Có phải kê vào bảng kê 04 GTGT ko?

Thảo luận trong 'Hóa đơn, chứng từ' bắt đầu bởi violet80, 29 Tháng năm 2007.

7,553 lượt xem

  1. violet80

    violet80 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nơi ấy bình yên
    Công ty mình có mua 1 số văn phòng phẩm và dành 1 số chi phí cho quảng cáo nhưng ko có hóa đơn. Bây giờ mình muốn bóc ra ghi hóa đơn bán lẻ để sau này được tính vào chi phí hợp lý. Vậy các hóa đơn bán lẻ này hàng tháng mình có phải kê vào bảng kê 04 GTGT ko, hay chỉ ghi vào sổ sách các bạn nhỉ. Tháng trước mình ko kê, bây giờ kê có sao ko?
     
    #1
  2. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Bảng kê 04/GTGT dùng để kê hàng hóa của người nông dân trực tiếp sản xuất ra chứ không dùng để kê hóa đơn.
     
    #2
  3. violet80

    violet80 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nơi ấy bình yên
    Hỏi: Những chi phí nhỏ dưới 100,000đ nhưng chúng tôi không thể nào có hoá đơn Bộ Tài chính được (Ví dụ: Phí rửa xe hơi, mua vật dụng làm vệ sinh...). Làm thế nào để các chi phí này trở thành chi phí hợp lý? Sử dụng hoá đơn bán lẻ có được không?.

    Trả lời: Theo quy định, các khoản chi mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho SXKD từ100.000 VND trở xuống thì không nhất thiết phải có hoá đơn. Tuy nhiên nếu người mua yêu cầu thì người bán vẫn phải xuất hoá đơn GTGT.



    Trường hợp của bạn. các khoản chi nhỏ lẻ lặt vặt như rửa xe, sửa chữa vặt, dụng cụ làm vệ sinh… nếu không đòi được người cung cấp hoá đơn GTGT thì dùng biên nhận bằng hoá đơn của cửa hàng cửa hiệu đó cũng được thậm chí là biên nhận viết tay. Sau đó tập hợp vào bản kê số 04/GTGT, người lập biểu và giám đốc ký vào đó để làm căn cứ hạch toán vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế (không được khấu trừ VAT theo tỷ lệ %).



    Trong buổi đối thoại với doanh nghiệp về thuế và Hải quan tháng 7 năm 2004 tại Hà nội và thành phố HCM, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cũng đã trả lời DN rằng: Các khoản chi về bốc xếp, vận tải, dịch vụ nhỏ lẻ của những người không kinh doanh, không có hóa đơn mà DN vẫn phải chi ra thì cũng được lập bảng kê 04/GTGT. Giám đốc DN ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc chi phí do thực tế có phát sinh thì cũng được chấp nhận. Các chi phí này dùng để mua vật liệu nhỏ lẻ nếu hoạch toán nhập kho, xuất kho theo quy định của chế độ kế toán.
    __________________


    Nhưng mình thấy bài viết trên đây có nội dung khác hẳn ý của bạn đấy. Các bạn cho mình ý kiến nha.
     
    #3
  4. violet80

    violet80 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nơi ấy bình yên
    Hỏi: Những chi phí nhỏ dưới 100,000đ nhưng chúng tôi không thể nào có hoá đơn Bộ Tài chính được (Ví dụ: Phí rửa xe hơi, mua vật dụng làm vệ sinh...). Làm thế nào để các chi phí này trở thành chi phí hợp lý? Sử dụng hoá đơn bán lẻ có được không?.

    Trả lời: Theo quy định, các khoản chi mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho SXKD từ100.000 VND trở xuống thì không nhất thiết phải có hoá đơn. Tuy nhiên nếu người mua yêu cầu thì người bán vẫn phải xuất hoá đơn GTGT.



    Trường hợp của bạn. các khoản chi nhỏ lẻ lặt vặt như rửa xe, sửa chữa vặt, dụng cụ làm vệ sinh… nếu không đòi được người cung cấp hoá đơn GTGT thì dùng biên nhận bằng hoá đơn của cửa hàng cửa hiệu đó cũng được thậm chí là biên nhận viết tay. Sau đó tập hợp vào bản kê số 04/GTGT, người lập biểu và giám đốc ký vào đó để làm căn cứ hạch toán vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế (không được khấu trừ VAT theo tỷ lệ %).



