Hỏi về hóa đơn phí vận chuyển hàng nhập khẩu.

[theanhst92]

anh chị trong diễn đàn cho mình hỏi trường hợp đơn vị mình nhận gia công sản xuất cho một doanh nghiệp nước ngoài. vậy nên khi nhập khẩu nguyên liệu gia công có phát sinh chi phí vận chuyển và chi phí bến bãi. đơn vị vận chuyển có xuất hóa đơn cho bên công ty mình nhưng hàng nhập khẩu này lại do một công ty khác mở tờ khai hải quan nhập khẩu. không phải là công ty mình mở tờ khai. vậy hóa đơn trên mình có được kê khai thuế GTGT và tính vào chi phí thuế TNDN được trừ không ạ.

 

[Mai Huong]

Chi phí vận chuyển và hải quan thường do 1 bên đảm nhận, họ thuê lại của bên khác và bạn chỉ thanh toán cho bên mà bạn thuê thôi, còn hóa đơn các công ty khác sẽ viết về cho công ty bạn và bạn kê khai khấu trừ bình thường!

anh chị trong diễn đàn cho mình hỏi trường hợp đơn vị mình nhận gia công sản xuất cho một doanh nghiệp nước ngoài. vậy nên khi nhập khẩu nguyên liệu gia công có phát sinh chi phí vận chuyển và chi phí bến bãi. đơn vị vận chuyển có xuất hóa đơn cho bên công ty mình nhưng hàng nhập khẩu này lại do một công ty khác mở tờ khai hải quan nhập khẩu. không phải là công ty mình mở tờ khai. vậy hóa đơn trên mình có được kê khai thuế GTGT và tính vào chi phí thuế TNDN được trừ không ạ.

 

[theanhst92]

Chi phí vận chuyển và hải quan thường do 1 bên đảm nhận, họ thuê lại của bên khác và bạn chỉ thanh toán cho bên mà bạn thuê thôi, còn hóa đơn các công ty khác sẽ viết về cho công ty bạn và bạn kê khai khấu trừ bình thường!

mình không có chứng từ nhập khẩu thì không ảnh hưởng gì ạ. tại tờ khai hải quan nhập khẩu là đơn vị khác, không phải của đơn vị mình ạ

 

[hoang lao ta]

Căn cứ vào khoản 1, điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC"
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt"
Như vậy, bạn có chứng từ chứng minh bạn mua hàng (b), bạn chứng mình được mình đã trả tiền theo quy định (c), hàng mua về phù hợp với doanh thu bán ra là bạn được trừ vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Bạn xem thêm khoản 2 điều này để biết thêm các khoản không được trừ nhé

 

[theanhst92]

Căn cứ vào khoản 1, điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC"
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt"
Như vậy, bạn có chứng từ chứng minh bạn mua hàng (b), bạn chứng mình được mình đã trả tiền theo quy định (c), hàng mua về phù hợp với doanh thu bán ra là bạn được trừ vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Bạn xem thêm khoản 2 điều này để biết thêm các khoản không được trừ nhé

dạ vâng em cảm ơn ạ

 

[Mai Huong]

Ủa vậy bạn nhập nguyên liệu kiểu gì, tờ khai hải quan sao lại tên đơn vị khác?

mình không có chứng từ nhập khẩu thì không ảnh hưởng gì ạ. tại tờ khai hải quan nhập khẩu là đơn vị khác, không phải của đơn vị mình ạ

 

[theanhst92]

Ủa vậy bạn nhập nguyên liệu kiểu gì, tờ khai hải quan sao lại tên đơn vị khác?

dạ. do là đơn vị em lại nhận gia công từ một đơn vị trong nước nên phần nguyên liệu này do đơn vị đó lập tờ khai nhập khẩu. khi nguyên liệu về thì chuyển thẳng đển đơn vị để gia công rồi chuyển thành phẩm này lại cho đơn vị tiếp theo hoàn thành sản phẩm rồi mới xuất khẩu. phần chi phí vận chuyển về công ty thì mình phải chịu, công ty kia họ không chịu ạ

 

[Viet Huong]

dạ. do là đơn vị em lại nhận gia công từ một đơn vị trong nước nên phần nguyên liệu này do đơn vị đó lập tờ khai nhập khẩu. khi nguyên liệu về thì chuyển thẳng đển đơn vị để gia công rồi chuyển thành phẩm này lại cho đơn vị tiếp theo hoàn thành sản phẩm rồi mới xuất khẩu. phần chi phí vận chuyển về công ty thì mình phải chịu, công ty kia họ không chịu ạ

Chi phí vận chuyển bạn đề cập là phát sinh nội địa hay chi phí vận tải quốc tế?
Nếu DN bạn có ký hợp đồng gia công (theo công đoạn - nôm na là DN của bạn làm thầu phụ của đơn vị gia công chính cho DN nước ngoài), trên hợp đồng thể hiện rõ bên nhận gia công chịu những chi phí liên quan nào ngoài phí gia công thì những chi phí đầu vào đó nếu có hoá đơn chứng từ hợp lệ, thanh toán qua ngân hàng (nếu PS hoá đơn trên 20tr) thì đều là chi phí hợp lý của DN và được kê khai khấu trừ thuế GTGT.

 

[theanhst92]

Chi phí vận chuyển bạn đề cập là phát sinh nội địa hay chi phí vận tải quốc tế?
Nếu DN bạn có ký hợp đồng gia công (theo công đoạn - nôm na là DN của bạn làm thầu phụ của đơn vị gia công chính cho DN nước ngoài), trên hợp đồng thể hiện rõ bên nhận gia công chịu những chi phí liên quan nào ngoài phí gia công thì những chi phí đầu vào đó nếu có hoá đơn chứng từ hợp lệ, thanh toán qua ngân hàng (nếu PS hoá đơn trên 20tr) thì đều là chi phí hợp lý của DN và được kê khai khấu trừ thuế GTGT.

dạ vâng em cảm ơn ạ. những chi phí này đều là chi phí bến bãi và chi phí vận chuyển nội địa hàng từ cảng về công ty. giờ chỉ cần bổ xung phụ lục hợp đồng kèm theo hợp đồng gia công với nhà thầu chính là được ghi nhận là chi phí hợp lý đúng không ạ.

 

[Viet Huong]

dạ vâng em cảm ơn ạ. những chi phí này đều là chi phí bến bãi và chi phí vận chuyển nội địa hàng từ cảng về công ty. giờ chỉ cần bổ xung phụ lục hợp đồng kèm theo hợp đồng gia công với nhà thầu chính là được ghi nhận là chi phí hợp lý đúng không ạ.

Ừ, bổ sung PLHĐ cũng ổn.

 

[theanhst92]

Ừ, bổ sung PLHĐ cũng ổn.

em cảm ơn ạ