Hóa đơn GTGT ghi sai ngày ở 2 quý khác nhau đã kê khai thuế

[Trần Ngọc Yên Nhiên]

Chào mọi người,

Việc điều chỉnh hóa đơn ghi sai ngày đã được nhiều người hướng dẫn,tuy nhiên vẫn có một vấn đề mình chưa giải quyết được, mong mọi người giúp dùm:

Khách hàng (bên bán) xuất hóa đơn cho cty mình (bên mua) hdon GTGT ngày 31/03/17 số 00003 (ví dụ). Hai bên đã kê khai thuế bình thường
Tháng 11/2017, khách hàng phát hiện ra hóa đơn số 00002 ghi ngày 04/04/17 . Nên khách hàng (ng bán) liên hệ nhờ bên mình cho điều chỉnh lại hóa đơn số 00003 đã xuất cho cty mình (ng mua) vào ngày 31/03 qua ngày 04/04 cho phù hợp với số hóa đơn 00002 của ng bán

Nếu như trong cùng 1 quý thì không còn gì để nói, vì qua 2 quý, ảnh hưởng đến 2 bc thuế. Mình muốn hỏi :
1) Bên bán có được hủy hóa đơn 00003 ngày 31/03 và xuất lại hdon mới toanh vào tháng 11, để bên mua chỉ điều chỉnh BC thuế quý 1, và ko phải điều chỉnh quý 2.
Vì mình được biết từ 2016, hóa đơn đã kê khai thuế rồi thì KHÔNG ĐƯỢC THU HỒI, mà chỉ được lập BB điều chỉnh hoặc hóa đơn điều chỉnh.

2) Phương án 2: Lập hóa đơn điều chỉnh
Theo nhiều hướng dẫn trên các diễn đàn thì: Lập hóa đơn điều chỉnh kèm theo BB điều chỉnh, giá trị bằng 0. Như vậy :
- bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh ngày 08/11/17 nội dung: điều chỉnh ngày xuất hóa đơn số 00003 là ngày 04/04/2017.
- bên mua điều chỉnh giảm tờ khai Quý 1
- bên mua điều chỉnh tăng tờ khai Qúy 2
- Nếu có phát sinh thuế phải đóng của Quý 1 -> bên mua bị phạt nộp chậm
- Bên mua kê khai tờ hdon điều chỉnh vào bảng kê nội bộ (vì thuế ko đòi phụ lục nữa)

Phải vậy ko người ? mà mình (bên Mua) thì cực kỳ ko muốn điều chỉnh tờ khai Quý 1, 2 chút nào cả

 

[hocviecchuaxong]

Nếu như trong cùng 1 quý thì không còn gì để nói, vì qua 2 quý, ảnh hưởng đến 2 bc thuế. Mình muốn hỏi :
1) Bên bán có được hủy hóa đơn 00003 ngày 31/03 và xuất lại hdon mới toanh vào tháng 11, để bên mua chỉ điều chỉnh BC thuế quý 1, và ko phải điều chỉnh quý 2.
Vì mình được biết từ 2016, hóa đơn đã kê khai thuế rồi thì KHÔNG ĐƯỢC THU HỒI, mà chỉ được lập BB điều chỉnh hoặc hóa đơn điều chỉnh.

Trường hợp 02 bên đã kê khai HĐ thì tiến hành lập biên bản điều chỉnh hóa đơn. Không lập biên bản hủy

2) Phương án 2: Lập hóa đơn điều chỉnh
Theo nhiều hướng dẫn trên các diễn đàn thì: Lập hóa đơn điều chỉnh kèm theo BB điều chỉnh, giá trị bằng 0. Như vậy :
- bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh ngày 08/11/17 nội dung: điều chỉnh ngày xuất hóa đơn số 00003 là ngày 04/04/2017.
- bên mua điều chỉnh giảm tờ khai Quý 1
- bên mua điều chỉnh tăng tờ khai Qúy 2
- Nếu có phát sinh thuế phải đóng của Quý 1 -> bên mua bị phạt nộp chậm
- Bên mua kê khai tờ hdon điều chỉnh vào bảng kê nội bộ (vì thuế ko đòi phụ lục nữa)

Phải vậy ko người ? mà mình (bên Mua) thì cực kỳ ko muốn điều chỉnh tờ khai Quý 1, 2 chút nào cả

Vấn đề phía dưới bạn quên mất 1 khía cạnh, hóa đơn đầu vào của quý I nếu chưa kê khai có thể đợi các quý sau kê khai, nghĩa là lúc này bạn lập tờ khai bổ sung quý I/2017 và nộp thuế, chậm nộp nếu có.
Còn hóa đơn được điều chỉnh về ngày 4/4/2017 bạn có thể để quý IV/2017 kê khai luôn.

