Hạch toán chi quà tết nhân viên

[thanh2015]

Trong năm 2018, cty mình có chi quà tết cho CNV giá trị 20.500.000 ( có HĐ VAT). Để hạch toán cp này là chi phí hợp lý mình hạch toán như sau (có tham khảo tt)
N155 18.636.364
N1331 1.863.636
C 1121 20.500.000


N632 18.636.364
C155

Đồng thời, xuất 1 HĐ VAT ghi nhận doanh thu
N353 20.500.000
C18.636.364
C 33311.863.636

Mình hạch toán thế có đúng k ạ? Nhưng mình thắc mắc là đã mất chi phí mua hàng, mà phải trích quỹ phúc lợi, vô hình làm thiệt cho cty 2 lần?

Em xin ý kiến của mọi người ah

 

[phantuannam]

1. Hạch toán kế toán
a. Nhập / Mua quà tặng
- Trường hợp chi quà tặng cho cán bộ công nhân viên bằng hiện vật được mua từ nguồn quỹ khen thưởng của Công ty và phân phát ngay cho CBCNV:
Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3531)
Có TK 111, 112, 331.

- Trường hợp chi quà tặng cho cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp không lấy từ nguồn quỹ khen thưởng, phúc lợi mà được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán ghi:
Nợ các TK 622, 627, 641, 642
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu được khấu trừ)
Có TK 111, 112, 331.

b. Khi xuất hàng cho biếu tặng cho nhân viên / khách hàng
a. Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh:
Nợ TK 641, 6421 - Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá)
Có các TK 152, 153, 155, 156.
Có TK 33311 - Thuế GTGT phải nộp.

b.Trường hợp sản phẩm, hàng hoá dùng để biếu, tặng cho cán bộ công nhân viên được trang trải bằng quỹ khen thưởng, phúc lợi:
Khi doanh nghiệp sxkd có lợi nhuận căn cứ vào kết quả kinh doanh lợi nhuận sau thuế TNDN và điều lệ công ty…để trích chi phí quỹ khen thưởng phúc lợi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Có TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3531, 3532, 3534).

Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (tổng giá thanh toán)
Có TK 5111 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 33311 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
Đồng thời ghi nhận giá vốn hàng bán đối với giá trị sản phẩm, hàng hoá, NVL dùng để biếu, tặng công nhân viên và người lao động:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có các TK 152, 153, 155, 156.

3. Về hóa đơn
Điều 3, Khoản 7 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 16,Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”

4. Về thuế GTGT
Khoản 5, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT có quy định như sau:
“5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.”

5. Về thuế TNDN
Tham khảo thêm TT96

 

[damynghe35nv]

Tiền này chắc không tính vào quỹ phúc lợi !

 

[thanh2015]

Mình thắc mắc thế này, vì trước đây những khoản chi này đều từ quỹ phúc lợi.

Nhưng từ khi có tt96 thì được phép chi những khoản mang tính chất phúc lợi là chi phí hợp lý được trừ nhưng không quá 1 tháng lương bq.

Vậy hạch toán thế nào cho hợp lý? Mình cũng hạch toán như hướng dẫn, nhưng vẫn thấy không hợp lý, nên mình muốn tham khảo ý kiến các bạn.

 

[hoanggia1990]

Xách dép ngồi hóng



Sơn nhiệt dẻo Hoàng Gia