Thuế VAT khi xuất hàng cho nhà buôn sỉ?

[hoangngoc8]

Chào các anh chị
Vì ko có kiến thức về kế toán nên em xin được lên đây hỏi ạ.
E dự định khởi nghiệp trong ngành sản xuất, cụ thể là khăn giấy ướt. Em đã thành lập công ty và đang xây xưởng. Mọi nguyên liệu của e đều nhập khẩu. Thành phẩm của e là bịch giấy ướt, quy cách đóng gói là 24 bịch 1 thùng. E dự định sẽ bán cho các nhà buôn sỉ, với giá chiết khấu. Giá thị trường mỗi bịch của em là 33.000 vnd. Sau khi chiết khấu 30% thì giá bán sẽ là 23.100 vnd / bịch cho các nhà buôn. Vậy cho e hỏi vài thứ:

• Khi bán cho nhà buôn, em phải bao gồm thuế VAT 10% đúng ko ạ? Tức là trong 23.100 vnd thu của người mua, bao gồm giá bán ra chưa thuế là 21.000 vnd và 10% thuế là 2.100 vnd. Và em phải có nghĩa vụ đóng khoản 2.100 vnd trên mỗi bịch bán ra cho cơ quan thuế đúng ko ạ.
• Với ngành này của em thì em nên dùng loại hoá đơn gì, mấy liên, lấy ở đâu. A chị lưu ý giúp em vì mặt hàng của e chỉ có duy nhất 1 loại, đó là “thùng khăn giấy” (24 bịch).
• Em sẽ dùng phương pháp nào để tính thuế? Khấu trừ hay trực tiếp ạ?

Em xin cảm ơn ạ

 

[hocviecchuaxong]

Em sẽ dùng phương pháp nào để tính thuế? Khấu trừ hay trực tiếp ạ?

Tôi trả lời câu cuối trước vì nó có liên quan đến các câu trên.
DN bạn nhập khẩu thì nên sử dụng phương pháp khấu trừ nghĩa là có sổ sách chứng từ kế toán đầy đủ, hợp pháp. Khi đó số thuế GTGT phải đóng sẽ căn cứ vào số thuế GTGT ở khâu nhập khẩu và các khâu mua vào khác cấn trừ cho số thuế GTGT đầu ra.

Khi bán cho nhà buôn, em phải bao gồm thuế VAT 10% đúng ko ạ? Tức là trong 23.100 vnd thu của người mua, bao gồm giá bán ra chưa thuế là 21.000 vnd và 10% thuế là 2.100 vnd. Và em phải có nghĩa vụ đóng khoản 2.100 vnd trên mỗi bịch bán ra cho cơ quan thuế đúng ko ạ.

23.100 đ này nếu đã có thuế thì giá chưa thuế là 21.000 đ như bạn nói hoặc cũng có thể là giá chưa thuế. DN bạn tự tính toán phần LN để bù đắp chi phí ở các khâu nhưng ko nên bán lỗ vốn. Một Dn cơ bản sẽ có thuế GTGT và thuế TNDN nên không thể nói cứ 1 bịch là đóng 2.100 đc có thể ít hơn.

Với ngành này của em thì em nên dùng loại hoá đơn gì, mấy liên, lấy ở đâu. A chị lưu ý giúp em vì mặt hàng của e chỉ có duy nhất 1 loại, đó là “thùng khăn giấy” (24 bịch).

Bạn sẽ sử dụng hoá đơn GTGT, hiện tại có 2 hình thức là loại giấy và hoá đơn điện tử ( nhà nước khuyến khích dùm và về lâu dài là bắt buộc dùng). Đầu tiên bạn phải xin phép đặt in hoá đơn giấy hoặc điện tử, khi cơ quan thuế đồng ý thì bạn sẽ cầm thông báo đó đến các cơ sở đặt in hoá đơn giấy hoặc các công ty cung cấp dịch vụ hoá đơn điện tử để ký hợp đồng và làm, nếu bạn ko rãnh có thể nhờ cty từng thành lập DN cho bạn ng ta hỗ trợ. Nhưng thông thường khi mỡ DN thì bạn đã có cái đó rồi thì phải.

