Thuế TNCN

[Phuong105]

Anh chị cho e hỏi xíu ạ. Trường hợp ký hd thử vc 2 tháng sau đó ký hợp đồng lao động dài hạn. Thời gian thử việc tính thuế tncn tnao ạ? Khấu trừ 10% hay theo biểu lũy tiến ạ

 

[The Hoang]

Chào bạn,
thời gian thử việc bạn tạm khấu trừ 10%, đến cuối năm quyết toán lại nhé.

P/S: lần sau bạn đăng bài vào đúng nơi qui định nhé. Hỏi về thuế lại đăng vào chuyên mục kế toán. Lần này mình chuyển bài giúp, lần sau sẽ bị xóa mà không báo trước đấy nhé.

 

[hocviecchuaxong]

Anh chị cho e hỏi xíu ạ. Trường hợp ký hd thử vc 2 tháng sau đó ký hợp đồng lao động dài hạn. Thời gian thử việc tính thuế tncn tnao ạ? Khấu trừ 10% hay theo biểu lũy tiến ạ

Cái này tùy thuộc và thời gian trả lương.
Để tính theo bậc lũy tiến bạn tham khảo công văn dưới.
Công văn 5189/CT-TTHT là ví dụ và soạn thảo hợp đồng cho chính xác

 

[hocviecchuaxong]

Chào bạn,
thời gian thử việc bạn tạm khấu trừ 10%, đến cuối năm quyết toán lại nhé.

Phải căn cứ vào thời gian trả lương mới xem xét là khấu trừ 10% hay lũy tiến.

 

[Phuong105]

Thì tính theo bậc lũy tiến nha bạn.
bạn tham khảo công văn 5189/CT-TTHT để là ví dụ và soạn thảo hợp đồng cho chính xác

Có thể cho e xin file cv này đc k ạ? E tìm kiếm nhưng k thấy

 

[bichvan.tax06]

Có thể cho e xin file cv này đc k ạ? E tìm kiếm nhưng k thấy

Bạn tham khảo: CV 47484/CT-TTHT ngày 9/7/2018 của Cục Thuế TP.Hà Nội

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhung ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập, không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết”.

- Căn cứ Phụ lục số 02 Danh mục mẫu biểu đối với cá nhân kinh doanh và mẫu biểu đối với thuế TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính:

STT	Mẫu số	Tên Mẫu biểu
Nhóm 02 - Cá nhân tự khai thuế đối với tiền lương, tiền công
18	02/CK-TNCN	Bản cam kết

[TBODY] [/TBODY]

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty ký Hợp đồng thử việc với người lao động:
Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc trên, Công ty ký Hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên với người lao động thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi chi trả cho người lao động tính cả thời gian thử việc.

Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc, Công ty không ký Hợp đồng lao động với người lao động thì Công ty phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả đối với khoản thu nhập của người lao động trong thời gian thử việc từ 02 triệu đồng/lần trở lên.

Trường hợp trong năm quyết toán thuế người lao động chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của người lao động sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì người lao động làm cam kết theo mẫu số 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính gửi Công ty. Căn cứ vào cam kết của người lao động, Công ty tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả thu nhập cho người lao động. Người lao động phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung cam kết của mình và phải có mã số thuế tại thời điểm cam kết, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời để Công ty được biết và thực hiện./.

 

[Phuong105]

Bạn tham khảo: CV 47484/CT-TTHT ngày 9/7/2018 của Cục Thuế TP.Hà Nội

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhung ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập, không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết”.

- Căn cứ Phụ lục số 02 Danh mục mẫu biểu đối với cá nhân kinh doanh và mẫu biểu đối với thuế TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính:

STT	Mẫu số	Tên Mẫu biểu
Nhóm 02 - Cá nhân tự khai thuế đối với tiền lương, tiền công
18	02/CK-TNCN	Bản cam kết

[TBODY] [/TBODY]

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty ký Hợp đồng thử việc với người lao động:
Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc trên, Công ty ký Hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên với người lao động thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi chi trả cho người lao động tính cả thời gian thử việc.

Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc, Công ty không ký Hợp đồng lao động với người lao động thì Công ty phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả đối với khoản thu nhập của người lao động trong thời gian thử việc từ 02 triệu đồng/lần trở lên.

Trường hợp trong năm quyết toán thuế người lao động chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của người lao động sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì người lao động làm cam kết theo mẫu số 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính gửi Công ty. Căn cứ vào cam kết của người lao động, Công ty tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả thu nhập cho người lao động. Người lao động phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung cam kết của mình và phải có mã số thuế tại thời điểm cam kết, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời để Công ty được biết và thực hiện./.

E cảm ơn chị. Nhưng cho e hỏi là giả sử hết thời gian thử vc k ký tiếp hợp đồng thì phải khấu trừ 10%. Theo quy định khi nào chi trả thì phải khấu trừ luôn 10%. Đến tháng thử việc thứ 2 mới xác định k ký tiếp hd. Vậy tháng thứ 2 e mới khấu trừ 10% cả tháng đầu tiên đc k ạ.

 

[hocviecchuaxong]

Có thể cho e xin file cv này đc k ạ? E tìm kiếm nhưng k thấy

Bạn coi khoản 1 điều 25 của thông tư 111/2013 cũng có ghi.
Giả sử bạn ký HĐ thử việc 2 tháng từ ngày 01/02 đến ngày 31/03, ngày 01/04 công ty ký tiếp hợp đồng 12 tháng và trả lương tháng 4 cho bạn trong tháng 5 thì bạn tính luôn lương thử việc theo bậc lũy tiến.
Với DN kê khai theo tháng do có số thuế TNCN lớn thì bạn làm cam kết không phát sinh thu nhập trên mức giảm trừ gia cảnh thì cũng không bị khấu trừ theo tháng. Lưu ý là phải có MST tại thời điểm phát sinh thu nhập.
Đa phần lựa chọn của KT là khấu trừ 10% sau đó cuối năm qt thừa thiếu tính sau hoặc hoàn lại.

 

[bichvan.tax06]

E cảm ơn chị. Nhưng cho e hỏi là giả sử hết thời gian thử vc k ký tiếp hợp đồng thì phải khấu trừ 10%. Theo quy định khi nào chi trả thì phải khấu trừ luôn 10%. Đến tháng thử việc thứ 2 mới xác định k ký tiếp hd. Vậy tháng thứ 2 e mới khấu trừ 10% cả tháng đầu tiên đc k ạ.

Thời điểm khấu trừ thuế TNCN là thời điểm chi trả em ah.

 

[nhanma90]

cho em hỏi giả sử lao động thử việc 2 tháng xong, họ không làm nữa, họ ký mẫu cam kết 02 để khỏi khấu trừ thuế 10% có được không ạ?

 

[bichvan.tax06]

cho em hỏi giả sử lao động thử việc 2 tháng xong, họ không làm nữa, họ ký mẫu cam kết 02 để khỏi khấu trừ thuế 10% có được không ạ?

Nếu ko làm nữa em phải khấu trừ 10% nhé.

 

[minh221]

Bạn tham khảo: CV 47484/CT-TTHT ngày 9/7/2018 của Cục Thuế TP.Hà Nội

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhung ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập, không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết”.

- Căn cứ Phụ lục số 02 Danh mục mẫu biểu đối với cá nhân kinh doanh và mẫu biểu đối với thuế TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính:

STT	Mẫu số	Tên Mẫu biểu
Nhóm 02 - Cá nhân tự khai thuế đối với tiền lương, tiền công
18	02/CK-TNCN	Bản cam kết

[TBODY] [/TBODY]

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty ký Hợp đồng thử việc với người lao động:
Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc trên, Công ty ký Hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên với người lao động thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi chi trả cho người lao động tính cả thời gian thử việc.

Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc, Công ty không ký Hợp đồng lao động với người lao động thì Công ty phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả đối với khoản thu nhập của người lao động trong thời gian thử việc từ 02 triệu đồng/lần trở lên.

