Nhập đầu vào và xuất hóa đơn VAT cho hàng trong kho ngoại quan

[Hoannguyen2601]

Chào cả nhà!

Cho mình hỏi một chút về vấn đề hóa đơn VAT đối với hàng xuất ra từ kho ngoại quan cho doanh nghiệp chế xuất với:

1. Đối với hàng hóa nhập vào kho ngoại quan để bán cho doanh nghiệp chế xuất hoặc nhập nội địa, khi nào thì bên mình có thể nhập đầu vào đối với hàng này. Vì mình phải nhập đầu vào thì mới xuất hàng ra và xuất hóa đơn VAT được mà. Có cần giấy tờ chứng từ gì để làm được nhập đầu vào cho hàng trong kho ngoại quan không? Có luật nào quy định việc này không nhỉ?

2. Để xuất hóa đơn VAT đối với hàng xuất ra từ kho ngoại quan thì có cần phải có tờ khai nhập khẩu vào doanh nghiệp chế xuất hay tờ khai xuất kho ngoại quan không? Có quy định luật nào về việc khi nào được xuất hóa đơn VAT trong trường hợp này không?
Hóa đơn VAT khác với hóa đơn commercial invoice mà khách cần để làm làm tờ khai nhập khẩu đó. Hóa đơn commercial invoice thì phải lập trước hoặc vào ngày làm tờ khai nhập khẩu. Nhưng mình không rõ về hóa đơn VAT.

Cám ơn cả nhà.

 

[hocviecchuaxong]

Chào cả nhà!

Cho mình hỏi một chút về vấn đề hóa đơn VAT đối với hàng xuất ra từ kho ngoại quan cho doanh nghiệp chế xuất với:

1. Đối với hàng hóa nhập vào kho ngoại quan để bán cho doanh nghiệp chế xuất hoặc nhập nội địa, khi nào thì bên mình có thể nhập đầu vào đối với hàng này. Vì mình phải nhập đầu vào thì mới xuất hàng ra và xuất hóa đơn VAT được mà. Có cần giấy tờ chứng từ gì để làm được nhập đầu vào cho hàng trong kho ngoại quan không? Có luật nào quy định việc này không nhỉ?

2. Để xuất hóa đơn VAT đối với hàng xuất ra từ kho ngoại quan thì có cần phải có tờ khai nhập khẩu vào doanh nghiệp chế xuất hay tờ khai xuất kho ngoại quan không? Có quy định luật nào về việc khi nào được xuất hóa đơn VAT trong trường hợp này không?
Hóa đơn VAT khác với hóa đơn commercial invoice mà khách cần để làm làm tờ khai nhập khẩu đó. Hóa đơn commercial invoice thì phải lập trước hoặc vào ngày làm tờ khai nhập khẩu. Nhưng mình không rõ về hóa đơn VAT.

Cám ơn cả nhà.

Cái này thuộc phần hồ sơ của bên xuất nhập khẩu nên mình ko dám bàn tới.
- Từ ngày có hiệu lực Thông tư 39/2014 ( thay đổi bố sung bằng thông tư 26/2015) là doanh nghiệp sử dụng hóa đơn VAT chứ ko sài commercial invoice cho việc xuất khẩu nội bộ. Có nghĩa là hóa đơn GTGT bạn viết cho bán hàng trong nước hoặc xuất khẩu vào khu phi thuế quan; khu chế xuất... và được viết lúc bạn xuất hàng ra khỏi kho
- Commercial invoice thì Căn cứ điểm a khoản 1 điều 16 Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 của Bộ Tài chính quy định:
Điều 16. a) Tờ khai hàng hóa xuất khẩu theo các chỉ tiêu thông tin tại Phụ lục II ban hành kèm Thông tư này…”
Nghĩa là ngày hóa đơn này tùy theo thỏa thuận trên HĐ của bên bán và mua nhưng thông thường là tại thời điểm lập tờ khai để có căn cứ ghi nhận các chỉ tiêu trên tờ khai.
Chúc bạn may mắn!

