Hóa đơn đầu vào sau ngày hóa đơn đầu ra

  • Thread starter Huyền Mia
  • Ngày gửi
Huyền Mia

Huyền Mia

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
20/10/17
1,259
566
113
31
Em chào cả nhà, Em có chút vướng mắc mong cả nhà tư vấn giúp ạ:

Bên em có xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng ngày 02/07/2018, BB bàn giao nghiệm thu cũng vào ngày này luôn ( Tại ngày 02/07/2018 bên e chưa giao hàng ). Ngày 04/09/2018 hàng nhập khẩu bên e mới về và bên e mới thực sự giao cho khách hàng. E xuất hóa đơn ngày 02/07 là vì hôm đó là ngày hết hạn hợp đồng, và cũng do yêu cầu của bên mua là e phải xuất ngày đó thì họ mới thanh toán , e bắt buộc phải xuất chứ cũng không muốn làm sai như thế này đâu. Em định xử lý như sau:

  • Cứ kệ nó, để mai kia thuế vào mình bị phạt xuất hóa đơn sai thời điểm ( Vì khi thuế vào bên e thực chất đã hoàn thành việc cung cấp hàng hóa nên không thể bị tội xuất hóa đơn khống được )
  • Nếu là hàng mua trong nước e làm BB nghiệm thu nhập hàng trước ngày xuất hóa đơn đầu ra coi như TH hàng về trước hóa đơn về sau ( Nhưng do đây là hàng nhập khẩu nên là không dùng được cách này )
  • Làm hợp đồng vay mượn hàng với Công ty nào đó để có hàng bán đã. Sau khi hàng về thật có chứng từ đầy đủ thì sẽ xuất hàng trả lại cho bên đó . Theo e tìm hiểu thì hàng hóa khi đi vay sẽ thành sở hữu của mình và mình có quyền bán. Cách này e thấy rủi ro nhất nhưng e đang định giải quyết theo hướng này
  • p/S: hàng bên e là hàng bình thường mua về dùng ngay không cần qua lắp đặt, chạy thử gì cả

    Mong các bác giúp giùm em ạ. Có bác nào đã từng xử lý theo cách làm hợp đồng vay hàng chưa ạ ?
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
hocviecchuaxong

hocviecchuaxong

Cao cấp
8/6/16
1,952
748
113
35
Làm hợp đồng vay mượn hàng với Công ty nào đó để có hàng bán đã. Sau khi hàng về thật có chứng từ đầy đủ thì sẽ xuất hàng trả lại cho bên đó . Theo e tìm hiểu thì hàng hóa khi đi vay sẽ thành sở hữu của mình và mình có quyền bán. Cách này e thấy rủi ro nhất nhưng e đang định giải quyết theo hướng này
Cách này từng làm rồi, công ty sản xuất băng tải không đủ hàng kịp để sx nên nhờ bên kia cho mượn hàng. Có giấy tờ đầy đủ, hàng mượn xong sản xuất trả lại kèm phí mượn hàng ( phí này bị loại khi quyết toán ), hàng hóa vẫn được ghi nhận vào chi phí.
Lúc mượn hàng hạch toán:
Nợ 156
Có 3388
Lúc trả hàng:
Nợ 3388
Có 156
Phí giao dịch:
Nợ 811:
Có 111,112
 
Huyền Mia

Huyền Mia

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
20/10/17
1,259
566
113
31
Cách này từng làm rồi, công ty sản xuất băng tải không đủ hàng kịp để sx nên nhờ bên kia cho mượn hàng. Có giấy tờ đầy đủ, hàng mượn xong sản xuất trả lại kèm phí mượn hàng ( phí này bị loại khi quyết toán ), hàng hóa vẫn được ghi nhận vào chi phí.
Lúc mượn hàng hạch toán:
Nợ 156
Có 3388
Lúc trả hàng:
Nợ 3388
Có 156
Phí giao dịch:
Nợ 811:
Có 111,112
Cách này có rủi ro gì cho cái bên cho công ty mình mượn hàng không ạ? Vì thực chất bên e nhờ ký được thôi, chứ hàng này bên kia cũng không có @@
 
hocviecchuaxong

hocviecchuaxong

Cao cấp
8/6/16
1,952
748
113
35
Cách này có rủi ro gì cho cái bên cho công ty mình mượn hàng không ạ? Vì thực chất bên e nhờ ký được thôi, chứ hàng này bên kia cũng không có @@
Công ty bên kia phải kd mặt hàng tương tự, trường hợp ở trên là làm thiệt, hạch toán thiệt. Bên kia phải có hàng tồn kho thiệt đúng mặt hàng, ghi chép phần thu nhập cho mượn thiệt, xuất hóa đơn phần doanh thu phát sinh. Nếu không thì hỏi xuất hóa đơn lại hoặc để yên.
 
