letmebe998
Sơ cấp
M.n giúp e làm bài tập này với ạ! E cảm ơn nhiều ạ!
Tình huống:
Cô Hằng mới được tuyển dụng là nhân viên mới của Công ty AP. Ltd., chuyên phân phối
mặt hàng đồ trang sức cho hệ thống các cửa hàng bán lẻ trong cả nước. Những năm trước
đây, Công ty ít quan tâm tới dự toán kinh doanh và tại một số thời điểm, Công ty đã từng
bị thiếu hụt tiền mặt.
Cô Hằng được đào tạo bài bản về kỹ thuật lập dự toán, và cô quyết định sẽ tiến hành lập
dự toán tổng thể cho quý II sắp tới để chỉ ra cho Ban điều hành thấy được các lợi ích của
chương trình dự toán tổng thể. Để thực hiện điều đó, cô Hằng đã làm việc với bộ phận kế
toán và các phòng ban liên quan để thu thập số liệu liên quan.
Công ty AP bán rất nhiều chủng loại trang sức, nhưng tất cả đều được bán chung một
mức giá $10/đv. Sản lượng tiêu thụ thực tế trong quý I vừa qua và sản lượng tiêu thụ ước
tính cho 06 tháng tới như sau (đơn vị):
[TBODY]
[/TBODY]
2
Sản lượng tiêu thụ tháng 5 đạt mức cao nhất vì tháng 5 có ngày Lễ của Mẹ. Công ty cần
duy trì lượng hàng tồn kho dự trữ cuối tháng là 40% sản lượng tiêu thụ của tháng kế tiếp.
Công ty mua hàng của nhà cung cấp với giá $4/đơn vị. 50% tiền mua hàng được thanh
toán trong tháng phát sinh, 50% còn lại được thanh toán trong tháng kế tiếp. Công ty hiện
đang áp dụng chính sách bán chịu và theo báo cáo, Công ty chỉ thu được 20% tiền bán
hàng trong tháng phát sinh, 70% thu được trong tháng tiếp theo và 10% còn lại được thu
được trong tháng kế tiếp. Giả định Công ty không có nợ xấu.
Chi phí hoạt động hàng tháng của Công ty như sau:
[TBODY]
[/TBODY]Chi phí bảo hiểm được thanh toán vào tháng 11 hàng năm.
Công ty dự định mua sắm thiết bị mới trị giá $16.000 và $40.000 lần lượt trong tháng 5
và tháng 6, đều được thanh toán bằng tiền mặt. Công ty cam kết trả cổ tức $15.000 mỗi
quý và sẽ trả vào tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Số liệu Sổ cái các tài khoản của Công ty thu thập được tại 31/3 như sau:
Tài sản
[TBODY]
[/TBODY]Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
[TBODY]
[/TBODY]
3
[TBODY]
[/TBODY]Công ty duy trì số dư tiền mặt tối thiểu $50.000. Các khoản vay đều được thực hiện vào
đầu tháng và trả nợ gốc vào cuối tháng.
Công ty có ký thỏa thuận với ngân hàng cho phép Công ty vay khoản vay với bội số
$1,000 vào đầu tháng. Lãi vay 1%/tháng, giả định được tính lãi đơn, được trả vào cuối
quý cùng với nợ gốc (là bội số của $1.000), đồng thời đảm bảo duy trì số dư tiền mặt tối
thiểu $50.000.
Yêu cầu:
Lập dự toán tổng thể cho Quý II kết thúc ngày 30/6, bao gồm các loại dự toán sau:
1. Dự toán tiêu thụ, theo tháng và quý.
2. Dự toán dòng tiền thu về từ bán hàng, theo tháng và quý.
3. Dự toán mua hàng về số lượng và giá trị, theo tháng và quý.
4. Dự toán dòng tiền chi mua hàng, theo tháng và quý.
5. Dự toán tiền mặt, theo tháng và quý. Xác định giá trị các khoản vay (nếu có) để đảm
bảo hạn mức tiền mặt tồn quỹ $50.000.
6. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý II.
7. Dự toán Bảng cân đối kế toán tại ngày 30/6.
Tình huống:
Cô Hằng mới được tuyển dụng là nhân viên mới của Công ty AP. Ltd., chuyên phân phối
mặt hàng đồ trang sức cho hệ thống các cửa hàng bán lẻ trong cả nước. Những năm trước
đây, Công ty ít quan tâm tới dự toán kinh doanh và tại một số thời điểm, Công ty đã từng
bị thiếu hụt tiền mặt.