 

[hoangngoc8]

Tôi trả lời câu cuối trước vì nó có liên quan đến các câu trên.
DN bạn nhập khẩu thì nên sử dụng phương pháp khấu trừ nghĩa là có sổ sách chứng từ kế toán đầy đủ, hợp pháp. Khi đó số thuế GTGT phải đóng sẽ căn cứ vào số thuế GTGT ở khâu nhập khẩu và các khâu mua vào khác cấn trừ cho số thuế GTGT đầu ra.

23.100 đ này nếu đã có thuế thì giá chưa thuế là 21.000 đ như bạn nói hoặc cũng có thể là giá chưa thuế. DN bạn tự tính toán phần LN để bù đắp chi phí ở các khâu nhưng ko nên bán lỗ vốn. Một Dn cơ bản sẽ có thuế GTGT và thuế TNDN nên không thể nói cứ 1 bịch là đóng 2.100 đc có thể ít hơn.

Bạn sẽ sử dụng hoá đơn GTGT, hiện tại có 2 hình thức là loại giấy và hoá đơn điện tử ( nhà nước khuyến khích dùm và về lâu dài là bắt buộc dùng). Đầu tiên bạn phải xin phép đặt in hoá đơn giấy hoặc điện tử, khi cơ quan thuế đồng ý thì bạn sẽ cầm thông báo đó đến các cơ sở đặt in hoá đơn giấy hoặc các công ty cung cấp dịch vụ hoá đơn điện tử để ký hợp đồng và làm, nếu bạn ko rãnh có thể nhờ cty từng thành lập DN cho bạn ng ta hỗ trợ. Nhưng thông thường khi mỡ DN thì bạn đã có cái đó rồi thì phải.

Cảm ơn bạn đã giải đáp thắc mắc của mình. Mình muốn hỏi thêm 1 chút:
- Như bạn nói thì khi mình nhập khẩu nguyên liệu, ngoài thuế xuất nhập khẩu ra, mình còn phải đóng thêm 10% VAT nữa à? Mình nghĩ khi nguyên liệu của mình nhập khẩu thì đâu có giá trị gì tăng thêm đâu mà phải nộp?
- Nếu sử dụng phương pháp khấu trừ như bạn nói, thì toàn bộ số thuế VAT cho nguyên liệu nhập khẩu, mình sẽ được khấu trừ khi nộp thuế VAT cho số hàng được bán phải không. Giả sử nguyên liệu cho mỗi bịch có giá trị 10.000 đ. (ko bàn đến thuế xuất nhập khẩu nhé) Mình nộp thuế VAT 1.000đ. Sau khi bán ra với giá 23.100đ, lẽ ra mình sẽ phải nộp 2.100đ tiền thuế, nhưng được khấu trừ thuế của nguyên liệu nhập khẩu đầu vào là 1.000đ. Vậy nên thuế mình nộp là 2.100-1.000=1.100đ. Mình hiểu như vậy có đúng ko?
-Mình cũng muốn hỏi về thuế TNDN. Nó tính trên doanh thu hay là lợi nhuận hả bạn? Được biết nó là 20%, nếu tính trên doanh thu thì nó sẽ lấy 20% của 21.000đ hay là 23.100đ ? Sao vô lý vậy nhỉ, nếu tính trên doanh thu thì doanh nghiệp còn lời lãi vào đâu nữa? Thuế gì mà như ăn cướp vậy.

 

[hocviecchuaxong]

- Như bạn nói thì khi mình nhập khẩu nguyên liệu, ngoài thuế xuất nhập khẩu ra, mình còn phải đóng thêm 10% VAT nữa à? Mình nghĩ khi nguyên liệu của mình nhập khẩu thì đâu có giá trị gì tăng thêm đâu mà phải nộp?

Khi bạn nhập khẩu hàng hoá thì thuế GTGT đầu vào sẽ xuất hiện do hàng hoá dc mua vào để sản xuất kinh doanh trừ trường hợp tạm nhập tái xuất hoặc các mặt hàng trong nước chưa sản xuất được NN khuyến khích hoặc miền giảm theo quy định của khu vực, 2 nước...Mặt hàng của bạn khi NK chịu thuế GTGT 10% và bạn phải đóng thuế NK và thuế GTGT tại thời điểm làm tờ khai.