    Trong buổi đối thoại với doanh nghiệp về thuế và Hải quan tháng 7 năm 2004 tại Hà nội và thành phố HCM, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cũng đã trả lời DN rằng: Các khoản chi về bốc xếp, vận tải, dịch vụ nhỏ lẻ của những người không kinh doanh, không có hóa đơn mà DN vẫn phải chi ra thì cũng được lập bảng kê 04/GTGT. Giám đốc DN ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc chi phí do thực tế có phát sinh thì cũng được chấp nhận. Các chi phí này dùng để mua vật liệu nhỏ lẻ nếu hoạch toán nhập kho, xuất kho theo quy định của chế độ kế toán.
    __________________


    Nhưng mình thấy bài viết trên khác hẳn ý của bạn đấy. Các bạn cho ý kiến giúp mình với.
     
    #4
  5. hellangles

    hellangles Thiên sứ địa ngục

    Bài viết:
    106
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Khanh Hoa
    To Violet80
    Theo mình được biết thì những CP dưới 100 ngàn không có hóa đơn tài chính thì không được đưa vào chi phí hợp lý để làm giảm Thuế TNDN.
    Bạn có văn bản pháp luật nào nói CP trên là chi phí hợp lý ko? Bạn có thế chỉ mình chỗ tìm hay gởi cho mình văn bản đó theo địa chỉ email: anhthu08022002@yahoo.com được ko?
    Mình đang rất đau đầu về vấn đề này
    Cảm ơn bạn này trước nha!
     
    #5
  6. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Bạn lại nhầm nữa rồi,cái qui định ấy là qui định cho người bán.nếu bán lẻ dưới 100.000đ thì không cần phải viết hóa đơn mà kê vào bảng kê 06/GTGT( bạn đã biết bảng kê này không)cuối ngày tập hợp bảng kê và viết hóa đơn, nếu người mua yêu cầu thì viết.
    Câu này trích từ văn bản nào ra đây? qui định chổ nào? xin cho xem tí.!!!
     
    Last edited: 30 Tháng năm 2007
    #6
  7. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    cái này trích từ trang hướng dẫn chính sách của bộ tài chính. Nếu không đúng, anh Thiện có thể cho tụi em vài văn bản chính xác để em hỏi cụ thể với BTC

    [​IMG]
     
    #7
  8. meochip

    meochip Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    NINH BÌNH
    bảng kê 04-GTGT

    vậy cuối cùng là như thế nào vậy các bác,có thể có câu trả lời chính xác không. các hóa đơn bán lẻ hàng tháng phát sinh của các bác ấy, có phải tập hợp vào bảng kê 04-GTGT ko,các bác đã làm rồi, chỉ bảo cho cánh kế toán mới vào nghề như bọn em đi.Thanks
     
    #8
  9. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Trích điểm 5.11mục IV Phần B Thông tư 120/TT/BTC và Thông tư 32/TT-BTC

    Tất cả đều căn cứ vào văn bản pháp qui mà thực hiện,cái hướng dẫn của BTC không có căn cứ, cũng có thể người ta nhầm đấy Vịt ạ!
    Hướng dẫn để lập bản kê mẫu 06/GTGT
    Ý nghĩ và mục đích của việc lập bảng kê:
    Bảng kê 06/GTGT
    Vì hàng hóa nhỏ lẻ bán liên tục cho người tiêu dùng hầu như không lấy hóa đơn, nên không nhất thiết phải viết hóa đơn, dùng bảng kê này làm giảm bớt việc phải viết hóa đơn, nhưng người mua nếu yêu cầu viết thì phải viết .
    Bảng kê 04/GTGT
    Dùng để kê hàng hóa mua vào của người nông dân sản xuất ra như :nông, lâm, thủy sản, cát đá sỏi,mây tre,nứa.....(không phân biệt giá trị nhỏ hay lớn ).Vì hàng hóa ấy không phải chịu thuế GTGT và thu nhập doanh nghiệp,nên phải dùng bảng kê này để làm căn cứ kê khai đầu vào.
    Câu trả lời ở trên nói là theo qui định nhưng chả biết theo qui định chổ nào?Không tin Vịt tìm thử mà xem.
     
    Last edited: 30 Tháng năm 2007
    #9
  10. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    em cũng tìm hoài mà chẳng thấy...híc, bộ tài chính hướng dẫn sai roài thì phải
    thanks anh nhìu
     
    #10
  11. rk106

    rk106 Văn Minh Lúa Nước

    Bài viết:
    569
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HUẾ...TÌNH YÊU CỦA TÔI
    Xem ra vấn đề này hơi rắc rối đây!
    Tui đồng ý vợi vitconlonton về phần kê khai trên bảng kê 04/GTGT với trường hợp những dịch vụ cung cấp :
    [QUOTETrong buổi đối thoại với doanh nghiệp về thuế và Hải quan tháng 7 năm 2004 tại Hà nội và thành phố HCM, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cũng đã trả lời DN rằng: Các khoản chi về bốc xếp, vận tải, dịch vụ nhỏ lẻ của những người không kinh doanh, không có hóa đơn mà DN vẫn phải chi ra thì cũng được lập bảng kê 04/GTGT. Giám đốc DN ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc chi phí do thực tế có phát sinh thì cũng được chấp nhận. Các chi phí này dùng để mua vật liệu nhỏ lẻ nếu hoạch toán nhập kho, xuất kho theo quy định của chế độ kế toán.
    QUOTE]

