Chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

[uyen410]

Chào cả nhà,
Anh chị cho em ý kiến trường hợp này nha

Công ty em có mua 1 chiếc ô tô 5 chỗ, nguyên giá : 4 tỷ, thời gian khấu hao 10 năm. Đã trích khấu hao: 1 năm.
Nay, công ty em xuất bán lại với giá: 2 tỷ

Theo sổ sách kế toán ( trích KHẤU HAO 1 năm : 400 triệu)
- Thu nhập khác: 2 tỷ
- Giá trị còn lại (TK: 811) : 4 tỷ - 400 triệu = 3,6 tỷ
- Thu nhập từ thanh lý xe : 2 tỷ - 3,6 tỷ = - 1,6 tỷ

Theo luật thuế TNDN:
Phần chi phí trích khấu hao tương ứng với nguyên giá trên 1,6 tỷ phải bị loại ra.
- Số tiền trích KH năm đầu tiên, sẽ bị loại ra : 400 triệu - 160 triệu = 240 triệu ( đưa vào mục B4)

Anh chị cho em hỏi, giờ cty em THANH LÝ́ xe,cuối năm trên mục B4 TỜ KHAI QTTNDN, em chỉ được loại trừ số tiền KHẤU HAO không hợp lý của năm đầu tiên ( 240triệu), còn số tiền chưa trích khấu hao của 9 năm còn lại em được đưa vào chi phí hợp lý . Hay loại toàn bộ chi phí khấu hao còn lại vượt quá 1,6 tỷ luôn ạ.
Em cảm ơn mọi người.

 

[phantuannam]

Xem qua TT78/2014/TT-BTC về các khoản chi phí không được trừ:

Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng, thanh lý xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống thì giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ (-) số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí hợp lý theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.

Ví dụ 8: Doanh nghiệp A có mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi có nguyên giá là 6 tỷ đồng, công ty trích khấu hao 1 năm sau đó đem thanh lý. Số trích khấu hao theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán là 1 tỷ đồng (thời gian trích khấu hao là 6 năm theo văn bản về khấu hao TSCĐ). Số trích khấu hao theo chính sách thuế được tính vào chi phí được trừ là 1,6 tỷ đồng/6 năm = 267 triệu đồng. Doanh nghiệp A thanh lý bán xe là 5 tỷ đồng.
Thu nhập từ thanh lý xe = 5 tỷ - (6 tỷ - 1 tỷ) = 0​

Căn cứ vào quy định trên và vận dụng vào tình huống của bạn:

Khấu hao đưa vào chi phí được trừ: 1,6 tỷ / 10 năm = 160tr (~ khấu hao 1 năm)
Khấu hao không được đưa vào chi phí được trừ: 400tr - 160tr = 240tr (Phản ánh chỉ tiêu B4)
Thu nhập từ thanh lý xe = 2 tỷ - (4 tỷ - 160tr) = - 2,160tr
Ở đây, theo quy định, đối với xe có giá trị trên 1,6 tỷ thì chỉ loại phần chi phí khấu hao thôi, chứ phần khấu hao của 9 năm còn lại chưa phát sinh nên không có căn cứ để loại.​

 

[uyen410]

E cảm ỏn a phamtuannam

 

[uyen410]

E xuat hoa don thanh ly chiec xe hoa 2ty.khi thue quyet toan co gap khó khong a.

 

[uyen410]

Xuat Hoa don 2ty

 

[VANCHIEN17]

Mua xe 4 tỷ mà năm sau bán có 2 tỷ thì không ổn rồi, trừ khi bạn có gì chứng minh được là xe có vấn đề gì ... mà giá trị chỉ còn 2 tỷ là hợp lý. Còn không thì cơ quan thuế rất dễ áp được giá trị trường hợp lý với xe của bạn.

Cách đơn giản nữa của thuế đơn giản là khấu hao 10 năm, năm sau bán thì giá trị còn lại là : 4 tỷ - 400 tr 3.6 tỷ -> giá trị trước thuế 3.6 tỷ, 10 % VAT = 360 tr

 

[uyen410]

Hoa don mua vao chiec xe cua nam 2014 .do ke toan cũ quen ke khai.den nam 2016 moi ghi tang tai san

 

[Ho Anh Hue10 10]

Mua xe 4 tỷ mà năm sau bán có 2 tỷ thì không ổn rồi, trừ khi bạn có gì chứng minh được là xe có vấn đề gì ... mà giá trị chỉ còn 2 tỷ là hợp lý. Còn không thì cơ quan thuế rất dễ áp được giá trị trường hợp lý với xe của bạn.

