Thời điểm xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu cho công ty dịch vụ

[springxing]

Em chào các anh chị,
Em mới làm kế toán cho công ty cung cấp các dịch vụ giá trị gia tăng cho các nhà mạng.
Dịch vụ bên em xác định cước theo tháng (Từ 1-> 30(31) hàng tháng). Trong vòng 10 ngày đầu tháng 2 bên liên hệ với nhau để chốt sản lượng sử dụng. Sau đó mới xuất hóa đơn theo số liệu đã thống nhất. Như vậy khoảng nửa tháng sau mới chốt được số thì hóa đơn của em rơi vào 15-25 tháng sau rồi. Vậy có bị coi là xuất hóa đơn sai thời điểm k ạ?
Và ghi nhận doanh thu thì ghi nhận vào cuối tháng hay ghi nhận vào thời điểm xuất hóa đơn? Mong cả nhà trả lời giúp em.
Em cám ơn cả nhà ạ.

 

[phantuannam]

Thông tư 39 có nêu:
"...
Các loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù như điện, nước, điện thoại, xăng dầu, bảo hiểm…được bán theo kỳ nhất định thì trên hóa đơn phải ghi cụ thể kỳ cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
...."

Thông tư 219 lại có đoạn nêu như sau:
"...
Đối với dịch vụ viễn thông là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông nhưng chậm nhất không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông.
...
"

Chính vì vậy, sau khi đối soát dữ liệu công ty bạn xuất hóa đơn ghi rõ kỳ (từ tgian nào đến thời gian nào) trên hóa đơn là được.

 

[springxing]

Em cám ơn anh Phantuannam nhiều. Vậy e ghi nhận doanh thu vào cuối tháng phát sinh hay vào thời điểm đối soát xong - xuất hóa đơn ạ?
Công tty em có 5 dịch vụ cần đối soát với khách hàng, kế toán cũ bên em hạch toán như sau:
ví dụ: 18/1/2017: đối soát xong dịch vụ 1: Hạch toán doanh thu dv1 tháng 11/2016: Nợ 131/ có 511,3331.
Xác định Giá vốn dịch vụ 1 t11/2016: Nợ 632/ có 154 (Giá vốn bên em gồm lương nhân viên và chi phí phân bổ cho bộ phận này, tính theo tỷ lệ doanh thu tất cả các dịch vụ T11/16 này ạ)
Em thấy lằng nhằng quá ạ? Không biết bạn ấy hạch toán vậy có được chấp nhận k, hay là Doanh thu t11 thì hạch toán vào cuối tháng 11 rồi xác định giá vốn của cả tháng luôn.Nhu vậy có hạch toán qua 154 k ạ. EM mơi làm kế toán, mong anh chỉ bảo em với ạ,

 

[springxing]

A Phamtuannam nếu có thời gian trả lời giúp em với ah, em cám ơn anh nhiều nhiều, em chẳng biết hỏi ai bây giờ ah

 

[phantuannam]

1. Các yêu cầu cơ bản của kế toán trong chuẩn mực chung thì kế toán phải ghi nhận kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Về thuế GTGT thì như thông tư 219 đã đề cập là sau khi đối soát thì là thời điểm ghi nhận thuế GTGT (Điều 8)
3. Về thuế TNDN thì căn cứ điểm b khoản 2 điều 5 thì "Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ".
4. Về ghi nhận doanh thu theo kế toán thì bạn tham khảo thêm điểm 16 đến điểm 23 của Chuẩn mực kế toán Kế toán số 14

Tập hợp 4 điểm trên và tình hình thực tế bạn tự xác định cho mình cách hạch toán phù hợp...

 

[springxing]

dạ em cám ơn a Nam ah. Nhưng em vẫn có một số thắc mắc mong anh trả lời giúp em:
Sau khi hoàn thành đối soát dịch vụ giữa 2 bên, bên em xuất hóa đơn, đồng thời hạch toán ghi nhận doanh thu (doanh thu của tháng trước đó), như vậy trong 1 năm tài chính k thể ghi nhận doanh thu của năm đó được (tháng 1/2017 mới đối soát xong tháng 12/16). Như vậy thuế có bóc và bắt ghi nhận doanh thu năm nào theo năm đó không anh?
Mong anh bớt chút thời gian ah.