CHÊNH LỆCH KẾ TOÁN VÀ THUẾ...

[huynhvotrang]

Chào gia đình Webketoan. Năm mới vạn niềm vui.
Mình có chút vướng mắc trong nghiệp vụ kế toán, mong mọi người chỉ giáo.
Cuối kỳ hạch toán kết chuyển 1 số tài khoản như sau:
Nợ 511/ có 911 = 400 triệu
Nợ 911/ có 642 = 275 triệu (trong đó chi phí không hợp lý là 85 triệu - sẽ loại trên tờ khai quyết toán thuế TNDN)
Nợ 911/ có 821 = 27,5 triệu [(400-275)*22%]
Nợ 821/ có 334 = 27,5 triệu
Nợ 911/ có 4212 = 97,5 triệu
Lúc này trên sổ sách ghi nhận số thuế phải nộp (Có 334) là 27,5 triệu, nhưng thực tế số thuế phải nộp là 46,2 triệu [(400-190)*22%].
khi nộp thuế sẽ ghi nhận là Nợ 334 = 46,2 triệu. lúc này trên sổ sách sẽ có số dư Nợ 334 = 18,7 triệu. Chênh lệch trên sổ sách này mình không biết giải quyết ra sao. Mong cả nhà giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn.

 

[hocviecchuaxong]

Chào gia đình Webketoan. Năm mới vạn niềm vui.
Mình có chút vướng mắc trong nghiệp vụ kế toán, mong mọi người chỉ giáo.
Cuối kỳ hạch toán kết chuyển 1 số tài khoản như sau:
Nợ 511/ có 911 = 400 triệu
Nợ 911/ có 642 = 275 triệu (trong đó chi phí không hợp lý là 85 triệu - sẽ loại trên tờ khai quyết toán thuế TNDN)
Nợ 911/ có 821 = 27,5 triệu [(400-275)*22%]
Nợ 821/ có 334 = 27,5 triệu
Nợ 911/ có 4212 = 97,5 triệu
Lúc này trên sổ sách ghi nhận số thuế phải nộp (Có 334) là 27,5 triệu, nhưng thực tế số thuế phải nộp là 46,2 triệu [(400-190)*22%].
khi nộp thuế sẽ ghi nhận là Nợ 334 = 46,2 triệu. lúc này trên sổ sách sẽ có số dư Nợ 334 = 18,7 triệu. Chênh lệch trên sổ sách này mình không biết giải quyết ra sao. Mong cả nhà giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn.

Bạn hạch toán số thuế TNDN theo thu nhập tính thuế cuối năm. Giả sử như bạn nói thuế TNDN thực tính là 46.2
Nợ 8211: 46.2
Có 3334: 46.2
Lúc này LN sẽ giảm xuống thêm 1 khoản 18,7tr là tổn thất do chi phí thuế không hợp lệ.

 

[huynhvotrang]

Bạn hạch toán số thuế TNDN theo thu nhập tính thuế cuối năm. Giả sử như bạn nói thuế TNDN thực tính là 46.2
Nợ 8211: 46.2
Có 3334: 46.2
Lúc này LN sẽ giảm xuống thêm 1 khoản 18,7tr là tổn thất do chi phí thuế không hợp lệ.

Cách hạch toán của bạn mình đã nghĩ tới rồi. Nhưng mình nghĩ việc ghi sổ phải đúng thực tế phát sinh ở đơn vị cũng như số thuế phải nộp theo doanh thu-chi phí đã ghi nhận. Nhưng, như vậy thì sẽ có chênh lệch. Không biết còn có cách giải quyết nào không nhỉ?

 

[hocviecchuaxong]

Cách hạch toán của bạn mình đã nghĩ tới rồi. Nhưng mình nghĩ việc ghi sổ phải đúng thực tế phát sinh ở đơn vị cũng như số thuế phải nộp theo doanh thu-chi phí đã ghi nhận. Nhưng, như vậy thì sẽ có chênh lệch. Không biết còn có cách giải quyết nào không nhỉ?

Thì đúng thực tế phát sinh ở đơn vị bạn chứ đâu? Thực tế số thuế TNDN phát sinh ở đơn vị là 46.2 không phải là 27.5.

 

[hokado]

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017 - 2018. Theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 11, Khoản 1 quy định về thuế suất như sau: “Kể từ ngày 01/01/2016, trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% chuyển sang áp dụng thuế suất 20%.” Như vậy kể từ ngày 01/01/2016, thuế suất thuế áp dụng chính thức là 20% ... sao mình thấy bạn tính là 27,5 triệu thuế TNDN [(400-275)*22%] vậy nhỉ ???

 

[huynhvotrang]

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017 - 2018. Theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 11, Khoản 1 quy định về thuế suất như sau: “Kể từ ngày 01/01/2016, trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% chuyển sang áp dụng thuế suất 20%.” Như vậy kể từ ngày 01/01/2016, thuế suất thuế áp dụng chính thức là 20% ... sao mình thấy bạn tính là 27,5 triệu thuế TNDN [(400-275)*22%] vậy nhỉ ???

Àh. Đây chỉ là dạng bài tập thôi. Chủ yếu là nội dung hạch toán tài khoản.

 

[ACC4RUM]

Số thuế phải nộp thêm hạch toán vào lợi nhuận sau thuế là chính xác.