Thuế Nhà thầu

  • Thread starter dangthanhmai
  • Ngày gửi
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Thuế giá trị gia tăng
Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.
Số thuế GTGT phải nộp=Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăngxTỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu
[TBODY] [/TBODY]
Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT : (1 - Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)
Doanh thu tính thuế GTGT=
[TBODY] [/TBODY]
2. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu:
a) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với ngành kinh doanh:
STTNgành kinh doanhTỷ lệ % để tính thuế GTGT
1Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị5
2Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị3
3Hoạt động kinh doanh khác2
[TBODY] [/TBODY]

Cả nhà cho em hỏi e đọc thông tư thấy thông tin như này, Công ty em là cty sản xuất liên doanh với nước ngoài, có người nước ngoài đến hỗ trợ, hướng dẫn cách sản xuất, cách sử dụng máy móc thì ngành kinh doanh ở đaya là gì ạ, e cần xác định tỷ lệ % tính thuế ạ, Em cảm ơn cả nhà
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
có ai giúp em với ạ
 
T

Thomas Dao

Sơ cấp
1/8/17
12
9
3
30
Bạn ơi, bạn phải nói rõ hơn về tính chất của khoản thuế Nhà thầu bên bạn. Có nhân viên nước ngoài đến hướng dẫn thì việc đó dựa trên hợp đồng dịch vụ hay như thế nào? Dịch vụ đó có đi kèm máy móc ko?
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
29/5/17
599
366
63
Nếu dịch vụ này ko đi kèm với máy móc thì là 5% bạn nhé. Hơn nữa bạn lưu ý phần hợp đồng giữa 2 bên, nếu trong hợp đồng quy định bên bạn chịu thuế nhà thầu thì phần thuế GTGT bạn được khấu trừ, thuế TNDN được tính chi phí. Còn nếu ko thì bên bạn ko đc khấu trừ thuế GTGT nhà thầu và ko đc tính chi phí phần thuế TNDN
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Nếu dịch vụ này ko đi kèm với máy móc thì là 5% bạn nhé. Hơn nữa bạn lưu ý phần hợp đồng giữa 2 bên, nếu trong hợp đồng quy định bên bạn chịu thuế nhà thầu thì phần thuế GTGT bạn được khấu trừ, thuế TNDN được tính chi phí. Còn nếu ko thì bên bạn ko đc khấu trừ thuế GTGT nhà thầu và ko đc tính chi phí phần thuế TNDN
trong hợp đồng bên em chịu thuế nhà thầu, hợp đồng không có kèm máy móc gì ạ, Bên em chịu thuế và em tính theo phương pháp trực tiếp thì có được khấu trừ thuế GTGT k ạ
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Nếu dịch vụ này ko đi kèm với máy móc thì là 5% bạn nhé. Hơn nữa bạn lưu ý phần hợp đồng giữa 2 bên, nếu trong hợp đồng quy định bên bạn chịu thuế nhà thầu thì phần thuế GTGT bạn được khấu trừ, thuế TNDN được tính chi phí. Còn nếu ko thì bên bạn ko đc khấu trừ thuế GTGT nhà thầu và ko đc tính chi phí phần thuế TNDN
thuế gtgt tính trực tiếp nghĩa là DT nhân thẳng tỷ lệ tính GTGT đó ạ
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
29/5/17
599
366
63
Bên bạn tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đc tính vào chi phí
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Bên bạn tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đc tính vào chi phí
vậy chỉ đc tính vào chi phí chứ k đc khấu trừ phải không ạ
Em cảm ơn a ạ
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Bên bạn tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đc tính vào chi phí
anh cho em hỏi thêm với ạ, em đang làm tờ khai thì phần tiền trong đó em viết đơn vị là đồng tương ứng với số tiền đã gửi sang cho nước ngoài (số tiền trên uỷ nhiệm chi) đúng k ạ, và khi nộp thuế em nộp số tiền tương ứng đó chứ không phải nộp theo số tiền USD đúng k ạ
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Bên bạn tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đc tính vào chi phí
Cụ thể là như này ạ, công ty em ký hợp đồng hỗ trợ kỹ thuật với Nhật. Số tiền trả bên kia sau khi nhân tỷ giá là 100tr. Hợp đồng này bên em nộp hộ cả GTGT và TNDN, giám đốc đưa em 1 hoá đơn của bên kia không thấy có phần thuế GTGT gì cả, vậy nên em tính em tính thế nayf
DT tính thuế TNDN = 100/(1-5%) = 105.263 tr
Thuế TNDN pn = 105.263*5%
DT tính thuế GTGT = 105.263/(1-5%)= 110.803 tr
Thuế GTGT pn = 110.803*5%
Vậy thì thuế GTGT này em có được khấu trừ không ạ hay chỉ đc ghi nhận chi phí thôi ạ, với cả khi nộp thuế em vẫn nộp với kết qủa kia hay em phải nộp với số tiền Yên rồi nhân tỷ giá thời điểm nộp thuế ạ, Nếu nhân tỷ giá thì khi kê khai tờ khai thuế em lấy tỷ giá ghi sổ ạ. Cty em không có tài khoản tiền nước ngoài. mỗi lần trả tiền nước ngoài bên em đi mua ngoại tệ ở ngân hàng
A giải đáp giúp em ạ Em cảm ơn a
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
29/5/17
599
366
63
Mình giải đáp từng vấn đề 1 nhé
1. Phần quy định trong hợp đồng phải là bên bạn CHỊU thuế nhà thầu, chứ ko phải NỘP HỘ thuế nhà thầu nhé. Nộp hộ thì ko đc đưa vào chi phí