Cách đơn giản nữa của thuế đơn giản là khấu hao 10 năm, năm sau bán thì giá trị còn lại là : 4 tỷ - 400 tr 3.6 tỷ -> giá trị trước thuế 3.6 tỷ, 10 % VAT = 360 tr

Bạn lấy đâu ra: (..giá trị trước thuế 3.6 tỷ, 10 % VAT = 360..) khi ..công ty em xuất bán lại với giá: 2 tỷ.) và DN chứng minh được giá trị chỉ còn 2 tỷ là hợp lý.??

 

[VANCHIEN17]

Bạn lấy đâu ra: (..giá trị trước thuế 3.6 tỷ, 10 % VAT = 360..) khi ..công ty em xuất bán lại với giá: 2 tỷ.) và DN chứng minh được giá trị chỉ còn 2 tỷ là hợp lý.??

Bạn đọc kỹ lại phần mình reply nhé, Bạn gu gồ xem biểu tính giá trị còn lại của xe ô tô nhé, nếu không áp được theo giá thị trường thì cơ bản mức giảm giá hàng năm sẽ tương ứng với mức khấu hao theo biểu khấu hao của thuế.

Chứng minh được xe còn 2 tỷ thì nó căn cứ vào thực tế, giả sử xe ko bảo hiểm vật chất, thân vỏ xảy ra tai nạn, hay hỏng hóc lớn ... lúc này giá trị còn lại mới có thể là hợp lý. Còn không thì bạn không thể bán với giá 2 tỷ, nếu có bán thì 2 tỷ là việc của bạn. Còn thuế TNDN, GTGT sẽ theo giá trị còn lại hợp lý. Bạn đọc hiểu thế nào mà hỏi lại như thế nhỉ?

 

[uyen410]

Dạ.e cam on anh chi ak

 

[uyen410]

Xem qua TT78/2014/TT-BTC về các khoản chi phí không được trừ:

Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng, thanh lý xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống thì ,giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ (-) số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí hợp lý theo chuẩn mực kế toán", chế độ kế toán tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.

Ví dụ 8: Doanh nghiệp A có mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi có nguyên giá là 6 tỷ đồng, công ty trích khấu hao 1 năm sau đó đem thanh lý. Số trích khấu hao theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán là 1 tỷ đồng (thời gian trích khấu hao là 6 năm theo văn bản về khấu hao TSCĐ). Số trích khấu hao theo chính sách thuế được tính vào chi phí được trừ là 1,6 tỷ đồng/6 năm = 267 triệu đồng. Doanh nghiệp A thanh lý bán xe là 5 tỷ đồng.
Thu nhập từ thanh lý xe = 5 tỷ - (6 tỷ - 1 tỷ) = 0​

Căn cứ vào quy định trên và vận dụng vào tình huống của bạn:

Khấu hao đưa vào chi phí được trừ: 1,6 tỷ / 10 năm = 160tr (~ khấu hao 1 năm)
Khấu hao không được đưa vào chi phí được trừ: 400tr - 160tr = 240tr (Phản ánh chỉ tiêu B4)
Thu nhập từ thanh lý xe = 2 tỷ - (4 tỷ - 160tr) = - 2,160tr
Ở đây, theo quy định, đối với xe có giá trị trên 1,6 tỷ thì chỉ loại phần chi phí khấu hao thôi, chứ phần khấu hao của 9 năm còn lại chưa phát sinh nên không có căn cứ để loại.​

Theo như quy định của thuế như anh nói :
"giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ (-) số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí hợp lý theo chuẩn mực kế toán"

-Thu nhập từ thanh lý xe = 2 tỷ - (4 tỷ - 400tr)=-1,6 tỷ
Như vậy đúng không anh.

 

[VANCHIEN17]

Về cơ bản con số hạch toán lãi lỗ thì là như vậy.

Quan trọng nhất là tại sao lại bán với giá 2 tỷ, khi mà mua những 4 tỷ