Tổng hợp và kết chuyển

[NEO]

Trước giờ đệ làm kế toán viên, nên giờ đụng phải không cty mới thành lập này đệ rối quá.
Anh chị chỉ giúp cách tập hợp chi phí trong trường hợp này:
- Cty Có 2 ngành nghề( Thương Mại và dịch vụ trong cùng trụ sở)
+ Thương mại thực chất chỉ là 1 cửa hàng nhỏ(KD thực phẩm hóa mỹ phẩm...)
+ Ngành nghề chính: là cái phòng khám
Vấn đề tập hợp chi phí sản xuất chung( lương và các khoản trích của tạm vụ, bảo vệ, các khoản chi khác liên quan đến bộ phận này) thì đệ chưa biết phân bổ như thế nào cho hợp lý giữa 2 ngành nghề.
Anh chị và các bạn hỗ trợ giúp !
Chân thành cám ơn mọi người

 

[XuanDuc]

- Có thể phân bổ theo tỷ trọng doanh thu của 2 ngành nghề( Nếu muốn phân tích hiệu quả riêng)
- Phân bổ toàn bộ chi phí chung cho cả 2 ngành nghề để xác định lãi lỗ.

 

[NEO]

- Có thể phân bổ theo tỷ trọng doanh thu của 2 ngành nghề( Nếu muốn phân tích hiệu quả riêng)
- Phân bổ toàn bộ chi phí chung cho cả 2 ngành nghề để xác định lãi lỗ.

- Như vậy là sau khi phân bổ theo tỷ trọng để có con số chính xác thì phân bổ thẳng vào 911(tất nhiên là chi tiết TK 911* phải không ạ???)
Vấn đề là Tk 627 phân bổ ra thì đi tới TK nào???
Ý em hỏi cái đích kết chuyển cho TK 627 anh Đức ơi!
Em đọc tài liệu chỉ thấy nó kết chuyển vào 154 không à? Mà đi vào 154 nhằm mục đích tính giá thành sản phẩm.
Ai cứu em với. Mất căn bản trầm trọng hix:wall: :wall:
Anh chị và các bạn xin giúp đỡ em nhé

 

[phongvan]

Nếu như 911 bạn cũng chi tiết ra thành 911 cho Tm và 911 cho dịch vụ thì sau khi xác định được tỷ lệ phân bổ 627 sang 911 theo tỷ trọng Doanh thu
Nợ TK 911: Dịch vụ
Có TK 627: số tiền phân bổ cho hoạt động dịch vụ
Nợ TK 911: TM
Có TK 627: Số tiền phân bổ cho mảng thương mại

 

[XuanDuc]

Theo tôi thì đã nhằm mục đích để tính giá thành và để dễ quản lý thì nên kết chuyển qua 154 sau đó khi phát sinh doanh thu kết chuyển 632 để tính giá vốn.

 

[NEO]

Anh Đức ơi!
Nếu nhằm mục đích tính giá thành thì chỉ có thể kết chuyển tỷ lệ
% 627/doanh thu mảng DV vào 154 thôi. tỉ lệ % 627 còn lại thì đưa vào 911(mảng TM), đúng không anh. Ý kiến của em là vậy?
Ý của em vậy đúng không nhỉ?
Sao em chẳng có tẹo tự tin chút nào vậy cà!

 

[XuanDuc]

Anh Đức ơi!
Tỉ lệ % 627 còn lại thì đưa vào 911(mảng TM), đúng không anh.

Nhưng nếu có một số chi phí chung trực tiếp đến mảng còn lại nhưng mảng kinh doanh đó chưa đủ điều kiện để ghi nhận doanh thu trong kỳ thì sao, rất khó xử lý.
Tốt nhất bạn nên sử dụng 154, khi có phát sinh doanh thu của mảng nào thì tính giá vốn mảng đó (kết chuyển từ 154 sang 632-->911, còn lại nếu mảng nào chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu thì mình cứ treo dở dang ở 154 là thuận nhất. Và chắc chắn là cơ quan thuế sẽ đồng ý, nếu bạn đưa thẳng vào 911 thì rất khó kiểm soát chi phí.
Trình tự kết chuyển theo chế độ KT :TK6 -->154-->632-->911
hoặc TK6 -->632-->911 (không sử dụng 154)
Lưu ý :theo trường hợp nghề KD của bạn là dịch vụ nên không sử dụng 155(nhập kho thành phẩm)

 

[NEO]

Tốt nhất bạn nên sử dụng 154, khi có phát sinh doanh thu của mảng nào thì tính giá vốn mảng đó (kết chuyển từ 154 sang 632-->911, còn lại nếu mảng nào chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu thì mình cứ treo dở dang ở 154 là thuận nhất. Và chắc chắn là cơ quan thuế sẽ đồng ý, nếu bạn đưa thẳng vào 911 thì rất khó kiểm soát chi phí.
Trình tự kết chuyển theo chế độ KT :TK6 -->154-->632-->911
hoặc TK6 -->632-->911 (không sử dụng 154)

Vâng, cám ơn anh Đức.
Có điều trước giờ cứ bám theo lý thuyết và giờ đọc lại tài liệu thỉ không thấy có nói là ngành Thương MẠi có sử dụng 627??!. Nên em thấy lúng túng.
Gút lại là sẽ có các bút toán sau:
- Nợ 154(Tm)/Có 627(% dthu TM)
- Nợ 154(DV)/Có 627(% Dthu DV)
- Trường hợp chưa đủ điều kiện ghi nhận dthu(liên quan đến mảng nào thì treo 154* của mảng đó(TM or DV).
Em hiểu như vậy đúng phải không anh?
Một lần nữa em cám ơn anh nhiều.
:drummer:

 

[XuanDuc]

Theo tôi chỉ có như vậy là tối ưu nhất, vừa dễ cho người đọc báo cáo, sau này khi có nhu cầu phân tích bạn cũng có sẵn số liệu để phân tích không phải lọc lại.

 

[nhanchia]

Theo tôi chỉ có như vậy là tối ưu nhất, vừa dễ cho người đọc báo cáo, sau này khi có nhu cầu phân tích bạn cũng có sẵn số liệu để phân tích không phải lọc lại.

Nói như bạn PhongVân TK kế toán 48 đâu còn xài 627 ?