2. Phần tính toán bạn tham khảo 1 ví dụ của mình nhé. Số tiền trả cho bên nc ngoài là 3.300 USD ko bao gồm thuế do thuế bên mình chịu, tỷ giá 21.036
(1) Doanh thu tính thuế GTGT=(3.300x21.036)/(1-50%x10%)=73.072.421
(2) Giá trị gia tăng=73.072.421x50%=36.536.211
(3) Số thuế GTGT phải nộp=36.536.211x10%=3.653.621

(1) Doanh thu tính thuế TNDN=(3.300x21036)/(1-5%)=73.072.421
(2) Số thuế TNDN phải nộp=73.072.421x5%=3.653.621
Tổng thuế VAT+TNDN=7.307.242


3. Về tỷ giá thì xác định theo công văn hướng dẫn như sau
https://thuvienphapluat.vn/cong-van...tinh-thue-cua-Nha-thau-nuoc-ngoai-354036.aspx

b2. Trường hợp NTNN không có tài khoản mở tại NHTM tại Việt Nam:
Căn cứ các quy định tại tại 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT; 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN.
Tại 2730/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành): Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.
- Đối với giai đoạn từ ngày 04/01/2016 cho đến nay: Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo theo tỷ giá trung tâm của đồng Việt Nam với đồng đô la Mỹ do Ngân hàng Nhà nước công bố theo Quyết định số 2730/QĐ-NHNN nêu trên tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.

4. Bên bạn nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì phần thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đưa vào chi phí

5. Mình ví dụ về tờ khai thuế nhà thầu
upload_2018-1-3_10-55-4.png


PS: Mình là nữ nha :)
 
  • Like
Reactions: dangthanhmai
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Mình giải đáp từng vấn đề 1 nhé
1. Phần quy định trong hợp đồng phải là bên bạn CHỊU thuế nhà thầu, chứ ko phải NỘP HỘ thuế nhà thầu nhé. Nộp hộ thì ko đc đưa vào chi phí

2. Phần tính toán bạn tham khảo 1 ví dụ của mình nhé. Số tiền trả cho bên nc ngoài là 3.300 USD ko bao gồm thuế do thuế bên mình chịu, tỷ giá 21.036
(1) Doanh thu tính thuế GTGT=(3.300x21.036)/(1-50%x10%)=73.072.421
(2) Giá trị gia tăng=73.072.421x50%=36.536.211
(3) Số thuế GTGT phải nộp=36.536.211x10%=3.653.621

(1) Doanh thu tính thuế TNDN=(3.300x21036)/(1-5%)=73.072.421
(2) Số thuế TNDN phải nộp=73.072.421x5%=3.653.621
Tổng thuế VAT+TNDN=7.307.242


3. Về tỷ giá thì xác định theo công văn hướng dẫn như sau
https://thuvienphapluat.vn/cong-van...tinh-thue-cua-Nha-thau-nuoc-ngoai-354036.aspx

b2. Trường hợp NTNN không có tài khoản mở tại NHTM tại Việt Nam:
Căn cứ các quy định tại tại 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT; 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN.
Tại 2730/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành): Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.
- Đối với giai đoạn từ ngày 04/01/2016 cho đến nay: Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo theo tỷ giá trung tâm của đồng Việt Nam với đồng đô la Mỹ do Ngân hàng Nhà nước công bố theo Quyết định số 2730/QĐ-NHNN nêu trên tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.

4. Bên bạn nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì phần thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đưa vào chi phí

5. Mình ví dụ về tờ khai thuế nhà thầu
View attachment 19126

PS: Mình là nữ nha :)
hi Em cảm ơn chị
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Mình giải đáp từng vấn đề 1 nhé
1. Phần quy định trong hợp đồng phải là bên bạn CHỊU thuế nhà thầu, chứ ko phải NỘP HỘ thuế nhà thầu nhé. Nộp hộ thì ko đc đưa vào chi phí

2. Phần tính toán bạn tham khảo 1 ví dụ của mình nhé. Số tiền trả cho bên nc ngoài là 3.300 USD ko bao gồm thuế do thuế bên mình chịu, tỷ giá 21.036
(1) Doanh thu tính thuế GTGT=(3.300x21.036)/(1-50%x10%)=73.072.421
(2) Giá trị gia tăng=73.072.421x50%=36.536.211
(3) Số thuế GTGT phải nộp=36.536.211x10%=3.653.621

