Công ty em kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp hàng tháng (qua mạng hết), giả sử 12 tháng năm 2016 nộp tổng cộng là A. Cho em hỏi là cuối năm có phải tính lại tổng doanh thu 2016, tổng thuế 2016 được khấu trừ… để tính ra số thuế GTGT phải nộp năm 2016 là B. Nếu B>A thì phải nộp thêm phần thuế chênh lệch (B-A) đúng không ạ. Nếu phải nộp thì kê khai và nộp theo mẫu nào ạ?
Kiểm toán nhà nước vào và dẫn ra khoản 2 điều 14 Thông tư 219/2013 để nói công ty phải nộp thêm:
“Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuếvà không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định mua vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm cơ sở kinh doanh thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuếGTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.”
Em cảm ơn anh chị nhé.
Kiểm toán nhà nước vào và dẫn ra khoản 2 điều 14 Thông tư 219/2013 để nói công ty phải nộp thêm:
“Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuếvà không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định mua vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm cơ sở kinh doanh thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuếGTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.”
Em cảm ơn anh chị nhé.
