Khoán chi tiền điện thoại hàng tháng có chịu thuế TNCN?

[hoacotu0792]

Hôm trước em có đọc bài này của webketoan thấy ghi là khoán chi xăng xe hàng tháng cho nhân viên thì phải chịu thuế TNCN: http://www.webketoan.vn/khoan-chi-p...mail&utm_campaign=Feed:+webketoan+(Webketoan).
Vậy mọi người cho em hỏi khoán chi tiền điện thoại thì có chịu thuế TNCN như tiền xăng xe không ạ?

 

[thuhangritech]

Chỉ có lương và các thu nhập tương tự lương ( phụ cấp trức vụ, trách nhiệm, năng lực..), Xăng xe hàng tháng Và nếu có hỗ trợ nhà ở phải đóng tối đa 15% thu nhập tính thuế
Còn các khoản như: ăn trưa , điện thoại, trợ cấp rủi ro, độc hại, thu hút.. k phải đóng thuế TNCN

 

[onlinebn123]

Chỉ có lương và các thu nhập tương tự lương ( phụ cấp trức vụ, trách nhiệm, năng lực..), Xăng xe hàng tháng Và nếu có hỗ trợ nhà ở phải đóng tối đa 15% thu nhập tính thuế
Còn các khoản như: ăn trưa , điện thoại, trợ cấp rủi ro, độc hại, thu hút.. k phải đóng thuế TNCN

Em chào chị, chi ơi chị cho em hỏi dân kế toán hay có câu thà nộp tiền thuế TNCN còn hơn là nộp thuế TNDN vì thuế TNCN ít % hơn. Nhưng sao lúc em tính tiền trên bảng excel theo thang vượt mức phải tính TNTT thì thuế TNCN> thuế TNDN hả chị. Sao nó lại mâu thuẫn thế chị. Chị có thể giải thích giúp em được không ạ. Em cảm ơn chị ạ.

 

[thuhangritech]

Em chào chị, chi ơi chị cho em hỏi dân kế toán hay có câu thà nộp tiền thuế TNCN còn hơn là nộp thuế TNDN vì thuế TNCN ít % hơn. Nhưng sao lúc em tính tiền trên bảng excel theo thang vượt mức phải tính TNTT thì thuế TNCN> thuế TNDN hả chị. Sao nó lại mâu thuẫn thế chị. Chị có thể giải thích giúp em được không ạ. Em cảm ơn chị ạ.

Mình chưa hiểu lắm ý bạn hỏi. Nhưng 2 loại thuế này cách tính đâu giống nhau sao lại mang lên 1 cái cân được. Thuế TNDN là khi lấy doanh thu - chi phí rồi nhân thuế xuất. Điều đó dựa vào đầu vào và đầu ra của DN. Trừ phi doanh nghiệp bạn chỉ phát sinh mỗi chi phí nhân công????

 

[VANCHIEN17]

Riêng khoản xăng xe này rất mập mờ, nếu khoán theo kiểu công tác phí ở từng vị trí xăng xe đi lại sẽ là khoản bao nhiêu rồi khoán thì nó sẽ là khoán công tác phí nên là thu nhập miễn thuế tncn, nhưng nếu khoán chung chung dạng ký hợp đồng ai cũng như ai được 1 khoản tiền xăng xe dù có đi lại cho công ty hay không thì lại chịu thuế.

Các văn bản của thuế cũng không thấy rõ ràng khoán chi xăng xe thì là dạng khoán công tác phí thì chính thức là có được miễn tncn hay ko, nên đây vẫn chỉ là suy luận LOGIC , khoán xăng xe đi lại cho cán bộ thì là cán bộ trả hộ công ty tiền xăng xe đi lại dạng công tác phí, nên có được hưởng hào nào đâu, bảo chịu thuế tncn thì phũ quá

 

[onlinebn123]

Mình chưa hiểu lắm ý bạn hỏi. Nhưng 2 loại thuế này cách tính đâu giống nhau sao lại mang lên 1 cái cân được. Thuế TNDN là khi lấy doanh thu - chi phí rồi nhân thuế xuất. Điều đó dựa vào đầu vào và đầu ra của DN. Trừ phi doanh nghiệp bạn chỉ phát sinh mỗi chi phí nhân công????

Vâng đúng rồi chị ạ bên em là bên tư vấn nên chi phí chính là nhân công. Mà hóa đơn đầu ra xuất nhiều nhưng đầu vào ít. > Lãi trên giấy tờ rất nhiều nhưng lãi thực thì lại ít do (bị chi phí mềm nhiều quá chị ạ), Em vào công ty này mà đau hết đầu bh còn mỗi cách vẽ lương ra nhưng vẫn đang bị loay hoay chỗ đấy chị ạ. Chị có cách nào giúp em với ạ.