(1) Doanh thu tính thuế TNDN=(3.300x21036)/(1-5%)=73.072.421
(2) Số thuế TNDN phải nộp=73.072.421x5%=3.653.621
Tổng thuế VAT+TNDN=7.307.242


3. Về tỷ giá thì xác định theo công văn hướng dẫn như sau
https://thuvienphapluat.vn/cong-van...tinh-thue-cua-Nha-thau-nuoc-ngoai-354036.aspx

b2. Trường hợp NTNN không có tài khoản mở tại NHTM tại Việt Nam:
Căn cứ các quy định tại tại 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT; 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN.
Tại 2730/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành): Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.
- Đối với giai đoạn từ ngày 04/01/2016 cho đến nay: Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo theo tỷ giá trung tâm của đồng Việt Nam với đồng đô la Mỹ do Ngân hàng Nhà nước công bố theo Quyết định số 2730/QĐ-NHNN nêu trên tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.

4. Bên bạn nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì phần thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đưa vào chi phí

5. Mình ví dụ về tờ khai thuế nhà thầu
View attachment 19126

PS: Mình là nữ nha :)
Chị ơi cho em hỏi thêm ạ. Em làm giấy nộp tiền vào NSNN mà không biết kê khai thế nào. Chị hướng dẫn em với được không ạ. Em k biết chọn tiểu mục với chương nào :(
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
29/5/17
599
366
63
Mã chương là mã chương cty e nộp thuế. Mã tiểu mục thuế GTGT và TNDN như bình thường 1701 và 1052
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Mã chương là mã chương cty e nộp thuế. Mã tiểu mục thuế GTGT và TNDN như bình thường 1701 và 1052
vậy ở trên có chỉ tiêu
người nộp thuế: Tên cty em Mã số thuế: Mã số thuế nộp thay
Người nộp thay: Cty em Mã số thuế: Cty em
Phải không ạ
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
29/5/17
599
366
63
Mã số thuế nhà thầu khác với mã số thuế cty em. Công ty em phải đăng ký mã số thuế nhà thầu để nộp thuế nhà thầu cho các nhà thầu. Thủ tục đăng ký thì em tìm hiểu ở trên mạng, hỏi CB thuế và đọc thông tư 95 về đăng ký thuế. Chị đăng ký từ lâu rồi nên có thể thủ tục bgio khác trước
 
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Mã số thuế nhà thầu khác với mã số thuế cty em. Công ty em phải đăng ký mã số thuế nhà thầu để nộp thuế nhà thầu cho các nhà thầu. Thủ tục đăng ký thì em tìm hiểu ở trên mạng, hỏi CB thuế và đọc thông tư 95 về đăng ký thuế. Chị đăng ký từ lâu rồi nên có thể thủ tục bgio khác trước
em có mst nhà thầu r c ạ. Nhg phần kê khai giấy nộp tiền có 2 mục, e kê như này đúng k ạ. em thấy có mã chương 161 là mã chương nhà thầu, mã tiểu mục là 1701 vs 1502 ạ

Mẫu số C1- 02/NS
(TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014
của Bộ Tài Chính)
Mã hiệu: ..................
Số: .........................
[TBODY] [/TBODY]
[TBODY] [/TBODY]
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Tiền mặt £ chuyển khoản £
Người nộp thuế: Công ty Cổ phần V Mã số thuế: 0107547xxx (Mst nhà thầu)
Địa chỉ
Người nộp thay: Công ty Cổ phần V .................................................. Mã số thuế: Mst công ty
Địa chỉ: ............................................................................................................................................................
Huyện: ............................................................. Tỉnh, TP: ...............................................................................
Đề nghị NH (KBNN) : Vietcombank . Trích TK số: 085100001xxx
 
Rua Diu Dang

Rua Diu Dang

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
29/5/17
599
366
63
Bên chị khi nộp thuế nhà thầu chị có gọi điện lên Bộ phận 1 cửa của chi cục thuế để hỏi và đc hướng dẫn như vậy. Em cũng nên gọi điện lên BP 1 cửa của bên em để hỏi mã chương. Bên chị quyết toán rồi, khoản thuế nhà thầu này ko vđ gì cả. Chị tra mã chương thì ko thấy có mã chương 161, tuy nhiên c đọc 1 công văn thì có thấy hướng dẫn mã chương 161, nhưng đó là công văn của Bình Dương.
 
  • Like
Reactions: dangthanhmai
D

dangthanhmai

Trung cấp
17/11/14
131
14
18
27
Bên chị khi nộp thuế nhà thầu chị có gọi điện lên Bộ phận 1 cửa của chi cục thuế để hỏi và đc hướng dẫn như vậy. Em cũng nên gọi điện lên BP 1 cửa của bên em để hỏi mã chương. Bên chị quyết toán rồi, khoản thuế nhà thầu này ko vđ gì cả. Chị tra mã chương thì ko thấy có mã chương 161, tuy nhiên c đọc 1 công văn thì có thấy hướng dẫn mã chương 161, nhưng đó là công văn của Bình Dương.
em cảm ơn chị nhiều ạ
 

Thành viên trực tuyến

  • k46h5dhtm

Xem nhiều

TEXT LINK