CHI PHÍ BỊ LOẠI VÀ KHÔNG LOẠI THUẾ GTGT

  • Thread starter thuongdan
  • Ngày gửi
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
Dạ em chào anh (chị) ạ.. Dạ anh (chị) cho em hỏi trường hợp nào thanh tra thuế loại chi phí mà không loại thuế GTGT của chi phí đó ạ.. Em cám ơn nhiều ạ
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
HaMinhHan

HaMinhHan

Sơ cấp
28/2/14
14
12
3
Hà Nội
Điều 4. Thông tư 96/2015/TT-BTC
Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Vậy nếu chi phí đó đã bị loại ra thì chắc chắn thuế GTGT cũng phải loại ra
 
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
Điều 4. Thông tư 96/2015/TT-BTC
Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Vậy nếu chi phí đó đã bị loại ra thì chắc chắn thuế GTGT cũng phải loại ra
Cám ơn bạn.. Nhưng cho hỏi mình tìm đọc một số bài viết này thì có ý kiến không loại thuế GTGT à bạn
"Bạn cần phân biệt chi phí và thuế GTGT, chi phí được quy định bởi các văn bản hướng dẫn của luật thuế TNDN, còn thuế GTGT được quy định bởi các văn bản hướng dẫn của luật thuế GTGT.
Ví dụ: chi phí tiếp khách vượt trên 10% hoặc 15%(đơn vị mới thành lập) thì bị loại, nhưng phần thuế GTGT vẫn kê khai khấu trừ nếu hóa đơn hợp lệ."
"Nếu hoá đơn của bạn là hợp pháp thì việc loại chi phí thuế TNDN không ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế GTGT"
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Cám ơn bạn.. Nhưng cho hỏi mình tìm đọc một số bài viết này thì có ý kiến không loại thuế GTGT à bạn
"Bạn cần phân biệt chi phí và thuế GTGT, chi phí được quy định bởi các văn bản hướng dẫn của luật thuế TNDN, còn thuế GTGT được quy định bởi các văn bản hướng dẫn của luật thuế GTGT.
Ví dụ: chi phí tiếp khách vượt trên 10% hoặc 15%(đơn vị mới thành lập) thì bị loại, nhưng phần thuế GTGT vẫn kê khai khấu trừ nếu hóa đơn hợp lệ."
"Nếu hoá đơn của bạn là hợp pháp thì việc loại chi phí thuế TNDN không ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế GTGT"
Cái này xưa rồi, hiện nay không còn quy định về khống chế 10% hay 15% này nữa.
 
  • Like
Reactions: thuongdan
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
Cái này xưa rồi, hiện nay không còn quy định về khống chế 10% hay 15% này nữa.
Dạ em cám ơn ạ.. Dạ cho em hỏi trường hợp đối với đơn vị sản xuất mà xuất NVL sử dụng vượt định mức do nhiều nguyên nhân thì sau này quyết toán thanh tra thuế thì họ loại chi phí thuế TNDN còn thuế GTGT là không bị loại ạ.. EM cám ơn
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,303
1,509
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Dạ em cám ơn ạ.. Dạ cho em hỏi trường hợp đối với đơn vị sản xuất mà xuất NVL sử dụng vượt định mức do nhiều nguyên nhân thì sau này quyết toán thanh tra thuế thì họ loại chi phí thuế TNDN còn thuế GTGT là không bị loại ạ.. EM cám ơn
Nếu vượt định mức mà không giải trình được thì có thể bị xem là "không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh".
 
  • Like
Reactions: thuongdan
simple

simple

Cao cấp
29/3/10
206
66
28
daklak
Nếu vượt định mức mà không giải trình được thì có thể bị xem là "không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh".
Mà không liên quan đến sxkd thì bị loại hết
 
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
Nếu vượt định mức mà không giải trình được thì có thể bị xem là "không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh".
Dạ em cám ơn ạ
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA