Ghi nhận TK 511 hay 711

[thuyduong8511]

kO PHẢI BAN

Mình ví dụ:
- C.ty nước ngoài ( C.ty mẹ ) thành lập đại diện ( Chi nhánh ) ở Việt Nam để: (.. hỗ trợ bên cty mẹ liên hệ đại lý để vận chuyển hàng và làm các thủ tục giấy tờ liên quan tại Việt Nam (nhưng không đứng tên trên bất kỳ giấy tờ nào trong thủ tục này...) Nghĩa là: Không có tư cách pháp nhân tại VN thì sao ? giống như.
- Những DN ở Việt Nam mở: Chi nhánh, văn phòng đại diện ... ở các địa phương khác để thu mua hàng hóa, nông, lâm, hải sản ... Mà DN đó không yêu cầu các ĐV trực thuộc phải HT kế toán mà chỉ thu thập chứng từ ban đầu thôi .. Thì sao ?[
không phải bạn ah, VPDD chỉ là trước đây thôi, giờ mình lên cty rồi theo quan hệ cty mẹ con đấy bạn ah.

 

[thuyduong8511]

@Ho Anh Hue10 10 : Ko phải bạn ah, giờ bên mình lên cty rồi chứ không còn là VPDD nữa

 

[Viet Huong]

Mình ví dụ:
- C.ty nước ngoài ( C.ty mẹ ) thành lập đại diện ( Chi nhánh ) ở Việt Nam để: (.. hỗ trợ bên cty mẹ liên hệ đại lý để vận chuyển hàng và làm các thủ tục giấy tờ liên quan tại Việt Nam (nhưng không đứng tên trên bất kỳ giấy tờ nào trong thủ tục này...) Nghĩa là: Không có tư cách pháp nhân tại VN thì sao ? giống như.
- Những DN ở Việt Nam mở: Chi nhánh, văn phòng đại diện ... ở các địa phương khác để thu mua hàng hóa, nông, lâm, hải sản ... Mà DN đó không yêu cầu các ĐV trực thuộc phải HT kế toán mà chỉ thu thập chứng từ ban đầu thôi .. Thì sao ?

Trường hợp đại lý giao nhận vận tải quốc tế có chút đặc thù, anh ạ.
Cụ thể thì ở đây là DN VN của bạn này làm đại lý giao nhận cho DN (là công ty mẹ ở NN) chứ không rơi vào các trường hợp như anh đề cập.

 

[Viet Huong]

Dear Chị Viet Huong, trường hợp này không được xem là dịch vụ cung cấp gắn với hàng hóa xuất khẩu được hả chị?

Ở đây, DN của em chỉ cung cấp dịch vụ giao nhận vận tải quốc tế, và thực chất những dịch vụ này được thực hiện để thu xếp vận chuyển hàng hòa xuất khẩu, bản chất là nó được thực hiện trên lãnh thổ VN, trước khi hàng hóa đi ra khỏi lãnh thổ VN - không liên quan đến xuất khẩu hàng hóa hay dịch vụ.

Chị cho em hỏi thêm trường hợp bên em nữa là bên em có thỏa thuận đại lý với công ty chuyên gom hàng lẻ, theo thỏa thuận bên em giới thiệu khách hàng gửi hàng lẻ qua cty này và cty này sẽ chi tiền hoa hồng cho bên em, vậy trong trường hợp này bên em có phải xuất hóa đơn cho tiền hoa hồng này không? Lĩnh vực này thưc sự em chưa rành lắm, mong chị tư vấn giúp em với ạ?

Có phải xuất hóa đơn và thuế suất thuế GTGT vẫn là 10% nhé.

 

[thuyduong8511]

Ở đây, DN của em chỉ cung cấp dịch vụ giao nhận vận tải quốc tế, và thực chất những dịch vụ này được thực hiện để thu xếp vận chuyển hàng hòa xuất khẩu, bản chất là nó được thực hiện trên lãnh thổ VN, trước khi hàng hóa đi ra khỏi lãnh thổ VN - không liên quan đến xuất khẩu hàng hóa hay dịch vụ.
Có phải xuất hóa đơn và thuế suất thuế GTGT vẫn là 10% nhé.

Em cảm ơn chị Viet Huong nhiều nhé.