Cô Hằng được đào tạo bài bản về kỹ thuật lập dự toán, và cô quyết định sẽ tiến hành lập
dự toán tổng thể cho quý II sắp tới để chỉ ra cho Ban điều hành thấy được các lợi ích của
chương trình dự toán tổng thể. Để thực hiện điều đó, cô Hằng đã làm việc với bộ phận kế
toán và các phòng ban liên quan để thu thập số liệu liên quan.
Công ty AP bán rất nhiều chủng loại trang sức, nhưng tất cả đều được bán chung một
mức giá $10/đv. Sản lượng tiêu thụ thực tế trong quý I vừa qua và sản lượng tiêu thụ ước
tính cho 06 tháng tới như sau (đơn vị):
| Tháng 1 (thực tế)………… | 20.000 | Tháng 6 (dự toán)……….. | 50.000 |
| Tháng 2 (thực tế)………….. | 26.000 | Tháng 7 (dự toán)……….. | 30.000 |
| Tháng 3 (thực tế)………… | 40.000 | Tháng 8 (dự toán)……….. | 28.000 |
| Tháng 4 (dự toán)…………. | 65.000 | Tháng 9 (dự toán)……….. | 25.000 |
| Tháng 5 (dự toán)………... | 100.000 |
2
Sản lượng tiêu thụ tháng 5 đạt mức cao nhất vì tháng 5 có ngày Lễ của Mẹ. Công ty cần
duy trì lượng hàng tồn kho dự trữ cuối tháng là 40% sản lượng tiêu thụ của tháng kế tiếp.
Công ty mua hàng của nhà cung cấp với giá $4/đơn vị. 50% tiền mua hàng được thanh
toán trong tháng phát sinh, 50% còn lại được thanh toán trong tháng kế tiếp. Công ty hiện
đang áp dụng chính sách bán chịu và theo báo cáo, Công ty chỉ thu được 20% tiền bán
hàng trong tháng phát sinh, 70% thu được trong tháng tiếp theo và 10% còn lại được thu
được trong tháng kế tiếp. Giả định Công ty không có nợ xấu.
Chi phí hoạt động hàng tháng của Công ty như sau:
| Biến phí: | |
| Hoa hồng bán hàng……………… | 4% doanh số |
| Định phí: | |
| Quảng cáo…………………............ | $200.000 |
| Thuê nhà……………………........... | 18.000 |
| Tiền lương………………................ | 106.000 |
| Dịch vụ mua ngoài………............... | 7.000 |
| Bảo hiểm………………….............. | 3.000 |
| Khấu hao…………………………. | 14.000 |
Công ty dự định mua sắm thiết bị mới trị giá $16.000 và $40.000 lần lượt trong tháng 5
và tháng 6, đều được thanh toán bằng tiền mặt. Công ty cam kết trả cổ tức $15.000 mỗi
quý và sẽ trả vào tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Số liệu Sổ cái các tài khoản của Công ty thu thập được tại 31/3 như sau:
Tài sản
| Tiền mặt………………………………………………………. | $74.000 |
| Phải thu ($26.000 doanh số tháng 2 và $320.000 tháng 3)....... | 346.000 |
| Hàng tồn kho………………………………………………….. | 104.000 |
| Bảo hiểm trả trước…………………………………………...... | 21.000 |
| Nhà xưởng và thiết bị (giá trị còn lại)………………………… | 950.000 |
| Tổng tài sản…………………………………………………… | $1.495.000 |
| Nợ phải trả……………………………………………………. | $100.000 |
| Cổ tức phải trả…...……………………………………………. | 15.000 |
| Vốn cổ phần…………………………………………………... | 800.000 |
3
| Lợi nhuận giữ lại……………………………………………… | 580.000 |
| Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu………………………….. | $1.495.000 |
đầu tháng và trả nợ gốc vào cuối tháng.
Công ty có ký thỏa thuận với ngân hàng cho phép Công ty vay khoản vay với bội số
$1,000 vào đầu tháng. Lãi vay 1%/tháng, giả định được tính lãi đơn, được trả vào cuối
quý cùng với nợ gốc (là bội số của $1.000), đồng thời đảm bảo duy trì số dư tiền mặt tối
thiểu $50.000.
Yêu cầu:
Lập dự toán tổng thể cho Quý II kết thúc ngày 30/6, bao gồm các loại dự toán sau:
1. Dự toán tiêu thụ, theo tháng và quý.
2. Dự toán dòng tiền thu về từ bán hàng, theo tháng và quý.
3. Dự toán mua hàng về số lượng và giá trị, theo tháng và quý.
4. Dự toán dòng tiền chi mua hàng, theo tháng và quý.
5. Dự toán tiền mặt, theo tháng và quý. Xác định giá trị các khoản vay (nếu có) để đảm
bảo hạn mức tiền mặt tồn quỹ $50.000.
6. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý II.
7. Dự toán Bảng cân đối kế toán tại ngày 30/6.
