Thuế nhà thầu đối với hoạt động chuyển giao công nghệ

Thảo luận trong 'Các sắc thuế khác' bắt đầu bởi yokoso, 1 Tháng sáu 2007.

6,808 lượt xem

  1. yokoso

    yokoso Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Vĩnh Phúc
    Công ty tôi là công ty TNHH 100% vốn nước ngoài, đang có một số vướng mắc về thuế nhà thầu như sau:

    1. Guarantee charge: Đây là khoản tiền công ty tôi phải trả cho việc bảo đảm của công ty mẹ ở Nhật bản để công ty tôi vay tiên ngân hàng tại Việt Nam. Vậy thuế đối với nhà thầu nước ngoài cho khoản này là bao nhiêu? (lưu ý đây không phải là tiền lãi mà là tiền bảo đảm).

    2. Chuyển giao công nghệ: Hợp đồng chuyển giao công nghệ giữa công ty tôi và công ty mẹ đã được Bộ Khoa học và Công nghệ chấp nhận. Thuế cho nhà thầu nước ngoài là 10% đối với số tiền bản quyền (TT05). Nhưng trong hợp đồng chuyển giao công nghệ còn có phần hỗ trợ đào tạo (Supervisor fee), vậy tỷ lệ thuế là bao nhiêu? (5% hay 10%)?

    Mọi người cho ý kiến nhanh nhanh nha.
    Ah, moi người có thể giới thiệu cho tôi công ty tư vấn về kế toán uy tín tại Hà nội ? Công ty chúng tôi đang muốn tìm một công ty để "xin ý kiến" về lĩnh vực tài chính, kế toán.

    Chúc cuối tuần vui vẻ.
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Nhiều khi tình huống hệt Việt Nam nhưng vì cứ mang tư tưởng ngoại nên tự dưng lại thấy khó bác ạ. Em hiểu đơn giản thôi, chả biết có đúng không nữa, bác xem thế nào.

    Tiền đảm bảo này có thể liên tưởng như khoản tiền em đóng cho công ty tổ chức bán đấu giá, đảm bảo cho việc không bỏ cuộc. Khoản này là thu nhập khác, nếu phải nộp thì nhà thầu sẽ nộp thuế TNDN thôi bác ạ. Nhưng khoản này thì liên quan gì đến đối tượng phải nộp thuế nhà thầu nhỉ?

    Theo quy định tại Luật thuế GTGT, chuyển giao công nghệ là đối tượng không chịu thuế chứ, bác nhỉ! Trong việc chuyển giao công nghệ thì đương nhiên phải có đào tạo nhân lực rồi, việc gì mà phải tách ra cho nó khổ? Và lần này thì em vẫn nghĩ, chỉ phải nộp thuế TNDN thôi.

    À, bác! Thuế nhà thầu sẽ bao gồm có các loại thuế phát sinh, trong đó có thuế GTGT và thuế TNDN. Thuế nào có thì mình mới cộng vào để nộp thôi.
     
    #2
  3. hat

    hat Đội ăn chơi

    Bài viết:
    743
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Vấn đề của bạn theo mình là thế naỳ nhé:
    1. Guarantee charge là phí baỏ đảm cho công ty bạn có thể vay được tiền ngân hàng, được xếp vào phần dịch vụ. Công ty mẹ phaỉ nộp thuế GTGT và thuế TNDN nhà thầu. Công ty bạn đứng ra nộp hộ thì sẽ được khấu trừ đầu vào phần thuế GTGT. Bạn có thể tham khảo kỹ ở TT 05 về thuế nhà thầu.
    2. Phần hỗ trợ đào tạo (Supervisor fee) nếu trong bản phê duyệt cuả Bộ ghi rõ là cho phép cty bạn trả thì bạn mới được tính vào chi phí hợp lý (nhưng thường mình thầý không có công ty nào được phê duyệt phần này???) Bạn vẫn phải nôp thuế nhà thầu 10%, ngoài ra cty bạn còn phải nộp thuế TNCN(PIT) cho các anh chuyên gia đó nưã.

    1. Bạn xem tai TT 05 về thuế nhà thầu nhé.
    2. Có lẽ bạn nhầm vì thường nó là 2% giá bán Tịnh (net selling price)- như vâỵ đương nhiên là không bao gồm thuế GTGT rồi.
     
    Last edited by a moderator: 10 Tháng mười 2007
    #3
  4. silent

    silent Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Somewhere to hide
    Cám ơn bạn Hat nhiều.
    Bên cty VNam phải trả tiền thuế TNDN-thuế nhà thầu lãi vay thì mình hạch toán vào N821/C3334 có được không bạn?
     
    #4
  5. Sandras

    Sandras Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    "Phần hỗ trợ đào tạo (Supervisor fee) nếu trong bản phê duyệt cuả Bộ ghi rõ là cho phép cty bạn trả thì bạn mới được tính vào chi phí hợp lý (nhưng thường mình thầý không có công ty nào được phê duyệt phần này???) Bạn vẫn phải nôp thuế nhà thầu 10%, ngoài ra cty bạn còn phải nộp thuế TNCN(PIT) cho các anh chuyên gia đó nưã."
    Theo mình nghĩ thì phần PIT còn bị chi phối bởi luật thuế TNCN nữa chứ, nếu chuyên gia đó làm việc ở VN dưới 183 ngày thì mình nghĩ không cần phải nộp chứ nhỉ ????
     
