Quy định điều chỉnh và nộp lại BCTC khi có sai sót cần điều chỉnh

  • Thread starter Phần mềm BRAVO
  • Ngày gửi
Phần mềm BRAVO

Phần mềm BRAVO

Đối tác đồng hành
Nếu doanh nghiệp có phát hiện ra BCTC của các năm bị sai sót vẫn được kê khai điều chỉnh bổ sung nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được kê khai bổ sung, điều chỉnh theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC)
Theo hướng dẫn của Công văn số 51140/CT-HTr ngày 5/8/2015 của Cục Thuế Tp.Hà Nội về việc kê khai bổ sung hồ sơ thuế; Công văn số 18357/CT-HTr ngày 11/4/2016 của Cục Thuế TP.Hà Nội về chính sách thuế thì việc điều chỉnh sai sót của BCTC được chia ra làm 2 trường hợp:
- TH1: BCTC có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì đơn vị làm hồ sơ khai bổ sung (mẫu số 01/KHBS kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC) bổ sung điều chỉnh số liệu trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm có sai sót (mẫu số 03/TNDN kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC) kèm theo BCTC đã được bổ sung, sửa đổi.
- TH2: BCTC có sai sót nhưng không ảnh hưởng đến số thuê TNDN phải nộp thì đơn vị được phép khai bổ sung số liệu trên BCTC và nộp lại cho cơ quan thuế, không phải lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.
Vậy là, nếu công ty bạn phát hiện ra BCTC của các năm trước bị sai sót thì thực hiện làm lại BCTC cho thành đúng và thực hiện nộp lại BCTC qua mạng cho cơ quan thuế.
Trường hợp sai sót làm ảnh hưởng đến doanh thu và chi phí => ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp thì phải kê khai điều chỉnh bổ sung cả tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Nộp lại BCTC có bị phạt không?
- TH1: Nếu không ảnh hưởng đến số thuế TNDN thì doanh nghiệp không bị phạt khi nộp lại BCTC.
- TH2: Nếu sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế TNDN, có sự chênh lệch giữa số đã báo cáo và số điều chỉnh thì:
+ Nếu có số thuế TNDN nộp thừa thì doanh nghiệp được bù trừ vào những kỳ sau số thuế TNDN đã nộp thừa.
+ Nếu có số thuế TNDN nộp thiếu thì doanh nghiệp phải nộp thêm số thuế nộp thiếu và bị tính tiền chậm nộp tính từ thời điểm phát sinh đến khi thực hiện nộp nốt số thuế phải nộp đó.
Nguồn: Ketoanthienung.com
 
  • Like
Reactions: Linh Linh tóc xù
Khóa học Quản trị dòng tiền

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA