HẠCH TOÁN VỚI CÁC KHOẢN SAU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ !

[Ha_thue]

Cả nhà cho mình hỏi một chút công ty mình vừa quyết toán thue và đã có quyết định xử phạt với chi tiết sau:

1) Tiền thue GTGT truy thu : 1.158.882 đ ( Nợ 421/ có 3331)
2) Tiền thuế TNDN : Năm 2014: 237.073 đ Năm 2016: 2.548.529 đ Nợ 421/ có 3334)

Và có dòng nghi: Công ty có trách nhiệm điều chỉnh giảm số lỗ năm 2012 và 2015 số tiền : 378.696.493 đ ( CÁI NÀY THÌ HẠCH TOÁN TH NÀO VẬY?)

 

[zungcoca]

các khoản phạt (thuế...) thì hạch toán vào tk 811 phải ko nhỉ ???

 

[Ha_thue]

Dung rồi bạn !

 

[Phượng Vũ_hp]

Số tiền điều chỉnh giảm lỗ trên sổ sách b k phải hạch toán gì, chỉ theo dõi số lỗ 2 năm 2012 và 2015 này để chuyển lỗ khi làm qtt tndn thôi

 

[Ha_thue]

vậy ah. ok cảm ơn bạn Phượng Vũ_hp nhé !

 

[Hien]

Cả nhà cho mình hỏi một chút công ty mình vừa quyết toán thue và đã có quyết định xử phạt với chi tiết sau:

1) Tiền thue GTGT truy thu : 1.158.882 đ ( Nợ 421/ có 3331)
2) Tiền thuế TNDN : Năm 2014: 237.073 đ Năm 2016: 2.548.529 đ Nợ 421/ có 3334)

Và có dòng nghi: Công ty có trách nhiệm điều chỉnh giảm số lỗ năm 2012 và 2015 số tiền : 378.696.493 đ ( CÁI NÀY THÌ HẠCH TOÁN TH NÀO VẬY?)

Sai sót số thuế TNDN phải nộp các năm 2014, 2016 nếu không trọng yếu thì điều chỉnh phi hồi tố vào báo cáo 2017:
Nợ 8211/Có 3334

Truy thu thuế GTGT: Không trọng yếu: Nợ 811/Có 33311

Theo chế độ, chuẩn mực kế toán thì chỉ điều chỉnh trực tiếp vào 421 khi thực hiện điều chỉnh hồi tố do sai sót trọng yếu (và trên báo cáo tài chính của năm phát hiện ra sai sót phải thực hiện các thủ tục điều chỉnh hồi tố theo quy định). Trong thực hành đối với các DN nhỏ và vừa thì khoản truy thu thuế GTGT, thuế TNDN không trọng yếu hạch toán vào 421 cũng có thể chấp nhận được.

Đối với khoản điều chỉnh giảm lỗ: Nếu do sai sót kế toán: Điều chỉnh theo VAS 29. Nếu do chênh lệch giữa kế toán và thuế: Chỉ ảnh hưởng đến số lỗ được chuyển khi kê khai.

 

[Ha_thue]

Sai sót số thuế TNDN phải nộp các năm 2014, 2016 nếu không trọng yếu thì điều chỉnh phi hồi tố vào báo cáo 2017:
Nợ 8211/Có 3334

Truy thu thuế GTGT: Không trọng yếu: Nợ 811/Có 33311

Theo chế độ, chuẩn mực kế toán thì chỉ điều chỉnh trực tiếp vào 421 khi thực hiện điều chỉnh hồi tố do sai sót trọng yếu (và trên báo cáo tài chính của năm phát hiện ra sai sót phải thực hiện các thủ tục điều chỉnh hồi tố theo quy định). Trong thực hành đối với các DN nhỏ và vừa thì khoản truy thu thuế GTGT, thuế TNDN không trọng yếu hạch toán vào 421 cũng có thể chấp nhận được.

Đối với khoản điều chỉnh giảm lỗ: Nếu do sai sót kế toán: Điều chỉnh theo VAS 29. Nếu do chênh lệch giữa kế toán và thuế: Chỉ ảnh hưởng đến số lỗ được chuyển khi kê khai.

CON CÁI KHOẢN MÀ CÔNG TY PHẢI ĐIỀU CHỈNH GIẢM SO LỖ NĂM 2012 VÀ 2015 LÀ 378 TR. THÌ CÁI ĐÓ KHÔNG CẦN HẠCH TOÁN GÌ ĐÚNG KO? MÌNH CHỈ THEO DÕI ĐỂ KO KẾT CHUYỂN LỖ NHỮNG NĂM SAU ĐÚNG KO?

 

[Hien]

CON CÁI KHOẢN MÀ CÔNG TY PHẢI ĐIỀU CHỈNH GIẢM SO LỖ NĂM 2012 VÀ 2015 LÀ 378 TR. THÌ CÁI ĐÓ KHÔNG CẦN HẠCH TOÁN GÌ ĐÚNG KO? MÌNH CHỈ THEO DÕI ĐỂ KO KẾT CHUYỂN LỖ NHỮNG NĂM SAU ĐÚNG KO?

Nếu khoản giảm lỗ này KHÔNG PHẢI LÀ SAI SÓT KẾ TOÁN mà do khác biệt giữa kế toán và thuế thì không cần điều chỉnh kế toán mà chỉ ảnh hưởng đến số lỗ được chuyển trên tờ khai thuế.