- Nếu sử dụng phương pháp khấu trừ như bạn nói, thì toàn bộ số thuế VAT cho nguyên liệu nhập khẩu, mình sẽ được khấu trừ khi nộp thuế VAT cho số hàng được bán phải không. Giả sử nguyên liệu cho mỗi bịch có giá trị 10.000 đ. (ko bàn đến thuế xuất nhập khẩu nhé) Mình nộp thuế VAT 1.000đ. Sau khi bán ra với giá 23.100đ, lẽ ra mình sẽ phải nộp 2.100đ tiền thuế, nhưng được khấu trừ thuế của nguyên liệu nhập khẩu đầu vào là 1.000đ. Vậy nên thuế mình nộp là 2.100-1.000=1.100đ. Mình hiểu như vậy có đúng ko?

Đúng rồi bạn, và bạn phải ước tính dc lợi nhuận để tính thuế TNDN trên mỗi bịch luôn nếu dc.

-Mình cũng muốn hỏi về thuế TNDN. Nó tính trên doanh thu hay là lợi nhuận hả bạn? Được biết nó là 20%, nếu tính trên doanh thu thì nó sẽ lấy 20% của 21.000đ hay là 23.100đ ? Sao vô lý vậy nhỉ, nếu tính trên doanh thu thì doanh nghiệp còn lời lãi vào đâu nữa? Thuế gì mà như ăn cướp vậy.

Trước tiên là bạn đang "la làng" đó, ko có ai ăn cướp gì của bạn cả.
Có 2 hình thức nộp thuế là
1. Nộp trực tiếp trên DT có thuế suất TNDN là 1% đến 5%.
2. Nộp theo thu nhập chịu thuế dành cho DN có sổ sách, pp kế toán: giả sử như trên thì LN 1 bịch của bạn là: 21.000 - 10.000 - 2.100(máy móc) - 1.400 (nhân công) + 2.500 (chi phí khác) = 6.000, lúc này thuế TNDN sẽ là 20% của 5.000 là 1.000 đ/bịch

 

[hoangngoc8]

Khi bạn nhập khẩu hàng hoá thì thuế GTGT đầu vào sẽ xuất hiện do hàng hoá dc mua vào để sản xuất kinh doanh trừ trường hợp tạm nhập tái xuất hoặc các mặt hàng trong nước chưa sản xuất được NN khuyến khích hoặc miền giảm theo quy định của khu vực, 2 nước...Mặt hàng của bạn khi NK chịu thuế GTGT 10% và bạn phải đóng thuế NK và thuế GTGT tại thời điểm làm tờ khai.

Đúng rồi bạn, và bạn phải ước tính dc lợi nhuận để tính thuế TNDN trên mỗi bịch luôn nếu dc.

Trước tiên là bạn đang "la làng" đó, ko có ai ăn cướp gì của bạn cả.
Có 2 hình thức nộp thuế là
1. Nộp trực tiếp trên DT có thuế suất TNDN là 1% đến 5%.
2. Nộp theo thu nhập chịu thuế dành cho DN có sổ sách, pp kế toán: giả sử như trên thì LN 1 bịch của bạn là: 21.000 - 10.000 - 2.100(máy móc) - 1.400 (nhân công) + 2.500 (chi phí khác) = 6.000, lúc này thuế TNDN sẽ là 20% của 5.000 là 1.000 đ/bịch

Em đã hỏi bên trên, nhưng lỗi của e chưa hỏi rõ hơn, nên xin lỗi anh em lại phải hỏi tiếp ^^!
Túm lại là e phải nộp tổng cộng 2.100đ (1.000đ đầu vào + 1.100đ đầu ra sau khi khấu trừ) hay tổng cộng chỉ là 1.100đ (đầu ra sau khi được khấu trừ) ?
Em hỏi vậy vì e có đọc là "Thuế GTGT phải nộp Ngân Sách Nhà Nước = Thuế VAT đầu ra - VAT đầu vào được khấu trừ", chứ ko phải là = Thuế VAT đầu vào + ( Thuế VAT đầu ra - VAT đầu vào được khấu trừ)
Em xin cảm ơn ạ

 

[hocviecchuaxong]

