Hạch toán tài khoản nào là đúng?

[thuyduong8511]

Chào cả nhà,
Tình hình là mình mới chuyển cty mới chuyên về logistics (forwarder). Bên em ngoài bộ phận quản lý và kế toán thì còn lại chủ yếu là bộ phận theo dõi làm booking và xuất BL cho khách hàng. Mình không biết tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận này hạch toán vào tài khoản nào cho đúng? Theo mình hiểu thì hạch toán vào 622, nhưng mình tham khảo thì thấy người thì bảo hạch toán vào 642, người thì bảo vào 622. Vì đây là lĩnh vực mới với mình nên mình muốn hỏi xem có ai làm qua và đã quyết toán với thuế rồi thì tư vấn giúp mình xem hạch toán vào TK nào là đúng?
Cảm ơn cả nhà trước nhé.

 

[d05403054]

theo mình thì đưa vào 642 vì 622 là chi phí nhân công trực tiếp sản xuất , còn cái nầy chỉ làm booking và xuất B/L thì nên đưa vô 642 là hợp lý.

 

[Hien]

Chào cả nhà,
Tình hình là mình mới chuyển cty mới chuyên về logistics (forwarder). Bên em ngoài bộ phận quản lý và kế toán thì còn lại chủ yếu là bộ phận theo dõi làm booking và xuất BL cho khách hàng. Mình không biết tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận này hạch toán vào tài khoản nào cho đúng? Theo mình hiểu thì hạch toán vào 622, nhưng mình tham khảo thì thấy người thì bảo hạch toán vào 642, người thì bảo vào 622. Vì đây là lĩnh vực mới với mình nên mình muốn hỏi xem có ai làm qua và đã quyết toán với thuế rồi thì tư vấn giúp mình xem hạch toán vào TK nào là đúng?
Cảm ơn cả nhà trước nhé.

Trong các công ty dịch vụ như của bạn thì phân biệt giữa 622 và 642 không thật sự rõ ràng. Trong trường hợp này thì chi phí nhân công của bộ phận này cho vào 622 hợp lý hơn.

 

[thuhangritech]

mình nghĩ theo thông tư mới nhất thì hạch toán 642 là hợp lý nhất

 

[thuyduong8511]

@d05403054 Mình xem qua TT200 thấy TK 622 là chi phí nhân công trực tiếp sản xuất và thực hiện dịch vụ, mình thấy đây cũng là bộ phận trực tiếp thực hiện dịch vụ nên nghĩ 622 chứ nhỉ??

 

[d05403054]

621,622,627 kết chuyển tính ra giá thành sản phẩm phục vụ trực tiếp sản xuất, cty bạn là cty dịch vụ theo mình thì đưa vô 642.tùy vào quy trình kế toán bên bạn như thế nào nữa.

 

[Hien]

Công ty sản xuất hay dịch vụ đều có chi phí nhân công trực tiếp, đa số ngành dịch vụ thì chi phí này là chi phí chính trong giá vốn (như kế toán - kiểm toán - thuế). Các chi phí nhân công tham gia vào việc cung cấp dịch vụ đưa vào 622 và chạy sang 632 khi dịch vụ hoàn thành.

Trong thực tế có một số trường hợp rất khó để phân biệt giữa 622 và 642, khi đó phải xét đoán, căn cứ vào chấm công hoặc phân bổ dựa theo một/một số tiêu thức nào đó.

 

[thuyduong8511]

@Hien Đúng là em cũng thấy khó phân biệt, nhưng em cũng nghĩ đưa vào 622 sẽ hợp lý hơn vì cũng là nhân sự trực tiếp thực hiện dịch vụ. Nhưng nếu đưa vào 622 thì em ko biết tính giá vốn thế nào?

 

[zungcoca]

Ối giời ơi... các doanh nghiệp vừa và nhỏ bây giờ đều thực hiện theo chế độ kế toán theo thông tư 133/2016 (thay cho QĐ 48/2006) kế từ 1/1/2017 (đầu năm nay rùi) nên làm gì còn tk 622 nữa mà hạch toán vào chứ (kiểm tra lại cho kỹ nhé !!!) nên hạch toán vào tk 642 thôi,

Trừ phi doanh nghiệp của bạn vẫn tiếp tục thực hiện theo chế độ kế toán theo thông tư 200/2014 (thay thế cho QĐ 15/2006) nhé. Lúc đó thì vẫn còn tk 622 (chi phi nhan cong truc tiep).

