Chào cả nhà, lần đầu tiên mình làm nhập khẩu nên không rành lắm, mong được sự giúp đỡ của cả nhà.
Công ty mình làm nhập khẩu máy móc về bán lại, thường thì phải trả tiền hàng trước,( ra ngân hàng mua ngoại tệ và chuyển trả cho khách, mình thắc mắc ở chỗ NH chỉ đưa lại cho mình một biên giấy chuyển tiền, mình không biết tỉ giá usd bao nhiêu,), khi có tờ khai hải quan thì mình hoạch toán mua hàng nhưng mình không biết lấy giá nào? mình đang làm phần mềm misa. cảm ơn cả nhà.
Trường hợp của bạn là mua hàng trả tiền hàng trước 100% ( trả làm 02 lần) đây là trường hợp phổ biến của các DN NK ở VN. Tôi sẽ chỉ bạn ghi nhận theo phương pháp ngoài đời và trên Misa mà ko cần tính tỷ giá vì DN bạn sử dụng tiền mua USD chuyển trả liền không có số dư ngoại tệ.
Bước 1: Đầu tiên bạn lấy sổ phụ ra. trên số phụ sẽ ghi số tiền Việt Nam và số tiền USD bạn mua. Vào phân hệ ngân hàng để chuyển tỷ giá VNĐ sang USD . Lấy số tiền trên sổ phụ chia số USD để ra tỷ giá hoặc trên sổ phụ có ghi luôn.( Lưu ý chọn hạch toán đa tiền tệ trên misa nha )
- Giả sử: ứng 10.000 USD cho ng bán số tiền 200.000.000
+ Làm bút toán chuyển VND sang USD
Nợ 1122: 200.000.000 ( 10.000 x 20.000 USD)
Có 1121: 200.000.000
+ Làm bút toán ứng cho ng bán bằng USD mới chuyển trong cùng ngày.
Nợ 331: 200.000.000 ( 10.000 x 20.000 USD)
Có 1122: 200.000.000 ( 10.000 x 20.000 USD)
- Lần 02 tương tự như vậy cũng 10.000 USD và giả sử tỷ giá là 21.000 tương đương 210.000.000
Vậy bạn có tổng số USD trả cho 100% tiền hàng là 20.000 USD và tổng số tiền là 410.000.000 có tỷ giá bình quân là 20.500 đ/USD ( đây là tỷ giá ghi nhận lúc nhập hàng theo thông tư 200 )
- Khi hàng về cập cảng và làm tờ khai bạn ghi nhận hàng như sau:
Nợ 152; 153; 211...: 410.000.000 [(10.000 x 20.000) + (10.000 x 21.000)]
Có 331: 410.000.000
- Phần thuế NK trên tờ khai bạn qua phân hệ thuế và điền giá tính thuế vào ( giá tính thuế của hải quan tính theo tỷ giá hải quan, bạn có thể coi giá tính thuế trên các tờ khai chi tiết từ trang 2 trở đi; mặc dù tổng số tiền lô hàng là 410.000.000 đ nhưng giá tính thuế cho lô áo sơ mi nam là 208.000.000 và nữ là 201.000.000 đ), thuế NK 4% và GTGT 10%
Kiểm tra lại số thuế trên PM và tờ khai bằng tổng số thuế trên tờ tổng hợp trang 1.
Kiểm tra lại chi tiết công nợ.