 

[Trần Ngọc Yên Nhiên]

Vấn đề phía dưới bạn quên mất 1 khía cạnh, hóa đơn đầu vào của quý I nếu chưa kê khai có thể đợi các quý sau kê khai, nghĩa là lúc này bạn lập tờ khai bổ sung quý I/2017 và nộp thuế, chậm nộp nếu có.
Còn hóa đơn được điều chỉnh về ngày 4/4/2017 bạn có thể để quý IV/2017 kê khai luôn.

Vâng, đúng vậy, như vậy thì đỡ phải làm điều chỉnh Quý 2.

Nhưng làm lệch số đầu kỳ của Quý 2 và Quý 3 thì chỉ cần điều chỉnh ở số đầu kỳ quý 4 thôi, hay điều chỉnh tất cả các số đầu kỳ ? Vì trường hợp của mình ko có phát sinh thuế phải nộp, và còn số thuế (âm) đang được khấu trừ (kể cả có điều chỉnh giảm Quý 1)

 

[tieuthu_007]

Trên phần mềm đâu còn phụ lục nữa nên trường hợp của bạn không ảnh hưởng đến số thuế, số tiền thì đâu cần điều chỉnh tờ khai. Chỉ cần lưu lại với hóa đơn sai để sau này giải trình thôi.

 

[pthhvtc]

Theo quy định tt39 thì b sẽ fai lập hoá đơn điều chỉnh, còn về kê khai thì b chỉ fai lập tk điều chỉnh của Quý 1, số chênh lệch bạn đưa vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng/ giảm thuế gtgt còn dc khấu trừ các kỳ trước tại quý IV chứ k điều chỉnh số đầu kỳ. Cvan 9652/ct-ttht ngày 26/10/2015của cthue HCM nói khá rõ về vde viet sai hóa đơn bạn có thể search de tham khảo thêm

 

[hocviecchuaxong]

Nhưng làm lệch số đầu kỳ của Quý 2 và Quý 3 thì chỉ cần điều chỉnh ở số đầu kỳ quý 4 thôi, hay điều chỉnh tất cả các số đầu kỳ ? Vì trường hợp của mình ko có phát sinh thuế phải nộp, và còn số thuế (âm) đang được khấu trừ (kể cả có điều chỉnh giảm Quý 1)

* Sau khi làm tờ khai bổ sung điều chỉnh giảm quý I/2017; giả sử là 1 triệu không làm phát sinh thuế phải nôp ở Quý I/2017 và không phát sinh số thuế phải nộp vào quý II và III nếu điều chỉnh giảm Quý I.
- Đến quý IV bạn lấy hóa đơn điều chỉnh ngày 4/4/2017 kê khai bình thường vào chỉ tiêu 23; 24; 25.
- Đồng thời ở chỉ tiêu [37] bạn điều chỉnh giảm 1 triệu của tờ khai bổ sung quý I/2017. Lúc này số thuế GTGT trên tờ khai vào cuối Quý IV/2017 sẽ khớp với số trên sổ kế toán của bạn.
* Sau khi làm tờ khai bổ sung điều chỉnh giảm quý I/2017; giả sử là 1 triệu không làm phát sinh thuế phải nôp ở Quý I/2017 nhưng làm phát sinh số thuế phải nộp ở Quý II do chỉ tiêu [22] của Quý II/2017 thay đổi so với chỉ tiêu [43] tờ khai bổ sung Quý I/2017; thì bạn làm tờ khai bổ sung quý I sau đó làm tờ khai bổ sung Quý II có chỉ tiêu [22] = chỉ tiêu [43] - tờ khai lần đầu ở Quý I/2017 và kê khai thêm hóa đơn điều chỉnh vào Quý II + ở chỉ tiêu [37] bạn điều chỉnh giảm 1 triệu. Lúc này số thuế trên tờ khai cuối Quý II/2017 sẽ bằng đầu kỳ Quý 3. bạn không phải điều chỉnh tờ khai Quý 3 nữa.
- Đến Quý IV/2017 bạn kê khai bình thường.
Chúc bạn thành công!

 

[Fuji Mountain]

sai một chút mà phải điều chỉnh phức tạp nhể... vậy nên kế toán phải cực kỳ cẩn thận..