 

[thuyduong8511]

@Viet Huong : Chị ơi cho em hỏi bên em mới phát sinh trường hợp em đã xuất hóa đơn cước vận tải quốc tế 0% nhưng khách hàng lại thanh toán bằng tiền mặt, em có nói khách hàng chuyển khoản lại mà khách không chịu., em tham khảo CV 11686 ngày 29/12/2014 của Cục thuếTPHCM nếu thanh toán bằng TM thì "không được áp dụng thuế suất 0%, không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào", em không hiểu lắm. Vậy trường hợp của em giờ phải xử lý sao ạ? xuất lại hóa đơn với thuế suất 10% hay sao ạ? Mong chị dành chút thời gian tư vấn giúp em. Cảm ơn chị trước nhé.

 

[Hien]

@Viet Huong : Chị ơi cho em hỏi bên em mới phát sinh trường hợp em đã xuất hóa đơn cước vận tải quốc tế 0% nhưng khách hàng lại thanh toán bằng tiền mặt, em có nói khách hàng chuyển khoản lại mà khách không chịu., em tham khảo CV 11686 ngày 29/12/2014 của Cục thuếTPHCM nếu thanh toán bằng TM thì "không được áp dụng thuế suất 0%, không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào", em không hiểu lắm. Vậy trường hợp của em giờ phải xử lý sao ạ? xuất lại hóa đơn với thuế suất 10% hay sao ạ? Mong chị dành chút thời gian tư vấn giúp em. Cảm ơn chị trước nhé.

Trường hợp này công ty bạn không phải tính VAT đầu ra nhưng thuế đầu vào tương ứng với doanh thu này không được khấu trừ. Vì đã xuất hóa đơn thuế suất thuế GTGT 0% rồi sau đó khách hàng mới thanh toán bằng tiền mặt thì không ảnh hưởng đến số thuế GTGT đầu ra nhưng có thể được xem là sai sót (sai giữa không chịu thuế và thuế GTGT 0%) nên sẽ lập biên bản và hóa đơn điều chỉnh theo Khoản 3 Điều 20 Thông tư 53/2014.

 

[thuyduong8511]

Trường hợp này công ty bạn không phải tính VAT đầu ra nhưng thuế đầu vào tương ứng với doanh thu này không được khấu trừ. Vì đã xuất hóa đơn thuế suất thuế GTGT 0% rồi sau đó khách hàng mới thanh toán bằng tiền mặt thì không ảnh hưởng đến số thuế GTGT đầu ra nhưng có thể được xem là sai sót (sai giữa không chịu thuế và thuế GTGT 0%) nên sẽ lập biên bản và hóa đơn điều chỉnh theo Khoản 3 Điều 20 Thông tư 53/2014.

Cảm ơn anh đã quan tâm và chia sẻ vấn đề của em. Nhưng anh ơi em vẫn chưa rõ lắm thuế đầu vào bên em là cước vtqt cũng là 0% thì đâu có thuế đâu mà được khấu trừ hả anh? Và phần sai sót như anh nói là giữa thuế suất 0% và 10% chứ sao lại là giữa 0% và không chịu thuế anh nhỉ vì em thấy theo thông tư 219 quy định nếu không được áp thuế 0% thì áp thuế theo mức thuế suất của dịch vụ trong nước? Anh có thể cho em cơ sở pháp lý nào để làm rõ hơn về thuế suất này được ko ạ?

 

[Hien]

Cảm ơn anh đã quan tâm và chia sẻ vấn đề của em. Nhưng anh ơi em vẫn chưa rõ lắm thuế đầu vào bên em là cước vtqt cũng là 0% thì đâu có thuế đâu mà được khấu trừ hả anh? Và phần sai sót như anh nói là giữa thuế suất 0% và 10% chứ sao lại là giữa 0% và không chịu thuế anh nhỉ vì em thấy theo thông tư 219 quy định nếu không được áp thuế 0% thì áp thuế theo mức thuế suất của dịch vụ trong nước? Anh có thể cho em cơ sở pháp lý nào để làm rõ hơn về thuế suất này được ko ạ?

Trường hợp của bạn không được khấu trừ phần VAT tương ứng với doanh thu này, cách tính toán tương tự phân bổ giữa doanh thu hàng chịu thuế và hàng không chịu thuế.