Mình giải đáp từng vấn đề 1 nhé
1. Phần quy định trong hợp đồng phải là bên bạn CHỊU thuế nhà thầu, chứ ko phải NỘP HỘ thuế nhà thầu nhé. Nộp hộ thì ko đc đưa vào chi phí
2. Phần tính toán bạn tham khảo 1 ví dụ của mình nhé. Số tiền trả cho bên nc ngoài là 3.300 USD ko bao gồm thuế do thuế bên mình chịu, tỷ giá 21.036
(1) Doanh thu tính thuế GTGT=(3.300x21.036)/(1-50%x10%)=73.072.421
(2) Giá trị gia tăng=73.072.421x50%=36.536.211
(3) Số thuế GTGT phải nộp=36.536.211x10%=3.653.621
(1) Doanh thu tính thuế TNDN=(3.300x21036)/(1-5%)=73.072.421
(2) Số thuế TNDN phải nộp=73.072.421x5%=3.653.621
Tổng thuế VAT+TNDN=7.307.242
3. Về tỷ giá thì xác định theo công văn hướng dẫn như sau
https://thuvienphapluat.vn/cong-van...tinh-thue-cua-Nha-thau-nuoc-ngoai-354036.aspx b2. Trường hợp NTNN không có tài khoản mở tại NHTM tại Việt Nam: Căn cứ các quy định tại tại
219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT;
78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN.
Tại
2730/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành): Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.
- Đối với giai đoạn từ ngày 04/01/2016 cho đến nay: Quy đổi doanh thu bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo theo tỷ giá trung tâm của đồng Việt Nam với đồng đô la Mỹ do Ngân hàng Nhà nước công bố theo Quyết định số
2730/QĐ-NHNN nêu trên tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán.
4. Bên bạn nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì phần thuế GTGT nhà thầu này bên bạn đưa vào chi phí
5. Mình ví dụ về tờ khai thuế nhà thầu
View attachment 19126 PS: Mình là nữ nha