TUY NHIEN, tinh thần của thông tu 200/2014 và thông 133/2016 thì không coi trọng việc doanh nghiệp hạch toán kế toán (ghi no, ghi co) nhu the nao mà chỉ coi trọng bản chất của nghiệp vụ kt-tc phát sinh đó duoc ghi nhận trong báo cáo tai chính nhu thế nào thôi.

Vậy nên, dù lỡ bạn hạch toán tk 622 hay tk 642 (cuối cùng rồi cũng kết chuyển chi phí sang tk 911) thì không ảnh huổng gì đến các chỉ tiêu cần báo cáo trong BCTC cuối năm. Nó chỉ ảnh huổng đến công tác kế toán quản trị (chủ yếu phục vụ cho ctac quản lý của Ban GĐ mà thôi).

Ý kiến thiển cận của mình là vậy....

 

[Hien]

Ối giời ơi... các doanh nghiệp vừa và nhỏ bây giờ đều thực hiện theo chế độ kế toán theo thông tư 133/2016 (thay cho QĐ 48/2006) kế từ 1/1/2017 (đầu năm nay rùi) nên làm gì còn tk 622 nữa mà hạch toán vào chứ (kiểm tra lại cho kỹ nhé !!!) nên hạch toán vào tk 642 thôi,

Trừ phi doanh nghiệp của bạn vẫn tiếp tục thực hiện theo chế độ kế toán theo thông tư 200/2014 (thay thế cho QĐ 15/2006) nhé. Lúc đó thì vẫn còn tk 622 (chi phi nhan cong truc tiep).

TUY NHIEN, tinh thần của thông tu 200/2014 và thông 133/2016 thì không coi trọng việc doanh nghiệp hạch toán kế toán (ghi no, ghi co) nhu the nao mà chỉ coi trọng bản chất của nghiệp vụ kt-tc phát sinh đó duoc ghi nhận trong báo cáo tai chính nhu thế nào thôi.

Vậy nên, dù lỡ bạn hạch toán tk 622 hay tk 642 (cuối cùng rồi cũng kết chuyển chi phí sang tk 911) thì không ảnh huổng gì đến các chỉ tiêu cần báo cáo trong BCTC cuối năm. Nó chỉ ảnh huổng đến công tác kế toán quản trị (chủ yếu phục vụ cho ctac quản lý của Ban GĐ mà thôi).

Ý kiến thiển cận của mình là vậy....

Doanh nghiệp nhỏ thì nhân công vào 154 bạn à. Nói như bạn thì DN nhỏ mà SX thì cho hết nguyên liệu, nhân công, ... vào 642 à?

Vấn đề là phân loại sai nhân công dẫn đến phân loại sai khoản mục Giá vốn hàng bán và Chi phí quản lý DN trên BCTC.

IFRS cho phép trình bày chi phí trên báo cáo lãi lỗ theo chức năng hoặc theo yếu tố tùy theo xét đoán cái nào hữu ích hơn, còn VAS là theo chức năng nên cần phân loại. Tuy nhiên trong nhiều trường hợp thì rất khó để phân loại giữa chi phí để đưa vào 632 (622, 154) và 642.

 

[Hien]

@Hien Đúng là em cũng thấy khó phân biệt, nhưng em cũng nghĩ đưa vào 622 sẽ hợp lý hơn vì cũng là nhân sự trực tiếp thực hiện dịch vụ. Nhưng nếu đưa vào 622 thì em ko biết tính giá vốn thế nào?

Nếu dịch vụ đã hoàn thành rồi thì toàn bộ chi phí nó chạy sang giá vốn thôi. Các hợp đồng dịch vụ dài hạn mà áp dụng VAS 14 mà doanh thu ghi nhận theo phần công việc đã hoàn thành thì chi phí cũng chạy hết sang giá vốn.