Trường hợp trong năm quyết toán thuế người lao động chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của người lao động sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì người lao động làm cam kết theo mẫu số 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính gửi Công ty. Căn cứ vào cam kết của người lao động, Công ty tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% khi chi trả thu nhập cho người lao động. Người lao động phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung cam kết của mình và phải có mã số thuế tại thời điểm cam kết, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời để Công ty được biết và thực hiện./.

Tóm lại, mỗi lần trả tiền lương thử việc DN có khấu trừ 10% không (kê khai, nộp thuế không?)? nếu không thì có cần lập mẫu 02/CK-TNCN không?

 

[bichvan.tax06]

Tóm lại, mỗi lần trả tiền lương thử việc DN có khấu trừ 10% không (kê khai, nộp thuế không?)? nếu không thì có cần lập mẫu 02/CK-TNCN không?

Nếu khấu trừ thì khỏi cần mẫu 02.
Nếu ko khấu trừ thì phải làm mẫu 02 và lưu ý không phải TH nào cũng được làm cam kết 02, cá nhân làm cam kết 02 phải đáp ứng các tiêu chí sau:
+ Cá nhân có thu nhập duy nhất ở 1 nơi
+ Cá nhân có thu nhập dưới 108tr/năm
+ Cá nhân có MST TNCN.
Nếu họ cam kết họ tự chịu trách nhiệm trên thông tin họ cam kết.

 

[thuongdan]

Nếu khấu trừ thì khỏi cần mẫu 02.
Nếu ko khấu trừ thì phải làm mẫu 02 và lưu ý không phải TH nào cũng được làm cam kết 02, cá nhân làm cam kết 02 phải đáp ứng các tiêu chí sau:
+ Cá nhân có thu nhập duy nhất ở 1 nơi
+ Cá nhân có thu nhập dưới 108tr/năm
+ Cá nhân có MST TNCN.
Nếu họ cam kết họ tự chịu trách nhiệm trên thông tin họ cam kết.

"Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc trên, Công ty ký Hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên với người lao động thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi chi trả cho người lao động tính cả thời gian thử việc."
Dạ chị cho em hỏi trường hợp sau 2 tháng thử việc, công ty quyết định ký hợp đồng chính thức 3 tháng trở lên, vậy cho em hỏi trong 2 tháng thử việc của nhân viên chính thức kia có khấu trừ 10% không ạ (em đọc Công văn 47484/CT thì Cty tính thuế TNCN lũy tiến từng phần tính cả thời gian thử việc, nếu vậy trường hợp vào chính thức là không khấu trừ 10% của 2 tháng thử việc à?)?.. Em cám ơn ạ

 

[minh221]

"Trường hợp sau khi kết thúc Hợp đồng thử việc trên, Công ty ký Hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên với người lao động thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi chi trả cho người lao động tính cả thời gian thử việc."
Dạ chị cho em hỏi trường hợp sau 2 tháng thử việc, công ty quyết định ký hợp đồng chính thức 3 tháng trở lên, vậy cho em hỏi trong 2 tháng thử việc của nhân viên chính thức kia có khấu trừ 10% không ạ (em đọc Công văn 47484/CT thì Cty tính thuế TNCN lũy tiến từng phần tính cả thời gian thử việc, nếu vậy trường hợp vào chính thức là không khấu trừ 10% của 2 tháng thử việc à?)?.. Em cám ơn ạ

Bạn để ý đoạn cuối công văn có 'thòng' mẫu 02, nên đoạn chữ bạn tô đỏ được hiểu là kèm mẫu 02 (trả lời #13 theo mình là chính xác công văn + luật), nên đọc CV không kỹ nhiều bạn lại hiểu nhầm, vi phạm nộp thuế sai thời điểm nếu sau 2 tháng thử việc không ký tiếp hợp đồng.

 

[thuongdan]

Bạn để ý đoạn cuối công văn có 'thòng' mẫu 02, nên đoạn chữ bạn tô đỏ được hiểu là kèm mẫu 02 (trả lời #13 theo mình là chính xác công văn + luật), nên đọc CV không kỹ nhiều bạn lại hiểu nhầm, vi phạm nộp thuế sai thời điểm nếu sau 2 tháng thử việc không ký tiếp hợp đồng.

Cám ơn bạn.. Mình vẫn chưa rõ ý bạn à bạn