kế toán công

[thơm trần 96]

mọi người ơi cho mình hỏi với là TSCDHH ở DVHCSN có nguồn từ NS khi phát hiện mất chưa rõ nguyên nhân, tại sao lại được ghi tăng thu 5118 luôn ạ.
Nợ 3118
Có 5118
ai biết tl giúp m với ạ. m cảm ơn nha

 

[hocviecchuaxong]

mọi người ơi cho mình hỏi với là TSCDHH ở DVHCSN có nguồn từ NS khi phát hiện mất chưa rõ nguyên nhân, tại sao lại được ghi tăng thu 5118 luôn ạ.
Nợ 3118
Có 5118
ai biết tl giúp m với ạ. m cảm ơn nha

Oh, để tôi làm cái ví dụ vầy cho bạn dễ so sánh. Giả sử mất TSCĐ 40 tr đã hao mòn 20 tr
Nợ 214: 20 tr
Nợ 466: 20 tr
Có 211: 20 tr
Khi bạn ghi bên nợ 466 lúc này tổng bên nợ 466 = bên có 466, bằng tổng nguồn kinh phí sự nghiệp hình thành TSCĐ. Thực tế ở đây đáng lẻ TS phải tiếp tục dc khấu hao phục vụ hoạt động sự nghiệp nhưng bị mất vì lý do gì đó. Kế toán giảm nguồn xuống nhưng đồng thời phải thu lại "sự mất mát" đó chứ ko để yên dc. Nên hạch toán song song
Nợ 311: 20 tr
Có 5118: 20tr
Tăng khoản thu nhập và tăng khoản phải thu khác, lúc này tài khoản 311 là tài khoản theo dõi việc thu tiền, còn tài khoản 5118 theo dõi thu cho việc gì. Ví dụ trừ lương nhân viên để bổ xung nguồn ngân sách hoạt động đã bị mất
Nợ 334
Có 311
Nợ 5118
Có 461, 462
Lúc này bạn thấy nguồn kinh phí đã được khôi phục, phần trừ lương nhân viên + thêm tiền từ NS lại dc sử dụng mua TSCĐ mới hoặc đã qua sử dụng.
Huy vọng phần nào giúp bạn hiểu thêm về nghiệp vụ KT