Hạch toán tiền hối thu BHXH

[Samlam Nguyen]

Em chào các Anh/Chị,
Công ty em T6/2018 được cơ quan bảo hiểm hoàn trả 5.000.000đ tiền bảo hiểm đóng cho 1 NV, do NV này đóng bảo hiểm ở 2 công ty. Vì vậy thay vì T6 phải đóng 12tr em chỉ phải nộp 7 tr tiền BHXH.
Vậy em nên hạch toán như thế nào cho đúng ạ!
Anh, chị nào biết chỉ giùm em với!

 

[hocviecchuaxong]

Em chào các Anh/Chị,
Công ty em T6/2018 được cơ quan bảo hiểm hoàn trả 5.000.000đ tiền bảo hiểm đóng cho 1 NV, do NV này đóng bảo hiểm ở 2 công ty. Vì vậy thay vì T6 phải đóng 12tr em chỉ phải nộp 7 tr tiền BHXH.
Vậy em nên hạch toán như thế nào cho đúng ạ!
Anh, chị nào biết chỉ giùm em với!

Lúc hạch toán BH:
Nợ 6....:
Nợ 334:
Có 3382
Có 3383
Có 3384
tổng của 3 anh trên là 12 triệu ( có nhân viên đóng dư trong đó)
Lúc nộp tiền:
Nợ 3382
Nợ 3383
Nợ 3384
Có 1121: 12.000.000 (Có nhân viên đóng dư trong đó)
Khi này bạn được thông báo hoàn thật ra là cấn trừ để tháng 6 nộp ít lại. Có 2 cách
Cách 1 dễ (đang trong cùng năm tài chính)
- Lôi các bút toán trên ra sửa lại cho đủ 7 triệu thôi.
Nợ 6....:
Nợ 334:
Có 3382
Có 3383
Có 3384
Tổng là 7 triệu.
- Nộp tiền: nộp 12 triệu.
Số dư Nợ 5 triệu treo tạm trên 3382
- Tháng tiếp theo, hạch toán bình thường: nộp số phải nộp trừ 5 triệu.
-Lấy tk 3382 ra phân lại cho các tài khoản khác cho khớp.
- Làm lại bảng lương hoặc kiểm ra lại, gọi nhân viên kia lên trả lại tiền nộp nhầm.
Cách 2 : điều chỉnh bằng các bút toán ghi đảo là khớp.

 

[Samlam Nguyen]

Trường hợp số tiền hoàn này là do NV đóng trùng ở năm 2017. Năm 2018 NV này đã nghỉ. Em có ý kiến hạch toán như vậy không biết đúng hay sai ạ:
- Nợ TK 6.../Có TK 338.. (ghi âm) 5tr
- T6: hạch toán tiền đóng BH bình thường : 12 tr
Nợ TK 6...
Nợ TK 334...
Có TK 338...
- Nộp tiền bảo hiểm: 7tr
NTK 338...
Có TK 112

 

[hocviecchuaxong]

Trường hợp số tiền hoàn này là do NV đóng trùng ở năm 2017. Năm 2018 NV này đã nghỉ. Em có ý kiến hạch toán như vậy không biết đúng hay sai ạ:
- Nợ TK 6.../Có TK 338.. (ghi âm) 5tr
- T6: hạch toán tiền đóng BH bình thường : 12 tr
Nợ TK 6...
Nợ TK 334...
Có TK 338...
- Nộp tiền bảo hiểm: 7tr
NTK 338...
Có TK 112

Được nhưng mà làm vậy nghĩa là BCTC 2017 có sai xót ở phần chi phí 5 tr. Bạn chú ý phần này để sau này có hướng xử lý