Nộp thừa 100 triệu, kê khai thiếu 95 triệu, có bị phạt 20% của 95 triệu?

[tieuthu_007]

Mình đọc tình huống này nhưng cơ quan thuế trả lời không rõ ràng. Vậy nhờ các anh/chị và các bạn xem giúp: Trong trường hợp này có bị phạt 20% trên số thuế sai không ạ?

Hỏi:

[TBODY] [/TBODY]

Quý Cơ quan Cho hỏi : Quyết toán thuế TNCN năm 2015 Công ty tôi khai thiếu cột [21] chỉ tiêu phải nộp trên bảng 05-1 không thể hiện số phải nộp , Nên Số quyết toán trên tờ khai QT2015 chỉ có số nộp thừa 100tr, số thật sự đúng của cột 21 phải nộp là 95tr ( do chưa điều chỉnh). Khi kiểm tra thuế cơ quan thuế phát hiện số phải nộp chênh lệch là 95tr không lên bảng quyết toán nên QĐịnh nộp bổ sung, phạt chậm nộp, nộp phạt 20% trên số 95tr. Nếu đúng theo số liệu quyết toán thuế của TNCN 2015 khi bù trừ số đã nộp 100tr thừa và số phải nộp phát sinh trong năm 95tr thì công ty còn nộp thừa 5tr tiền thuế , không làm phát sinh thêm số thuế phải nộp và chỉ bị phạt vi phạm lỗi kê khai sai , kê thiếu nhưng không làm phát sinh thêm số phải nộp. Cho tôi hỏi ? - Công ty nộp thuế 95tr, nộp chậm nộp, nộp phạt 20% rồi sau đó lại đi hoàn thuế TNCN lại số tiền thuế 95tr do đã nộp thuế tạm nộp trong năm và nộp thêm theo qđịnh kiểm tra ( nộp 2 lần) có đúng không ? - Cơ quan thuế phạt 95tr, nộp chậm nộp và phạt vi phạm 20% có đúng không? Rất mong nhận được sự hồi đáp của quý cơ quan. Cám ơn
(05/10/2017)

Nguồn: http://www.mof.gov.vn/webcenter/por...owHeader=false&_adf.ctrl-state=19cuc13ajb_168

 

[Trần Hoàng Nhi]

bên em quyết toán thuế cho kỳ 2015 vào tháng 12/2016, có phát hiện ra nộp thừa số thuế TNDN do kế toán cộng trừ nhầm chuyển thừa, và bị truy thu thuế do loại chi phí k được trừ. Số nộp thừa e được bù trừ lại với số truy thu rồi mới bị tính phạt. Chứ không như tình huống trên bị phạt chậm nộp cho cả 95 tr nhé. Như trên còn nộp thừa, thì k bị phạt chậm nộp

 

[tieuthu_007]

Người ta hỏi tình huống của người ta bị phạt vậy đúng hay không. Đúng thì trả lời đúng, không thì trả lời không. Việc ông ấy không trình bày chi cục thuế nào đâu có liên quan. Thế nhưng đọc câu trả lời chẳng đáp ứng ý người hỏi. Mình cũng nghĩ như bạn, tuy nhiên thực tế nó nhiều khi khác quá. Phải đọc , nghe , thấy và hiểu để làm tốt công việc của mình.

 

[TAXACCOUNTING]

Phạt 20 % thì mình không dám chắc, còn phần chậm nộp thì nó cứ theo tờ khai mà tính chậm nộp thôi chứ ko cần biết là thực tế có nộp thừa ko. Thực tế bạn nộp thừa, tờ khai thì điều chỉnh lại phát sinh phải nộp ít hơn số đã nộp thừa thì vẫn bị chậm nộp cho phần đó

 

[hocviecchuaxong]