    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Sandras lật lại topic này nên mới để ý tới bài trả lời của anh hat. Tuy lâu rồi nhưng cũng lật lại quá khứ một chút xem sao để tìm ra câu trả lời chính xác.
    Chuyên gia là người của nhà thầu nước ngoài, công ty bạn silent ký hợp đồng dịch vụ với nhà thầu nước ngoài chứ không ký hợp đồng với chuyên gia. Do đó, thu đủ thuế nhà thầu của nhà thầu nước ngoài là được rồi, không thu thuế TNCN của chuyên gia làm việc cho nhà thầu nước ngoài.

    Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam dưới 183 ngày vẫn phải nộp thuế TNCN. Nhưng trong trường hợp này, chuyên gia đó không phải nộp thuế TNCN vì lý do kể trên.
     
    #6
  7. hat

    hat Đội ăn chơi

    Bài viết:
    743
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Cái này thì Tu Anh sai rồi. Xét về bản chất thì chuyên gia này sang việt nam làm việc đúng không? Và đã làm việc thì họ phải được trả lương (không cần biết lương đó nhận ở đâu, VN hay nước ngoài nhưng rõ ràng là nó phát sinh ở Việt Nam) thì phải nộp thuế TNCN ở Việt nam. Việc kê khai nộp thuế TNCN này thế nào? bao nhiêu? là tuỳ vào doanh nghiệp (sao cho nó hợp lý và có cơ sở để cơ quan thuế chấp nhận!). Sau khi nộp thuế xong có thể lấy xác nhận đã nộp thuế ở VN để mang về nước xin khấu trừ thuế TNCN phải nộp ở nước ngoài (nếu là nước có ký hợp đồng tránh đánh thuế vơí VN).
    Ở Hà nội đã có rất nhiều công ty bị truy thu số thuế TNCN cuả chuyên gia vơí số tiền lên tới hàng tỷ đồng. Nếu các bạn không rõ thì nên tìm hiêủ kỹ để tránh rủi ro. Và 1 điều nưã là ngay cả một số cán bộ thuế không phải ai cũng biết về vấn đề này.
    @ TA: Không nên sưả bài tuỳ tiện như thế, nhất là bài cuả mình.
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Nếu là chuyên gia do công ty thuê thì không nói làm gì nhưng đây là chuyên gia thuộc quản lý của nhà thầu. Anh nhầm lẫn đối tượng được trả tiền dịch vụ rồi ạ. Công ty trả tiền cho tổ chức (nhà thầu), chứ không trả tiền cho cá nhân (chuyên gia).

    Em ghép 2 bài vào làm 1 thôi, chứ chẳng sửa một chữ nào của anh cả.
     
    #8
  9. hat

    hat Đội ăn chơi

    Bài viết:
    743
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Nên bám vào câu hỏi cuả tác giả để trả lời:
    Như vâỵ công ty Mẹ là tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân ở Việt nam, không hiện diện tại VN nhưng lại có thu nhập phát sinh ở Việt nam. Theo quy định, công ty ở Việt nam phải đăng ký, kê khai và nộp hộ thuế cho công ty mẹ ở nước ngoài.
    Nếu hiểu như thế này:

    Thì nhà nước Việt nam thu thuế TNCN như thế nào? Nắm lấy ai mà thu thuế? … Chắc chẳng thu được đồng nào và có lỗ hổng lớn trong luật vì các chuyên gia nước ngoài sẽ nhờ hết các tổ chức đứng ra để ký kết hợp đồng và nộp 9,75% thuế nhà thầu thay vì nộp 25% thuế TNCN???

    Cũng có trường hợp chuyên gia có thể được miễn nộp thuế TNCN ở Việt nam căn cứ vào Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giưã VN và Nhật bản nếu CG là đối tượng không cư trú. Tuy nhiên để xin được thủ tục miễn này thì rất phức tạp và không phải công ty nào cũng làm được nên cách thông thường mà các doanh nghiệp vẫn chọn là tạm nộp ở VN rồi lấy xác nhận nộp thuế về Nhật Bản để khấu trừ.

    Bài mình bị cắt mất câu:
    Mà sửa cũng phải để lại lý do chứ? Không phải quy định thế à :bigok:
     
    #9
  10. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,966
    Đã được thích:
    811
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    Bác hat bảo phải tính thuế TNCN thì căn cứ vào đâu để tính nhỉ ?

    VD: 01 hợp đồng bán phần mềm từ Microsoft cho cty A ở Việt Nam gồm
    a/20K: license
    b/80k: chi phí cài đặt, triển khai

    Với ví dụ này thì ai là người chịu thế TNCN ? tính như thế nào ?
     
    #10

Chia sẻ trang này