    Tuy nhiên bác NPT nói cũng chẳng sai. Bac NPT cũng có lý.
    Xem chừng đây là " ranh giới" mong manh giữa đúng và sai. Tui thấy cái nào cũng có lý.
    Nào các bạn?
     
    #11
  12. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Hi..hi..Không thể cái nào cũng có lý.Muốn áp dụng vào công việc phải căn cứ văn bản qui phạm pháp luật chứ không căn cứ vào câu trả lời của một người nào đó hoặc một văn bản hướng dẫn không có căn cứ pháp lý.
     
    #12
  13. violet80

    violet80 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nơi ấy bình yên
    Các bạn ơi vậy mình phải chọn cách nào nhỉ. Bạn nào có kinh nghiệm về việc này giúp mình với. Lại sắp đến kì kê khai thuế GTGT rồi
     
    #13
  14. Dongst2006

    Dongst2006 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp Ho Chi Minh
    Bộ tài chính hướng dẫn không sai, chỉ có áp dụng như thế nào cho đúng hợp lý thôi. Theo TT128/2003 TT-BTC hướng dẫn thi hành NĐ 164 thì lập bảng kê 01/TNDN
    Có công văn hướng dẫn rõ ràng CV1189/TCT-PCCS ngày 27/03/2007 về chi phí hợp lý tính thuế TNDN " tại điềm 2 mục III phần B TT128/2003/TT- BTC....và một số dịch vụ của các cá nhân không kinh doanh, không có hóa đơn chứng từ theo chế độ qui định thì được lập bảng kê trên cơ sở chứng từ thanh toán của người bán, cung cấp dịch vụ (mẫu 01/TNDN) giám đốc ký..."

    Theo TT32/2007 hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT, Bảng kê 04/GTGT áp dụng cơ sở kinh doanh mau bán vàng, bạc đá quý: của cá nhân không kinh doanh, không hóa đơn (điểm 5.16 mục IV phần A)
    :banana:
     
    #14
  15. aThuan

    aThuan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    347
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    http://www.mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=612&ItemID=41597
     
    #15
  16. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    thế trong thông tư số 128 có mục: "trích nguyên văn"
    Trường hợp cơ sở kinh doanh mua sản phẩm làm bằng mây, tre, cói, dừa, cọ… của người nông dân trực tiếp làm ra; mua sản phẩm thủ công mỹ nghệ của các nghệ nhân không kinh doanh; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh, không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định thì được lập bảng kê trên cơ sở chứng từ thanh toán của người bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ (mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này). Giám đốc doanh nghiệp duyệt chi theo bảng kê và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của bảng kê.

    thì sao? chẳng lẽ bộ tài chính lại hướng dẫn sai???
     
    #16
  17. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Ơ cái anh này? thế trường hợp của bạn mua hàng hóa gì mà áp vào cái hướng dẫn này?Bạn có thể ví dụ cụ thể?
    Trường hợp này đã tranh luận nhiều ở đây rồi.
    http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=21283
     
    Last edited: 4 Tháng sáu 2007
    #17
  18. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    mọi người đang bàn cãi ko thể kê vào bảng kê 04/GTGT (dùng cho người bán), tôi áp cái thông tư này dùng cho người mua (nếu mua hàng của người bán hàng, dịch vụ nhỏ lẻ ko có hóa đơn thì kê vào bảng kê 01/TNDN..).
     
    #18
  19. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Mẫu số 04/GTGT sử dụng cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào của đối tượng bán không có hóa đơn, như: sản phẩm bằng mây tre, cói, dừa, cọ... của người nông dân trực tiếp làm ra; sản phẩm thủ công mỹ nghệ của các nghệ nhân không kinh doanh; đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác; phế liệu của người trực tiếp thu nhặt và một số dịch vụ của cá nhân không kinh doanh. Cơ sở kinh doanh đã kê khai hàng tháng hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu Bảng kê này sẽ thay thế cho mẫu số 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/ 2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
     
    #19
  20. truong anh hong

    truong anh hong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bình Định
    Chỗ mình cục thuế hướng dẫn kê vào bảng 06/GTGT, mình thường làm như vậy.
     
    #20

Chia sẻ trang này