 

[zungcoca]

Doanh nghiệp nhỏ thì nhân công vào 154 bạn à. Nói như bạn thì DN nhỏ mà SX thì cho hết nguyên liệu, nhân công, ... vào 642 à?

Vấn đề là phân loại sai nhân công dẫn đến phân loại sai khoản mục Giá vốn hàng bán và Chi phí quản lý DN trên BCTC.

IFRS cho phép trình bày chi phí trên báo cáo lãi lỗ theo chức năng hoặc theo yếu tố tùy theo xét đoán cái nào hữu ích hơn, còn VAS là theo chức năng nên cần phân loại. Tuy nhiên trong nhiều trường hợp thì rất khó để phân loại giữa chi phí để đưa vào 632 (622, 154) và 642.

Oh my God. doanh nghiep dich vụ chứ có phải là doanh nghiệp sản xuất đâu mà có chi phí sản xuất dỡ dang nhể (tk 154) ? Theo hướng dẫn mới nhất của Thong tư 200/2014 (áp dụng cho doanh nghiệp lớn) và Thông tư 133/2016 (áp dụng cho DN nhỏ và vừa) thì không coi trọng viec định khoản vào tài khoản lòng vòng như thế nào, quan trọng là bản chất của nghiệp vụ kt-tc đó là gì: Tài sản - Nợ - thu nhập hay Chi phí.

Vậy nên doanh nghiệp thuong mai - dich vụ chỉ cần chú ý tk 611, tk 632 và tk 642 thôi nhé.

 

[Hien]

Oh my God. doanh nghiep dich vụ chứ có phải là doanh nghiệp sản xuất đâu mà có chi phí sản xuất dỡ dang nhể (tk 154) ? Theo hướng dẫn mới nhất của Thong tư 200/2014 (áp dụng cho doanh nghiệp lớn) và Thông tư 133/2016 (áp dụng cho DN nhỏ và vừa) thì không coi trọng viec định khoản vào tài khoản lòng vòng như thế nào, quan trọng là bản chất của nghiệp vụ kt-tc đó là gì: Tài sản - Nợ - thu nhập hay Chi phí.

Vậy nên doanh nghiệp thuong mai - dich vụ chỉ cần chú ý tk 611, tk 632 và tk 642 thôi nhé.

Đúng là thánh phán
Mời thánh sang bên này chém cho vui nhé.

https://www.facebook.com/groups/webketoanface/permalink/1361165070657621/

 

[thuyduong8511]

Nếu dịch vụ đã hoàn thành rồi thì toàn bộ chi phí nó chạy sang giá vốn thôi. Các hợp đồng dịch vụ dài hạn mà áp dụng VAS 14 mà doanh thu ghi nhận theo phần công việc đã hoàn thành thì chi phí cũng chạy hết sang giá vốn.

Em vẫn biết là cuối cùng cũng chạy sang giá vốn nhưng em muốn biết nếu đưa vào TK 622 thì giá vốn cho từng BL khi mình xuất hóa đơn cho khách hàng tính thế nào đấy anh? Mình có nhất thiết phải tính giá vốn cho từng BL như vậy tại thời điểm xuất hóa đơn không hay đến cuối kỳ sẽ kết chuyển để làm báo cáo thôi? Thực sự lĩnh vực này mới quá nên em chưa biết xử lý sao, anh tư vấn giúp em với nhé. Thanks anh nhiều

 

[Hien]

Em vẫn biết là cuối cùng cũng chạy sang giá vốn nhưng em muốn biết nếu đưa vào TK 622 thì giá vốn cho từng BL khi mình xuất hóa đơn cho khách hàng tính thế nào đấy anh? Mình có nhất thiết phải tính giá vốn cho từng BL như vậy tại thời điểm xuất hóa đơn không hay đến cuối kỳ sẽ kết chuyển để làm báo cáo thôi? Thực sự lĩnh vực này mới quá nên em chưa biết xử lý sao, anh tư vấn giúp em với nhé. Thanks anh nhiều

Không nhất thiết phải ghi nhận giá vốn theo từng khách hàng bạn à.

 

[thuyduong8511]

Không nhất thiết phải ghi nhận giá vốn theo từng khách hàng bạn à.