Nguyễn Thái Bình - Cty CP Viễn Thông Tin Học Nam Phát:
Đến thời điểm hiện nay, công ty chúng tôi có số thuế TNDN nộp thừa là 525.958.163 đồng. Ngày 30/6/2012, Cục thuế TP. HCM kiểm tra quyết toán có ra quyết định xử lý về thuế cho quyết toán các năm 2009, 2010 như sau:
+ Truy thu thuế GTGT năm 2009: 45.636.270 đồng
+ Truy thu thuế GTGT năm 2010: 27.640.686 đồng
+ Truy thu thuế TNDN năm 2009: 244.650.231 đồng
Tổng truy thu: 317.927.187 đồng
+ Phạt hành chính: 1.100.000 đồng
+ Phạt hành vi kê khai sai: 18.245.455 đồng
+ Phạt chậm nộp: 102.247.360 đồng
Tổng phạt: 121.592.815 đồng
=> Tổng truy thu và phạt : 439.520.002 đồng
Vậy xin hỏi:
1. Công ty chúng tôi có được bù trừ số tiền thuế TNDN nộp thừa với các khoản truy thu và phạt hay không? Nếu có thì thủ tục như thế nào?
2. Số tiền thuế TNDN công ty chúng tôi nộp thừa, nhưng quyết toán lại phạt chậm nộp => như vậy có thiệt thòi cho doanh nghiệp?
Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh:
Trường hợp của Công ty nếu có phát sinh số thuế TNDN nộp thừa thì đề nghị Công ty thực hiện xử lý theo hướng dẫn tại Điều 28 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Nếu có phát sinh khoản truy thu theo Quyết định xử lý của cơ quan thuế thì thực hiện theo quyết định xử lý (trong quyết định xử lý thường thực hiện cấn trừ khoản nộp thừa theo từng loại thuế).

 

[hocviecchuaxong]

- Theo như Cục Thuế TP HCM thì khi xử lý truy thu thường là đã cấn trừ số nộp thừa của từng loại thuế. Nên tôi nghĩ trong cùng năm truy thu 95 triệu thuế TNCN bạn đã nộp hẳn 100tr thì chỉ là sai sót trên tờ khai. Trên sổ sách bạn vẫn thể hiện số phải nộp ( không phải là gian lận số thuế phải nộp ). Thì việc phạt như vậy là quá nặng.
- Huy vọng thông tin có ích cho bạn.

 

[TAXACCOUNTING]

Các bạn để ý khi kê khai điều chỉnh bổ sung các tờ khai, nếu phải điều chỉnh lại (cũng như quyết toán thuế) phát sinh thuế phải nộp và có chậm nộp thì sẽ bị tính chậm nộp, trên tờ khai cũng không hề có chỗ nào để điền là đang nộp thừa tiền cả. Quan điểm của thuế là ko hoan nghênh nộp thừa, kê khai bổ sung mà phát sinh chậm nộp trên tờ khai thì dù có đang thực tế nộp thừa bao nhiêu vẫn bị phạt chậm nộp. Luật là như vậy

 

[tieuthu_007]

@hocviecchuaxong Đây chỉ là tình huống mà mình đọc được trên website bộ tài chính. Tuy nhiên , mình thấy chi cục thuế Bến Tre trả lời như vậy là không thỏa đáng nên đăng lên để mọi người cùng đóng góp ý kiến, nếu mình hiểu sai thì mình sửa đổi. Cảm ơn bạn.

 

[Trương Lan]

Dưới góc nhìn của mình, Dây là lỗi khai sai nhưng không làm giảm số thuế phải nộp hay tăng số thuế được hoàn.
Do vậy trường hợp này không nằm trong trường hợp phải áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như D10-NĐ 129/2013, Bạn đọc thêm Khoản 4- Điều 12 TT 166/2013
Khi khai sai mình thực hiện điều chỉnh lại cho đúng thôi.
Còn phạt chỉ phạt được hành vi Khai sai, không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế, theo điều 8-TT166/2013.