Điều chỉnh doanh thu sau khi nhận được biên bản thanh tra thuế

[xuanhevu]

Sau khi nhận được biên bản thanh tra thuế năm 2010, bên thuế kiến nghị bên em là tăng doanh thu tính thuế TNDN năm 2010 lên a VND, trong khi khoản doanh thu đó bên em lại ghi nhận vào năm 2011. Tiền thuế truy thu đã nộp, tiền phạt thuế đã nộp. Vậy giờ bên em phải điều chỉnh doanh thu ở cả 2 năm như thế nào ạ? Em xin chân thành cảm ơn!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Điều chỉnh doanh thu sau khi nhận được biên bản thanh tra thuế

Sau khi nhận được biên bản thanh tra thuế năm 2010, bên thuế kiến nghị bên em là tăng doanh thu tính thuế TNDN năm 2010 lên a VND, trong khi khoản doanh thu đó bên em lại ghi nhận vào năm 2011. Tiền thuế truy thu đã nộp, tiền phạt thuế đã nộp. Vậy giờ bên em phải điều chỉnh doanh thu ở cả 2 năm như thế nào ạ? Em xin chân thành cảm ơn!

Chắc đây là khoản DT đáng lẽ DN phải kê khai 2010 nhưng sang 2011 mới kê khai nên khi TT thuế đến mới truy thu và phạt nộp chậm, bạn không phải điêù chỉnh gì 2010 cả cứ HT bình thường vào 2011, khoản truy thu coi như bạn đã nộp thuế cho số đã kê khai 2011 rồi.

 

[xuanhevu]

Ðề: Điều chỉnh doanh thu sau khi nhận được biên bản thanh tra thuế

Chắc đây là khoản DT đáng lẽ DN phải kê khai 2010 nhưng sang 2011 mới kê khai nên khi TT thuế đến mới truy thu và phạt nộp chậm, bạn không phải điêù chỉnh gì 2010 cả cứ HT bình thường vào 2011, khoản truy thu coi như bạn đã nộp thuế cho số đã kê khai 2011 rồi.

Vậy cho mình hỏi thêm là như vậy khoản doanh thu này nếu vẫn hạch toán vào năm 2011 thì có bị tính thuế ở năm 2011 một lần nữa không hay sẽ được loại bỏ? Mong bạn chỉ giúp ^^

 

[dieulinhvnhn]

Ðề: Điều chỉnh doanh thu sau khi nhận được biên bản thanh tra thuế

Theo mình hiểu: DT 2010 mà bạn kê khai năm 2011, và bị truy thu thué 2010 thì không bị tính thuế năm 2011 đâu. Vì nếu tính như vậy thì sẽ bị đánh thuế 2 lần /doanh thu đó a`. Theo mình hiểu là khi Quyết toán TNDN 2011 bạn đã tính cả phần DT này, và nộp thuế TNDN 2011 (bao gồm thuê sTNDN của phần DT này). Nên trên biên bản làm việc với cơ quan thuế, bạn nên đưa ra ý kiến vv doanh thu này đã được kê khai năm 2011, Quyết toán TNDN 2011, và nộp thuế TNDN 2011.
Đồng thời bạn nên làm thủ tục kê khai điều chỉnh tờ khai Quyết toán thuế TNDN 2011 (trong đó phản ánh đúng DT này mặc dù hạch toán trong năm 2010, nhưng đã bị truy thu thuế TNDN 2010), để xác định ra số thuế TNDN 2011 đúng (đã loại trừ phần thuế TNDN của DT năm 2010)=> từ đó xác định ra số thue TNDN 2011 bạn đã nộp thừa (so với tờ khai QT thuế 2011 sau khi điều chỉnh).
Số thuế TNDN nộp thừa, thì bạn bù trừ, hoặc hoàn theo quy định vè số thuế nọp thừa tại TT 28/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính nhé.
Note: bạn kiểm tra lại có sư khác nhau về thuế suất thuế TNDN cửa năm 2010, và 2011 hay ko? công ty bạn có được hưởng ưu đãi thuế TNDN của năm nào trong 2 năm đó hay ko? Nếu có thì việc tính toán phức tạp hơn chút xíu.