Như vậy cuối cùng là hạch toán vào TK 622 rồi tập hợp vào 154 và cuối kỳ kết chuyển qua giá vốn một lần thôi đúng ko anh?

 

[Hien]

Như vậy cuối cùng là hạch toán vào TK 622 rồi tập hợp vào 154 và cuối kỳ kết chuyển qua giá vốn một lần thôi đúng ko anh?

Chỉ cần kết chuyển 1 lần vào cuối kỳ khi lập báo cáo là được.

 

[Kin7]

Ối giời ơi... các doanh nghiệp vừa và nhỏ bây giờ đều thực hiện theo chế độ kế toán theo thông tư 133/2016 (thay cho QĐ 48/2006) kế từ 1/1/2017 (đầu năm nay rùi) nên làm gì còn tk 622 nữa mà hạch toán vào chứ (kiểm tra lại cho kỹ nhé !!!) nên hạch toán vào tk 642 thôi,

Trừ phi doanh nghiệp của bạn vẫn tiếp tục thực hiện theo chế độ kế toán theo thông tư 200/2014 (thay thế cho QĐ 15/2006) nhé. Lúc đó thì vẫn còn tk 622 (chi phi nhan cong truc tiep).

TUY NHIEN, tinh thần của thông tu 200/2014 và thông 133/2016 thì không coi trọng việc doanh nghiệp hạch toán kế toán (ghi no, ghi co) nhu the nao mà chỉ coi trọng bản chất của nghiệp vụ kt-tc phát sinh đó duoc ghi nhận trong báo cáo tai chính nhu thế nào thôi.

Vậy nên, dù lỡ bạn hạch toán tk 622 hay tk 642 (cuối cùng rồi cũng kết chuyển chi phí sang tk 911) thì không ảnh huổng gì đến các chỉ tiêu cần báo cáo trong BCTC cuối năm. Nó chỉ ảnh huổng đến công tác kế toán quản trị (chủ yếu phục vụ cho ctac quản lý của Ban GĐ mà thôi).

Ý kiến thiển cận của mình là vậy....

Ông này chắc ko hiểu, mà chỉ nghe chém gió.
TT200 ko quan trọng thế này thế kia, quan trọng BCTC đúng là đc. Cái đội nói như vậy thường ko phải làm trực tiếp, chỉ xem KQ thôi.
Nói mà ko nghĩ. Làm đã sai lại còn đòi lên BC đúng.
Loại phét lác.
Làm việc ko có tính hệ thống.

 

[nguyenduykhanh36]

Chào cả nhà,
Tình hình là mình mới chuyển cty mới chuyên về logistics (forwarder). Bên em ngoài bộ phận quản lý và kế toán thì còn lại chủ yếu là bộ phận theo dõi làm booking và xuất BL cho khách hàng. Mình không biết tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận này hạch toán vào tài khoản nào cho đúng? Theo mình hiểu thì hạch toán vào 622, nhưng mình tham khảo thì thấy người thì bảo hạch toán vào 642, người thì bảo vào 622. Vì đây là lĩnh vực mới với mình nên mình muốn hỏi xem có ai làm qua và đã quyết toán với thuế rồi thì tư vấn giúp mình xem hạch toán vào TK nào là đúng?
Cảm ơn cả nhà trước nhé.

Hiển nhiên là 622 vì đó là bộ phận tạo ra doanh thu cho công ty, nó là dịch vụ bạn bán ra, chi phí tạo ra nó phải là chi phí nhân công trực tiếp chứ còn gì nữa

 

[Ho Anh Hue10 10]

Chỉ cần kết chuyển 1 lần vào cuối kỳ khi lập báo cáo là được.

Kế toán Cần phải: Tập hợp chi phí và tính kết quả SX - KD cho từng đối tượng ( SP ). Trường hợp không theo dõi chi tiết riêng được thì : Phải phân bổ theo Dự toán chi phí. Khi xuất hóa đơn tính DT thì đồng thời kết chuyển chi phí. Sau này có Thanh, kiễm tra còn phải giải trình Chi phí hợp lý hợp lệ nữa chứ Bạn ?