 

[Viet Huong]

Chào cả nhà!

Cho mình hỏi một chút về vấn đề hóa đơn VAT đối với hàng xuất ra từ kho ngoại quan cho doanh nghiệp chế xuất với:

1. Đối với hàng hóa nhập vào kho ngoại quan để bán cho doanh nghiệp chế xuất hoặc nhập nội địa, khi nào thì bên mình có thể nhập đầu vào đối với hàng này. Vì mình phải nhập đầu vào thì mới xuất hàng ra và xuất hóa đơn VAT được mà. Có cần giấy tờ chứng từ gì để làm được nhập đầu vào cho hàng trong kho ngoại quan không? Có luật nào quy định việc này không nhỉ?

2. Để xuất hóa đơn VAT đối với hàng xuất ra từ kho ngoại quan thì có cần phải có tờ khai nhập khẩu vào doanh nghiệp chế xuất hay tờ khai xuất kho ngoại quan không? Có quy định luật nào về việc khi nào được xuất hóa đơn VAT trong trường hợp này không?
Hóa đơn VAT khác với hóa đơn commercial invoice mà khách cần để làm làm tờ khai nhập khẩu đó. Hóa đơn commercial invoice thì phải lập trước hoặc vào ngày làm tờ khai nhập khẩu. Nhưng mình không rõ về hóa đơn VAT.

Cám ơn cả nhà.

Về cơ bản, nhập hay xuất khẩu là kết quả của quá trình mua / bán => Căn cứ đầu tiên là hợp đồng thương mại.
Khi mua hàng có commercial invoice nếu mua hàng từ nước ngoài.
goo.gl/je5z1p - Thủ tục hải quan đối với hàng hóa từ nước ngoài đưa vào kho ngoại quan
goo.gl/Fi1TqY - Thủ tục hải quan đối với hàng hóa từ kho ngoại quan đưa vào nội địa hoặc nhập khẩu vào khu phi thuế quan
Khi đưa hàng vào kho ngoại quan, bắt buộc phải mở tờ khai hải quan.
=> Sau khi hoàn thành thủ tục thông quan, hàng được phép đưa vào kho ngoại quan, bạn đã có đủ căn cứ để chứng minh đầu vào hàng hóa của bạn là hợp pháp. Và ngay sau lúc này, bạn đã có thể xuất hóa đơn để bán hàng cho đối tác mua hàng của bạn. Mặc dù bạn bán hàng vào khu chế xuất (được xem là khu phi thuế quan), nhưng nếu DN áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì vẫn sử dụng hóa đơn GTGT và xuất với thuế suất 0%. Bạn cần xuất hóa đơn GTGT này thì bạn mới có cơ sở để mở tờ khai hải quan xuất, và người mua mở tờ khai hải quan nhập.

 

[Hoannguyen2601]

@Viet Huong

Cám ơn chị Việt Hương nhé. Về đầu vào em hiểu rồi. Tức là phải lưu tờ khai nhập kho ngoại quan để làm nhập đầu vào của công ty chị nhỉ.

Về hóa đơn VAT đầu ra, em đọc Khoản 20 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính thì hàng xuất từ kho ngoại quan ra doanh nghiệp chế xuất thì thuộc đối tượng không chịu thuế VAT.

Còn Khoản 2.1 Phụ lục 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC thì quy định Tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hóa đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ... Thì nghĩa là bên em là doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán hàng không thuộc đối tượng chịu thuế VAT thì trên hóa đơn không ghi phần thuế.

Còn hóa đơn VAT của bên em mà xuất 0% cho doanh nghiệp chế xuất thì xuất được trường hợp nào à chị?

Em tưởng khi mở tờ khai nhập khẩu và tờ khai xuất kho ngoại quan chỉ cần commercial invoice bản tiếng Anh thôi, còn hóa đơn VAT thì xuất trước hay sau đều được ạ? Vì em thấy thủ tục hải quan để mở tờ khai nhập, xuất kho không thấy yêu cầu phải gửi hóa đơn VAT mà chỉ cần commercial invoice của bên em cho doanh nghiệp chế xuất thôi chị ạ.

