Tỷ giá hạch toán tài sản trong trường hợp có ứng trước tiền mua hàng ?

[putin2411]

Xin chào cả nhà !!!

Em có 1 thắc mắc rất mong cả nhà giúp đỡ ạ !!!

Trường hợp của em: Cty em là cty nước ngoài, dùng đồng USD là đồng tiền hạch toán và báo cáo.

Em có trường hợp là khi mua sắm tài sản cố định trong nước, ký Hđồng = VND, Sau đó có ứng trước tiền hàng cho NCC.
Ví dụ: tiền hàng là 100trvnd, trả trước NCC 50%, Cty em là DNCX nên thuế VAT vào là 0%. Công ty em mượn tài khoản 141 để hạch toán khoản trả trước đối ứng với 331.

- Tháng 01/2017: khi trả trước em ghi nhận: Nợ 141/ Có 331: 2,272.73usd ( 50tr/22,000vnd/usd)
- Tháng 03/2017: Khi Tài sản + chứng từ hóa đơn về, em hạch toán:
Nợ 211: 4,444.44usd (=100tr/22,500vnd/usd)
Có 331: 2,222.22usd (50% còn lại=50tr/22,500)
Có 141: 2,222.22usd (Cấn trừ cho 50% ứng trước)
Nợ 635: 50.51 usd (Chênh lệch tỷ giá khoản tạm ứng)

=> sẽ phát sinh khoản chênh lệch tỉ giá của 50% trả trước. Trường nợp này lời 50.51usd em đưa vào 635.
Cả bao năm nay cty em hạch toán như vậy ạ. Đột nhiên nay sếp em bảo là số tiền USD em hạch toán vào tài sản phải = với với số tiền trên 331. Tức hạch toán như sau:

- khi trả trước em ghi nhận: Nợ 141/ Có 331: 2,272.73usd ( 50tr/22,000vnd/usd)
- Khi Tài sản + chứng từ hóa đơn về, em hạch toán:
Nợ 211: 4,494.95usd (=100tr/22,500vnd/usd)
Có 331: 2,222.22usd (50% còn lại=50tr/22,500)
Có 141: 2,272.73usd (Cấn trừ cho 50% ứng trước)

Vấn đề là ở chỗ tỷ giá hạch toán là Tỷ giá lấy vào ngày đầu tháng và khi nhập tiền VND SAP sẽ tự quy ra USD để ghi sổ. Nếu muốn làm như sếp nói thì em phải tính toán và nhập tay ạ. Đó cũng k là vấn đề, vấn đề nằm ở chỗ. cái khoản trả trước hình như k liên quan đến cái đoạn nhập tài sản. khi mua hàng hóa trong nước =VND mà mình hạch toán USD thì phát sinh chênh lệch thì là bình thường mình chỉ cần hạch toán lãi/lỗ tỷ giá vào 515/635 thôi chứ nhỉ cả nhà ?

Mong cả nhà cho em ý kiến xem suy nghĩ của em đúng hay sếp em nói đúng ạ ??

Cảm ơn cả nhà đã kiên kiên đọc bài của em nó, quá dài dòng, em nó biết ạ. nhưng em k biết ngắn gọn thế nào ạ, sợ cả nhà k hiểu ý em muốn nói nên đành dài dòng.

Xin cả nhà cho em ý kiến . Em cảm ơn !!!

 

[hocviecchuaxong]

- Sếp bạn có học kế toán không mà sao lại biết ghi nhận tỷ giá theo thông tư 200 hay ghê. Sếp của bạn nói đúng đó. Nó ứng với trường hợp ứng trước đợt 1 cho ng bán theo TT 200, trước đây QĐ 15 là ghi nhận tỷ giá khác.
1. Khi ứng trước tiền cho người bán bằng ngoại tệ để mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ:
Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế tại ngày ứng trước).
Lấy tỷ giá bán của NHTM nơi doanh nghiệp trả tiền hoặc tỷ giá bán của NHTM mà thường xuyên giao dịch
Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (lỗ tỷ giá hối đoái)
Có các TK 111 (1112), 112 (1122) - Lấy tỷ gia ghi sổ bình quân gia quyền di động
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tỷ giá hối đoái).
2. Khi nhận vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ từ người bán, kế toán phản ánh theo nguyên tắc:
+ Đối với giá trị vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ tương ứng với số tiền bằng ngoại tệ đã ứng trước cho người bán, kế toán ghi nhận theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước, ghi:
Nợ các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 217, 241, 623, 627, 641, 642 . Lấy tỷ giá bán tại ngày ứng trước
Có TK 331 – Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế ngày ứng trước). Lấy tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày ứng trước là Tỷ giá bán của NHTM.
+ Đối với giá trị vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ còn nợ chưa thanh toán tiền, kế toán ghi nhận theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh (ngày giao dịch), ghi:
Nợ các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 217, 241, 623, 627, 641, 642
(tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày giao dịch).
Lấy tỷ giá bán tại thời điểm ghi nhận phải trả của NHTM mà dự kiến trả
Có TK 331 – Phải trả cho người bán (tỷ giá thực tế ngày giao dịch). Lấy tỷ giá bán tại thời điểm ghi nhận phải trả của NHTM mà dự kiến trả
--> như bạn thấy tại thời điểm nhận hàng, hàng hóa được ghi nhận theo 02 tỷ giá là tỷ giá tại ngày ứng trước trên tài khoản 331( tỷ giá bán) và tỷ giá bán thực tế tại ngày giao dịch cho phần chưa trả.

Nợ 211: 4,494.95usd (=100tr/22,500vnd/usd)
Có 331: 2,222.22usd (50% còn lại=50tr/22,500)
Có 141: 2,272.73usd (Cấn trừ cho 50% ứng trước)

Phần này phản ánh đúng giá trị TSCĐ bằng ngoại tệ của DN bạn. Trong 4.494,95 có 2,272.73 theo 22,000vnd.usd và 2.222,22 theo tỷ giá 22.500 nếu bạn cho tôi tỷ giá đúng.

 

[putin2411]

@hocviecchuaxong

Cảm ơn bạn rất nhiều.

Mình sẽ xem lại thông tư này. Sếp mình người nước ngoài nhưng cao thủ lắm.