 

[thuhangritech]

Vâng đúng rồi chị ạ bên em là bên tư vấn nên chi phí chính là nhân công. Mà hóa đơn đầu ra xuất nhiều nhưng đầu vào ít. > Lãi trên giấy tờ rất nhiều nhưng lãi thực thì lại ít do (bị chi phí mềm nhiều quá chị ạ), Em vào công ty này mà đau hết đầu bh còn mỗi cách vẽ lương ra nhưng vẫn đang bị loay hoay chỗ đấy chị ạ. Chị có cách nào giúp em với ạ.

Hi vẽ lương bạn có thể bảo sếp mượn của CMND của ai đủ 18 tuổi trở lên chưa lam ở đâu rồi cho vào làm hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng ấy. Hoặc mua hóa đơn đầu vào thôi chứ biết làm sao

 

[zungcoca]

Chỉ có lương và các thu nhập tương tự lương ( phụ cấp trức vụ, trách nhiệm, năng lực..), Xăng xe hàng tháng Và nếu có hỗ trợ nhà ở phải đóng tối đa 15% thu nhập tính thuế
Còn các khoản như: ăn trưa , điện thoại, trợ cấp rủi ro, độc hại, thu hút.. k phải đóng thuế TNCN

chuẩn ko cần chỉnh nè....

 

[chudinhxinh]

Khoản chi phụ cấp tiền xăng xe, tiền điện thoại

*Câu hỏi: Công ty chúng tôi có một số chi phí phục vụ SXKD như điện thoại, xăng xe, chi phí công tác thị trường cho một số CBCN. Để tiết kiệm chi phí công ty tính toán thực hiện khoán được Tổng Giám đốc phê duyệt Quyết định. Chi phí trên được trả cùng bảng lương hàng tháng. Xin hỏi cán bộ:
1. Chi phí khoán trên có được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không?
2. Chi phí trên có được trừ khi tính thuế TNCN không?
Trả lời:
–Theo quy định tại Điểm 2.8 Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính phủ
–Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, tại điều 6, khoản 2, điểm 2.2 về khấu hao tài sản, có quy định khấu hao của xe ô tô chở người lao động được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
–Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6, khoản 2 điểm 2.30 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định về khoản chi được trừ
“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:……
2.8. Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép không đúng theo quy định của Bộ Luật Lao động; Phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước ngoài vượt quá 02 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
*Theo đó:
– Chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
– Trường hợp doanh nghiệp có khoán tiền đi lại và tiền ở cho người lao động thì được tính vào chi phí được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.”
*Theo quy định trên: trường hợp Công ty có quy định mức khoán chi tiền điện thoại, tiền xăng xe,...cho một số CBCN, thì mức khoán chi tiền điện thoại, tiền xăng xe,... không cao hơn mức quy định hiện hành của nhà nước thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
2. Căn cứ: Tiết đ4 Điểm đ Khoản 2 Điều Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế TNCN thì Trường hợp Công ty có quy định mức khoán chi tiền điện thoại, tiền xăng xe,... cho một số CBCN của Công ty thì chỉ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động phần được thanh toán cao hơn mức khoán chi theo quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức.
*Nguồn: Trả lời bởi tỉnh Cục Thuế Vĩnh Phúc Ngày 27/08/2014 https://vinhphuc.gov.vn

 

[chudinhxinh]

Tiền thuê nhà hỗ trợ cho người lao động?
– Doanh nghiệp hỗ trợ tiền nhà cho người lao động,Khoản phụ cấp tiền nhà này, có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN hay không?
– Khoản phụ cấp này có bị tính thuế TNCN
– Điều kiện để được tính chi phí hợp lý và quyết toán thuế TNCN có được trừ không?
*Vấn đề 01. Thuế Thu nhập doanh nghiệp

– Căn cứ: Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định như sau:
“Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động với người lao động trong đó có ghi khoản chi về tiền nhà do doanh nghiệp trả cho người lao động, khoản chi trả này có tính chất tiền lương, tiền công và có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.”
*Theo đó:
+ Về Thuế TNDN: Chi phí thuê nhà cho người lao động nếu đáp ứng được đầy đủ hồ sơ chứng từ… được tính vào chi phí được trừ nếu được ghi cụ thể:
– Hợp đồng lao động;
– Thoả ước lao động tập thể;
– Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn;
– Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.

*Vấn đề 02. Thuế GTGT
– Căn cứ: Tại Khoản 4, Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính
– Căn cứ: Điều 14, khoản 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT có quy định :
“15. Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp:
– Hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT);
– Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán;
– Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 12 Điều này);”
*Theo đó:
– Nếu hóa đơn hợp lý hợp lệ và hợp pháp và phục vụ sản xuất kinh doanh thì được khấu trừ thuế GTGT
– Chứng từ đầy đủ và hồ sơ thanh toán và kê khai đầy đủ

