N
Nguyentuan091187
Sơ cấp
- 9/5/18
- 7
- 2
- 3
- 36
Kính mong các anh chị đã thực tế làm hồ sơ trích lập dự phòng hoàn chỉnh và được cơ quan thuế chấp nhận qua quyết toán thuế vào giúp đỡ em!
Bên công ty em có một khách hàng mua hàng và đã quá thời hạn thanh toán trên hợp đồng được 2 năm mà vẫn không thanh toán nốt tiền hàng, hiện tại doanh nghiệp đấy đã coi như ngừng hoạt động và chỉ còn giám đốc và kế toán, nhân viên khác gần như đã nghỉ hết.
Công ty em muốn trích lập dự phòng phải thu khó đòi cho số công nợ còn lại hồ sơ bên công ty em đã có sẵn gồm:
1 Hợp đồng kinh tế
2 Hóa đơn GTGT
3 Đối chiếu công nợ ( dự kiến thời điểm cuối năm 2018 này cũng có thể ký được )
4 Phiếu giao nhận hàng hóa
Tuy nhiên theo điều 6 của thông tư 228/2009 Hướng dẫn trích lập dự phòng thì điều kiện để trích lập dự phòng còn phải có thanh lý hợp đồng, nội dung điều 6 như sau:
"Điều 6. Dự phòng nợ phải thu khó đòi.
1. Điều kiện: là các khoản nợ phải thu khó đòi đảm bảo các điều kiện sau:
- Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền còn nợ, bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, bản thanh lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ và các chứng từ khác.
Các khoản không đủ căn cứ xác định là nợ phải thu theo quy định này phải xử lý như một khoản tổn thất.
- Có đủ căn cứ xác định là khoản nợ phải thu khó đòi:
+ Nợ phải thu đã quá hạn thanh toán ghi trên hợp đồng kinh tế, các khế ước vay nợ hoặc các cam kết nợ khác.
+ Nợ phải thu chưa đến thời hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế (các công ty, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, tổ chức tín dụng..) đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, đang thi hành án hoặc đã chết."
Như vậy, anh chị cho em hỏi là không có bản thanh lý hợp đồng thì công ty em có đủ điều kiện để trích lập dự phòng phải thu khó đòi không? và hồ sơ của các anh chị bao gồm những gì? Vì em thấy ký thanh lý hợp đồng mà chưa đòi hết tiền thì không ổn lắm!
Kính mong các anh chị giúp đỡ!
Bên công ty em có một khách hàng mua hàng và đã quá thời hạn thanh toán trên hợp đồng được 2 năm mà vẫn không thanh toán nốt tiền hàng, hiện tại doanh nghiệp đấy đã coi như ngừng hoạt động và chỉ còn giám đốc và kế toán, nhân viên khác gần như đã nghỉ hết.
Công ty em muốn trích lập dự phòng phải thu khó đòi cho số công nợ còn lại hồ sơ bên công ty em đã có sẵn gồm:
1 Hợp đồng kinh tế
2 Hóa đơn GTGT
3 Đối chiếu công nợ ( dự kiến thời điểm cuối năm 2018 này cũng có thể ký được )
4 Phiếu giao nhận hàng hóa
Tuy nhiên theo điều 6 của thông tư 228/2009 Hướng dẫn trích lập dự phòng thì điều kiện để trích lập dự phòng còn phải có thanh lý hợp đồng, nội dung điều 6 như sau:
"Điều 6. Dự phòng nợ phải thu khó đòi.
1. Điều kiện: là các khoản nợ phải thu khó đòi đảm bảo các điều kiện sau:
- Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền còn nợ, bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, bản thanh lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ và các chứng từ khác.
Các khoản không đủ căn cứ xác định là nợ phải thu theo quy định này phải xử lý như một khoản tổn thất.
- Có đủ căn cứ xác định là khoản nợ phải thu khó đòi:
+ Nợ phải thu đã quá hạn thanh toán ghi trên hợp đồng kinh tế, các khế ước vay nợ hoặc các cam kết nợ khác.
+ Nợ phải thu chưa đến thời hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế (các công ty, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, tổ chức tín dụng..) đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, đang thi hành án hoặc đã chết."
Như vậy, anh chị cho em hỏi là không có bản thanh lý hợp đồng thì công ty em có đủ điều kiện để trích lập dự phòng phải thu khó đòi không? và hồ sơ của các anh chị bao gồm những gì? Vì em thấy ký thanh lý hợp đồng mà chưa đòi hết tiền thì không ổn lắm!
Kính mong các anh chị giúp đỡ!