Cách điều chỉnh số liệu sau khi kiểm tra thuế?

[man_ketoan]

Hi, chào các anh/chị và các bạn.
Mình tên là Mận, mình có vấn đề cần mọi người hỗ trợ, tư vấn giúp mình nhé
Ngày 05/06/2017 cơ quan thuế có quyết định xử lý phạt cty mình (niên độ 2015 +2016).
Và cơ quan thuế xuất toán chi phí giá vốn (cty mình là cty Sản xuất) do loại trừ chi phí phân bổ không đúng quy định
Số tiền như sau:
- Năm 2015: 17.135.024 đ
- Năm 2016: 59.931.858 đ
Chi tiết đến 31.12.2016 như sau:
- Chi phí sửa chữa A: hết giá trị phân bổ, do bị xuất toán giảm chi phí phân bổ nên
giá trị còn lại (GTCL) là 85.675.125 đ (số này sẽ phân bổ tiếp trong năm 2017)
- Chi phí sửa chữa B: do chưa phân bổ, vẫn còn giá trị ban đầu nên được ghi tăng chi phí giá vốn và GTCL là: 87.002.500 đ (số này sẽ phân bổ tiếp trong năm 2017)
Xử lý như sau:
Điều chỉnh luôn từ đầu năm 2017, ghi nhận GTCL. Như vậy, thì số dư đầu năm 2017 sẽ không đúng trên BCTC so với số dư cuối năm 2016. (Nhưng sẽ có hồ sơ giải trình). Vì trong trường hợp này không cần phải điều chỉnh quyết toán.
Mình xử lý vậy có vấn đề gì không
Mong mọi người cho ý kiến giúp mình nhé.
Xin cảm ơn!

 

[Hien]

Nếu theo đúng VAS 29 thì bạn phải xét đoán xem sai sót trên là trọng yếu hay không trọng yếu để thực hiện bút toán điều chỉnh phù hợp. Nếu sai sót trọng yếu thì ngoài điều chỉnh số dư đầu năm 421 và các TK liên quan thì cần điều chỉnh số so sánh trên báo cáo tài chính 2017. Nếu sai sót không trọng yếu thì điều chỉnh phi hồi tố (ghi trực tiếp vào 2017).

 

[man_ketoan]

Nếu theo đúng VAS 29 thì bạn phải xét đoán xem sai sót trên là trọng yếu hay không trọng yếu để thực hiện bút toán điều chỉnh phù hợp. Nếu sai sót trọng yếu thì ngoài điều chỉnh số dư đầu năm 421 và các TK liên quan thì cần điều chỉnh số so sánh trên báo cáo tài chính 2017. Nếu sai sót không trọng yếu thì điều chỉnh phi hồi tố (ghi trực tiếp vào 2017).

Dạ, Em cảm ơn nhiều.
Bên em là sai xót về thời gian phân bổ chi phí, ngoài ra không bị sai xót nào khác.
Như vậy, mình tăng GTCL của khoản chi phí này trong năm 2017 ?
Nợ 242/có 4211
Và tiếp tục phân bổ trong năm 2017 phải không ạ.

 

[Hien]

Dạ, Em cảm ơn nhiều.
Bên em là sai xót về thời gian phân bổ chi phí, ngoài ra không bị sai xót nào khác.
Như vậy, mình tăng GTCL của khoản chi phí này trong năm 2017 ?
Nợ 242/có 4211
Và tiếp tục phân bổ trong năm 2017 phải không ạ.

Sai sót của bạn với số tiền như trên có thể xem là sai sót không trọng yếu nên không cần điều chỉnh hồi tố. Thông thường điều chỉnh 421 chỉ áp dụng khi điều chỉnh hồi tố nhưng trong trường hợp này của bạn điều chỉnh vào 421 cũng được (ngoài ra có thể ghi Có 711 nhưng không tính vào thu nhập chịu thuế).