*Vấn đề 03. Thuế thu nhập cá nhân.
– Căn cứ: Điều 11, Khoản 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tiết đ.1 điểm đ khoản 2 Điều 2,Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
“Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả hộ tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”
*Theo đó:
– Khoản chi phí tiền thuê nhà mà đơn vị sử dụng lao động trả hộ cho người lao động không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế. Có nghĩa là tiền thuê nhà bằng 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế. Phần còn lại của khoản tiền thuê nhà do người sử dụng lao động trả hộ sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế.
– Doanh nghiệp ký hợp đồng thuê với chủ nhà :
+ Doanh nghiệp được đưa chi phí thuê nhà vào chi phí hợp lệ.
+ Nhân viên được chi trả tiền thuê nhà sẽ giảm thu nhập chịu thuế TNCN nếu tiền thuê nhà thực tế chi trả >15% tổng thu nhập chịu thuế TNCN.
– Doanh nghiệp không đứng tên ký hợp đồng với chủ nhà
+ Tiền thuê nhà như là khoảng phụ cấp theo tiền lương phải quy định trong hợp đồng lao động , quy chế tài chính...thì được tính vào chi phí hợp lệ.
+Nhân viên hưởng lợi ích như 1 khoản phụ cấp theo tiền lương quy định trong hợp đồng lao động nhưng phải đưa toàn bộ vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNCN.

*Ví dụ minh họa: Nguyễn Văn A có thu nhập phát sinh trong 1 tháng như sau
1. Lương cơ bản: 3,318,000đ
2. Phụ cấp chức vụ: 1,500,000
3. Phụ cấp thâm niên: 1,000,000
4. Phụ cấp hiệu suất làm việc: 2,000,000đ
5. Phụ cấp thuê nhà: 5,000,000đ
6. Phụ cấp cơm trưa: 680,000đ/ tháng
7. Phụ cấp trang phục: 416,000đ/ tháng
Tổng thu nhập: 13,914,000đ
*Như vậy:
Tổng thu nhập chịu thuế TNCN(chưa bao gồm tiền thuê nhà) = 13.914.000 – 5.000.000 – (680.000 + 416.000) = 7.818.000 đồng
Tiền thuê nhà = 15% x 7.818.000 = 1.172.700 đồng
Vậy tổng thu nhập chịu thuế (bao gồm tiền thuê nhà) = 7.818.000 + 1.172.700 = 8.990.700 đồng
– Do đó, số tiền thuê nhà do công ty trả thay tính vào thu nhập chịu thuế TNCN là 1.172.700 đồng
– Phần còn lại (5.000.000 - 1.172.700 = 3.827.300 đồng) sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Trong trường hợp này thì anh Nguyễn Văn A không phải nộp thuế thu nhập cá nhân vì chưa đến mức phải nộp thuế TNCN

 

[VANCHIEN17]

Xăng xe không phải khoán thế nào cũng miễn thuế tncn đâu:

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 2192/TCT-TNCN V/v Trả lời kiến nghị của VPĐD Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh.	Hà Nội, ngày 25 tháng 05 năm 2017

[TBODY] [/TBODY]

Kính gửi: Văn phòng đại diện Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh.
(Địa chỉ: 13C Nguvễn Văn Mai, Phường 8, Quận 3, TP Hồ Chí Minh)
Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính) nhận được công văn số 4361/VPCP-ĐMDN ngày 28/4/2017 của Văn phòng Chính phủ về việc kiến nghị của Văn phòng đại diện Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh liên quan đến khoản khoán chi xăng xe theo mức cố định hàng tháng cho nhân viên. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Tại khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công:
“Thu nhập từ tiền lương, tiền công là tìm nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
...
đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:
...
đ.4) Phần khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,... cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước. Mức khoán chi không tính vào thu nhập chịu thuế đối với một số trường hợp như sau:
đ.4.1) Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
đ.4.2) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
đ.4.3) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.”
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, việc xác định Văn phòng đại diện Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh là văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài hay văn phòng đại diện của tổ chức kinh doanh thì đề nghị Văn phòng đại diện Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh liên hệ với Sở Công thương TP Hồ Chí Minh để được giải đáp. Trường hợp Văn phòng đại diện Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh là văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài có khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục theo điểm đ.4.3 khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Trường hợp Văn phòng đại diện Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh trả khoản khoán chi xăng xe theo mức cố định hàng tháng cho nhân viên phục vụ cho việc đi lại của cá nhân thì khoản thu nhập này được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân.
Tổng cục Thuế trả lời để Văn phòng đại diện Reifenhauser Private Ltd tại TP Hồ Chí Minh được biết./.

Nơi nhận: - Như trên - Văn phòng Chính phủ (để b/c); - Bộ Tài chính (để b/c); - Cục Thuế TP. HCM; - Vụ PC, KK KTT, HTQT - TCT; - Wesite TCT; - Lưu: VT, TNCN.

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Cao Anh Tuấn

[TBODY] [/TBODY]

 

[VANCHIEN17]

Kiểu này phải xây dựng ngược lại là Cá nhân hàng tháng liệt kê đi lại hết bao nhiêu rồi công ty thanh toán trả, thế là hàng tháng phải có mức xăng xe trồi lên hụp xuống thì mới thoát ải thuế tncn