Luật thuế

[Phuong Thuy 2009]

Tôi có một số vướn mắc về thuê nhờ quý công ty nghiên cứu giúp:
1. Tại các văn bản hướng dẫn về thuế thì thời điểm xác định doanh thu trong lĩnh vực xây dựng là thời điểm nghiệm thu công trình hoặc hạng mục công trình nhưng tôi không hiểu thời điểm này xác định dựa trên ngày ký biên bản nghiệm thu hay ngày ký bản xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán (mẫu PL3a).
2. Tại tháng 1 tôi có hợp đồng vụ việc với người lao động (HĐ 1 tháng) khi thanh toán lương NLĐ có cung cấp MST và viết cam kết (mẫu 02/CK-TNCN) nên tôi không khấu trừ thuế thu nhập của người này nhưng khi kiểm tra quyết toán phát hiện NLĐ trên có phát sinh thêm thu nhập tại các đơn vị khác (khác tháng) nên cơ quan thuế truy thu đơn vị tôi 10% TNCN của NĐL trên. Hỏi - QĐ truy thu trên đúng không, nếu đúng thì cách nào để đơn vị tôi thu lại 10% trên (thực tế là không thể truy thu vì đv tôi chỉ thuê 1 tháng và đã TT hết)
3.Kế toán ở đơn vị xây lắp: thông thường cuối tháng tôi mới lấy hóa đơn vật liệu và tập hợp chi phí nên dẫn đến tình trạng chi phí đi sau doanh thu (hóa đơn vật liệu ngày 31/12 nhưng CT nghiệm thu ngày 15/12) trường hợp này qua thanh kiểm tra cơ quan thuế đã loại chi phí và thuế VAT của tôi. Các bạn và webketoan có văn bản nào để có thể bảo vệ được khoản chi phí và thuế trong trường hợp nêu trên không, hãy giúp tôi với.

 

[Ho Anh Hue10 10]

Tôi có một số vướn mắc về thuê nhờ quý công ty nghiên cứu giúp:
1. Tại các văn bản hướng dẫn về thuế thì thời điểm xác định doanh thu trong lĩnh vực xây dựng là thời điểm nghiệm thu công trình hoặc hạng mục công trình nhưng tôi không hiểu thời điểm này xác định dựa trên ngày ký biên bản nghiệm thu hay ngày ký bản xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán (mẫu PL3a).
2. Tại tháng 1 tôi có hợp đồng vụ việc với người lao động (HĐ 1 tháng) khi thanh toán lương NLĐ có cung cấp MST và viết cam kết (mẫu 02/CK-TNCN) nên tôi không khấu trừ thuế thu nhập của người này nhưng khi kiểm tra quyết toán phát hiện NLĐ trên có phát sinh thêm thu nhập tại các đơn vị khác (khác tháng) nên cơ quan thuế truy thu đơn vị tôi 10% TNCN của NĐL trên. Hỏi - QĐ truy thu trên đúng không, nếu đúng thì cách nào để đơn vị tôi thu lại 10% trên (thực tế là không thể truy thu vì đv tôi chỉ thuê 1 tháng và đã TT hết)
3.Kế toán ở đơn vị xây lắp: thông thường cuối tháng tôi mới lấy hóa đơn vật liệu và tập hợp chi phí nên dẫn đến tình trạng chi phí đi sau doanh thu (hóa đơn vật liệu ngày 31/12 nhưng CT nghiệm thu ngày 15/12) trường hợp này qua thanh kiểm tra cơ quan thuế đã loại chi phí và thuế VAT của tôi. Các bạn và webketoan có văn bản nào để có thể bảo vệ được khoản chi phí và thuế trong trường hợp nêu trên không, hãy giúp tôi với.

1 - Trong XL có 3 thời điểm tính DT phải xuất HĐ.
- Có BB nghiệm thu khối lượng hoàn thành.
- DT theo tiến độ ghi trong hợp đồng .
- Có BB nghiệm thu C.trình, hạng mục C.trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng.
2 - Nếu người LĐ có thu nhập nhiều nơi nhưng hải có thu nhập trong năm trên mức QĐ mới phải đóng thuế TNCN.
3 - Thuế đã đúng. Đây là tính hợp lý, kịp thời ... theo yêu cầu của kế toán chi phí. Bạn đã sai khi chờ có HĐ mới HT tính chi phí. Về nguyên lý thí: Phải có NVL mới làm ra được SP XL, kế toán không chỉ dựa vào HĐ để HT mà phải dựa vào các chứng từ kế toán khác như: Phiếu xuất bên bán, Biên bản giao nhận ... để HT vào chi phí trước khi có HĐ.

 

[Phuong Thuy 2009]

Theo quan điểm của tôi - còn quan điểm của các bạn như thế nào?
-Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành. Được hiểu là: công trình, hạng mục công trình (độc lập) đã xây lắp hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng (không phải các biên bản nghiệm thu công việc, hạng mục để làm căn cứ xác định giá trị khối lương thanh toán).
Vậy đến Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành thì đã có giá trị công trình, hạng mục công trình để xác định doanh thu rồi (đã có PL3a)