Em đã hỏi bên trên, nhưng lỗi của e chưa hỏi rõ hơn, nên xin lỗi anh em lại phải hỏi tiếp ^^!
Túm lại là e phải nộp tổng cộng 2.100đ (1.000đ đầu vào + 1.100đ đầu ra sau khi khấu trừ) hay tổng cộng chỉ là 1.100đ (đầu ra sau khi được khấu trừ) ?
Em hỏi vậy vì e có đọc là "Thuế GTGT phải nộp Ngân Sách Nhà Nước = Thuế VAT đầu ra - VAT đầu vào được khấu trừ", chứ ko phải là = Thuế VAT đầu vào + ( Thuế VAT đầu ra - VAT đầu vào được khấu trừ)
Em xin cảm ơn ạ

Công thức thứ 2 là sai nha bạn
- Khi bạn đi mua hàng giả sử 100.000 thì thuế GTGT là 10.000 bạn đưa tiền ng bán hàng hoặc nợ ng bán hàng là 110.000 đ. Khi bạn bán hàng 150.000 đ thuế GTGT là 15.000 đ. Thì thay vì phải nộp GTGT là 15.000 đ do lúc mua bạn đã nộp GTGT là 10.000 nên h chỉ nộp thêm GTGT 5.000 ( thực chất là bạn thu hoặc phải thu của KH 15.000)
- Ở khâu nhập khẩu cũng vậy;bạn bắt buộc nộp thuế GTGT trước chứ ko cho nợ; sau đó lúc bán hàng bạn nộp phần chênh lệch của thuế GTGT ở lúc bán và lúc nhập khẩu như khi mua hàng trong nước
Cái bạn nhầm lẫn ở đây là do bạn NK vào nên HQ bắt bạn nộp thuế GTGT trước mới cho khấu trừ; còn khi bạn đi mua hàng trong nước bạn có thể nợ tiền hàng rồi mới thanh toán sau. Ở cả 2 pp đều có công thức giống nhau khác ở chổ nộp thuế GTGT mua vào ở thời điểm nào thôi.

 

[hoangngoc8]

Công thức thứ 2 là sai nha bạn
- Khi bạn đi mua hàng giả sử 100.000 thì thuế GTGT là 10.000 bạn đưa tiền ng bán hàng hoặc nợ ng bán hàng là 110.000 đ. Khi bạn bán hàng 150.000 đ thuế GTGT là 15.000 đ. Thì thay vì phải nộp GTGT là 15.000 đ do lúc mua bạn đã nộp GTGT là 10.000 nên h chỉ nộp thêm GTGT 5.000 ( thực chất là bạn thu hoặc phải thu của KH 15.000)
- Ở khâu nhập khẩu cũng vậy;bạn bắt buộc nộp thuế GTGT trước chứ ko cho nợ; sau đó lúc bán hàng bạn nộp phần chênh lệch của thuế GTGT ở lúc bán và lúc nhập khẩu như khi mua hàng trong nước
Cái bạn nhầm lẫn ở đây là do bạn NK vào nên HQ bắt bạn nộp thuế GTGT trước mới cho khấu trừ; còn khi bạn đi mua hàng trong nước bạn có thể nợ tiền hàng rồi mới thanh toán sau. Ở cả 2 pp đều có công thức giống nhau khác ở chổ nộp thuế GTGT mua vào ở thời điểm nào thôi.

Cảm ơn anh đã giải đáp từng khúc mắc của em. Về vấn đề máy móc dây chuyền, giả sử dây chuyền có giá trị sau thuế nhập khẩu là 1 tỷ. Em phải đóng thuế GTGT 100 triệu. Khoản 100 triệu này e có được khấu trừ ko? Và khấu trừ trong bao lâu? Liệu có được khấu trừ cho đến khi nào hết thì thôi ko ạ?

 

[hocviecchuaxong]

Cảm ơn anh đã giải đáp từng khúc mắc của em. Về vấn đề máy móc dây chuyền, giả sử dây chuyền có giá trị sau thuế nhập khẩu là 1 tỷ. Em phải đóng thuế GTGT 100 triệu. Khoản 100 triệu này e có được khấu trừ ko? Và khấu trừ trong bao lâu? Liệu có được khấu trừ cho đến khi nào hết thì thôi ko ạ?

Thời gian khấu trừ thuế là ko giới hạn nha bạn, trường hợp DN có số thuế đầu vào lớn còn dc hoàn thuế lần 1 , 2... Thuế GTGT hàng nhập khẩu DN đã nộp thuế ở khâu NK thì đc khấu trừ 100%.