là phản ánh tình hình trích và thanh toán các khoản BHYT, BHXH, BHTN.
Và mình hiểu là nó cũng phản ánh tình hình thanh toán lãi phát sinh của các khoản BHYT, BHXH, BHTN luôn chứ ?

 

[pavenlv]

Theo thông tư 200 thì TK 3383, 3384, 3386 (BHXH, BHYT, BHTN) là phản ánh tình hình trích và thanh toán các khoản BHYT, BHXH, BHTN.
Và mình hiểu là nó cũng phản ánh tình hình thanh toán lãi phát sinh của các khoản BHYT, BHXH, BHTN luôn chứ ?

Không được. Người ta đã nói nó là phúc lợi
Trong khi lãi là một khoản liên quan tới khả năng quản lý của doanh nghiệp, chả liên quan gì tới phúc lợi
Bạn đang làm không đúng chứ không phải mình làm không chuẩn

 

[min520men]

Hình như bây giờ không khuyến khích đưa chi phí phạt vào 811 mà chi phí phạt đó liên quan đến phòng ban nào thì hạch toán vào phòng ban đó.
Ví dụ phạt BHXH đưa vào 642 nếu liên quan đến phạt kinh doanh thì 641 ... nhưng ghi chú những khoản chi phí đó là không hợp lệ, cuối năm quyết toán xuất toán đó ra.

 

[pavenlv]

Hình như bây giờ không khuyến khích đưa chi phí phạt vào 811 mà chi phí phạt đó liên quan đến phòng ban nào thì hạch toán vào phòng ban đó.
Ví dụ phạt BHXH đưa vào 642 nếu liên quan đến phạt kinh doanh thì 641 ... nhưng ghi chú những khoản chi phí đó là không hợp lệ, cuối năm quyết toán xuất toán đó ra.

Đúng là nên như vậy, nhưng phần mềm không phải phần mềm nào nó cũng khôn thế.
Vấn đề lãi suất này để chính xác thì nó là 635 (nhưng tích vào chỗ chi phí không hợp lệ) để khi tính thuế TNDN nó loại khỏi chi phí

 

[min520men]

Đúng là nên như vậy, nhưng phần mềm không phải phần mềm nào nó cũng khôn thế.
Vấn đề lãi suất này để chính xác thì nó là 635 (nhưng tích vào chỗ chi phí không hợp lệ) để khi tính thuế TNDN nó loại khỏi chi phí

Mình xài misa thì có mục chi phí không hợp lệ. Tích vào là xong

 

[hươngpham2428]

A chị ơi! Cho e hỏi với ạ
Công ty e tháng 02/2017 có báo tăng mức lương cơ bản đóng bảo hiểm và báo giảm 1 nhân viên đóng bảo hiểm, khi e nhận được Thông báo của bên bảo hiểm thì trong Phần phát sinh trong kỳ có mục điều chỉnh phải đóng kỳ trước lại âm.
Ví dụ: bảo hiểm xã hội mục tăng của chênh lương cb so với tháng trước là 376.376 và mục giảm đóng bảo hiểm XH của 1 nhân viên báo giảm là 863.200, khi đó phần điều chỉnh phải đóng kỳ trước sẽ là số âm -486.824, như bình thường nếu số điều chỉnh phải đóng là số dương thì e vào truy thu. Còn âm như thế này e chưa biết làm thế nào.
A chị giúp e với ạ

 

[hươngpham2428]

A chị ơi! Cho e hỏi với ạ
Công ty e tháng 02/2017 có báo tăng mức lương cơ bản đóng bảo hiểm và báo giảm 1 nhân viên đóng bảo hiểm, khi e nhận được Thông báo của bên bảo hiểm thì trong Phần phát sinh trong kỳ có mục điều chỉnh phải đóng kỳ trước lại âm.
Ví dụ: bảo hiểm xã hội mục tăng của chênh lương cb so với tháng trước là 376.376 và mục giảm đóng bảo hiểm XH của 1 nhân viên báo giảm là 863.200, khi đó phần điều chỉnh phải đóng kỳ trước sẽ là số âm -486.824, như bình thường nếu số điều chỉnh phải đóng là số dương thì e vào truy thu. Còn âm như thế này e chưa biết làm thế nào.
A chị giúp e với ạ[/QUOTE]

 

[TTran0604]

Hi các anh chị. Công ty e cũng có phát sinh khoản lãi nộp chậm BH nhưng e đã hạch toán cả phần đấy vào cp ( N 622/ C 338) chi tiết cho 3 loại BH, vậy e sẽ phải làm điều chỉnh cho phần lãi đấy N 811/ C 622 đúng không ạ. em cảm ơn cả nhà!

 

[tieulyhue]

@hươngpham2428 em cho chị biết là tháng 2 báo tăng và báo giảm của tháng 1 đúng không? Và bên em tính BHXH của tháng 1 theo y như cơ quan BHXH tính đúng không?
Vd: tháng 1 tính ra 15.000.000đ (chưa tăng chênh lệch mức đóng lên 376.376đ và chưa trừ 863.200đ), tháng 2 tính ra 14.513.176đ (tức là lúc này đã tăng mức đóng+ giảm 1 người)
Thực tế, tháng 1 phải đóng như mức tháng 2 là 14.513.176đ nhưng do chưa báo tăng giảm nên vẫn ở mức 15.000.000đ.
Sang tháng 2, báo tăng giảm của tháng 1 thì phần điều chỉnh của kỳ trước (tháng 1) tức là -486.824đ có nghĩa là tháng 1 từ 15.000.000đ giảm xuống còn 14.513.176đ (=15.000.000đ-486.824đ). Nếu bạn đã nộp tiền của tháng 1 là 15.000.000đ, tháng 2 bạn phải nộp 14.513.176đ. Thì lúc này bạn chỉ cần phải nộp số tiền = 14.513.176 - 486.824 (số 486.824đ là bên bạn đã nộp dư tháng 1 nên sang tháng 2 tiếp theo bạn tự bù trừ để nộp tổng tiền đủ là được)

 

[tieulyhue]

@TTran0604 bạn đọc lại những trao đổi từ đầu tới cuối của chủ đề để lựa chọn cách làm phù hợp với bạn

 

[Vũ Tiểu Điệp]

@TTran0604 M vẫn đưa vô 811, các khoản nộp phạt, đó là chi phí k thường xuyên của dn. Và việc nộp chậm phát sinh lãi, nó là do vấn đề quản lý tài chính của DN, cho vô 642 cũng được, chứ minh thấy k nên đưa phân vô bộ phận hay phòng ban. Có ai mà chịu được khi hàng tháng vẫn bị trích tiền bảo hiểm, mà dn k nộp cho mình, phát sinh lãi mà phòng mình lại bị tăng chi phí.