Chị tư vấn giúp em với.

Em cám ơn nhé.

 

[Viet Huong]

Bạn đã đọc kỹ 2 đường link chưa?
Trích thêm giúp bạn những thông tin này nhé.

Trích thông tư Số: 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013
Điều 9. Thuế suất 0%

1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.
a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm:
- Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả ủy thác xuất khẩu;
- Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan theo quy định của Thủ tướng Chính phủ; hàng bán cho cửa hàng miễn thuế;
- Hàng hóa bán mà điểm giao, nhận hàng hóa ở ngoài Việt Nam;
- Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam;
- Các trường hợp được coi là xuất khẩu theo quy định của pháp luật:
+ Hàng hóa gia công chuyển tiếp theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động mua, bán hàng hóa quốc tế và các hoạt động đại lý mua, bán, gia công hàng hóa với nước ngoài.
+ Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ theo quy định của pháp luật.
+ Hàng hóa xuất khẩu để bán tại hội chợ, triển lãm ở nước ngoài.
........
2. Điều kiện áp dụng thuế suất 0%:
a) Đối với hàng hóa xuất khẩu:
- Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
- Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
- Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này.
.....
Điều 16. Điều kiện khấu trừ, hoàn thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
2. Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu đã làm xong thủ tục hải quan theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu sản phẩm phần mềm dưới các hình thức tài liệu, hồ sơ, cơ sở dữ liệu đóng gói cứng để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải đảm bảo thủ tục về tờ khai hải quan như đối với hàng hóa thông thường.
Riêng các trường hợp sau không cần tờ khai hải quan:
- Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử thì không cần có tờ khai hải quan. Cơ sở kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ, phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của pháp luật về thương mại điện tử.
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.
- Cơ sở kinh doanh cung cấp điện, nước, văn phòng phẩm và hàng hóa phục vụ sinh hoạt hàng ngày của doanh nghiệp chế xuất gồm: lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng (bao gồm cả bảo hộ lao động: quần, áo, mũ, giầy, ủng, găng tay).
...........

Điều 86. Thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ tại Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 của Bộ Tài chính quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu. Cụ thể như sau:

"1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ gồm:
a) Sản phẩm gia công; máy móc, thiết bị thuê hoặc mượn; nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm thuộc hợp đồng gia công theo quy định tại khoản 3 Điều 32 Nghị định số 187/2013/NĐ-CP;
b) Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp nội địa với doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp trong khu phi thuế quan;
c) Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp Việt Nam với tổ chức, cá nhân nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam và được thương nhân nước ngoài chỉ định giao, nhận hàng hóa với doanh nghiệp khác tại Việt Nam.
2. Thủ tục hải quan xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ thực hiện tại Chi cục Hải quan thuận tiện do người khai hải quan lựa chọn và theo quy định của từng loại hình.
3. Hồ sơ hải quan
Hồ sơ hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ thực hiện theo quy định tại Điều 16 Thông tư này.
Trường hợp hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp nội địa và doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp trong khu phi thuế quan thì người khai hải quan sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng theo quy định của Bộ Tài chính thay cho hóa đơn thương mại.
4. Thời hạn làm thủ tục hải quan
Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày thông quan hàng hóa xuất khẩu và sau khi hoàn thành việc giao nhận hàng hóa, người nhập khẩu tại chỗ phải làm thủ tục hải quan.

 

[Viet Huong]

Trường hợp cụ thể của bạn, hàng được xem là "tạm nhập, tái xuất", trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan sẽ được cấp mã "tạm nhập, tái xuất" theo quy định của kho ngoại quan. => Hàng hóa thuộc đối không chịu thuế GTGT cả ỡ khâu nhập khẩu và khâu tái xuất, tuy nhiên vẫn dùng hóa đơn GTGT để xuất bán hàng vì bạn là DN nội địa, bán hàng vào khu chế xuất. Phần thuế suất thuế GTGT và số thuế GTGT gạch chéo.