Huyền Mia

Huyền Mia

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
20/10/17
1,259
566
113
31
Công ty bên kia phải kd mặt hàng tương tự, trường hợp ở trên là làm thiệt, hạch toán thiệt. Bên kia phải có hàng tồn kho thiệt đúng mặt hàng, ghi chép phần thu nhập cho mượn thiệt, xuất hóa đơn phần doanh thu phát sinh. Nếu không thì hỏi xuất hóa đơn lại hoặc để yên.
"Nếu không thì hỏi xuất hóa đơn lại hoặc để yên" là sao ạ? Ý là e cứ để yên mai kia có thể bị phạt xuất hóa đơn sai thời điểm ạ?
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
Trong thông tư 39 có đoạn viết ở điều 16 khoản 2 điểm a: "Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền"
Theo cách hiểu của mình, tại thời điểm bạn xuất hóa đơn, quyền sử dụng hàng hóa là chưa chuyển giao vì hàng chưa về nhưng bạn xuất hóa đơn theo hợp đồng để xác định đã chuyển giao quyền sở hữu cho khách hàng của mình.
Quyền sở hữu tức là cầm giấy tờ nhưng chưa có hàng do hàng chưa đến và quyền sử dụng khi có hàng nhưng giấy tờ chưa đến. Bạn chỉ cần xác định đã chuyển giao 1 trong 2 quyền ấy cho khách hàng là đủ cơ sở để xuất hóa đơn.
Như vậy, hóa đơn của bạn xuất vào thời điểm quy định trên hợp đồng sau đó hàng về sau không phải là lỗi xuất hóa đơn sai thời điểm. Bạn cứ để yên.
Trên đây là ý kiến cá nhân, bạn có thể tham khảo.
 
Huyền Mia

Huyền Mia

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
20/10/17
1,259
566
113
31
Trong thông tư 39 có đoạn viết ở điều 16 khoản 2 điểm a: "Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền"
Theo cách hiểu của mình, tại thời điểm bạn xuất hóa đơn, quyền sử dụng hàng hóa là chưa chuyển giao vì hàng chưa về nhưng bạn xuất hóa đơn theo hợp đồng để xác định đã chuyển giao quyền sở hữu cho khách hàng của mình.
Quyền sở hữu tức là cầm giấy tờ nhưng chưa có hàng do hàng chưa đến và quyền sử dụng khi có hàng nhưng giấy tờ chưa đến. Bạn chỉ cần xác định đã chuyển giao 1 trong 2 quyền ấy cho khách hàng là đủ cơ sở để xuất hóa đơn.
Như vậy, hóa đơn của bạn xuất vào thời điểm quy định trên hợp đồng sau đó hàng về sau không phải là lỗi xuất hóa đơn sai thời điểm. Bạn cứ để yên.
Trên đây là ý kiến cá nhân, bạn có thể tham khảo.
E chưa từng nghe quan điểm nào như này cả. Nếu như thế mà được chấp nhận chẳng phải tất cả các trường hợp hóa đơn đầu ra trước ngày hóa đơn đầu vào là được giải quyết hết rồi sao ???
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
E chưa từng nghe quan điểm nào như này cả. Nếu như thế mà được chấp nhận chẳng phải tất cả các trường hợp hóa đơn đầu ra trước ngày hóa đơn đầu vào là được giải quyết hết rồi sao ???
Câu hỏi hay đấy!
Nhưng các hóa đơn bán ra trước ngày có hàng bị vướng thường nằm trong tình huống không có hợp động quy định cụ thể. Từ ngày yêu cầu thanh toán qua ngân hàng để xác minh thực tế có giao dịch, căn cứ pháp lý của các giao dịch tăng lên rất nhiều. Hai yếu tố này có mấy nghiệp vụ thỏa mãn
Bạn hiểu sao cho 2 cụm từ trước và sau chữ hoặc thế nào?
Bao nhiều người giám cãi lại chỗ này?
 
Huyền Mia

Huyền Mia

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
20/10/17
1,259
566
113
31
Câu hỏi hay đấy!
Nhưng các hóa đơn bán ra trước ngày có hàng bị vướng thường nằm trong tình huống không có hợp động quy định cụ thể. Từ ngày yêu cầu thanh toán qua ngân hàng để xác minh thực tế có giao dịch, căn cứ pháp lý của các giao dịch tăng lên rất nhiều. Hai yếu tố này có mấy nghiệp vụ thỏa mãn
Bạn hiểu sao cho 2 cụm từ trước và sau chữ hoặc thế nào?
Bao nhiều người giám cãi lại chỗ này?
E đọc trong luật DS: Quyền sở hữu bao gồm quyền chiếm hữu, quyền sử dụng và quyền định đoạt tài sản của Chủ sở hữu theo quy định của Pháp luật => chuyển giao quyền sở hữu là đã chuyển giao quyền sử dụng?
Nhưng trong thông tư 39 lại ghi "Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền" => ở đây lại dùng chữ hoặc => phải chăng thuế mâu thuẫn với luật Dân sự ?
 
K

Kin7

Cao cấp
8/5/15
5,197
988
113
E đọc trong luật DS: Quyền sở hữu bao gồm quyền chiếm hữu, quyền sử dụng và quyền định đoạt tài sản của Chủ sở hữu theo quy định của Pháp luật => chuyển giao quyền sở hữu là đã chuyển giao quyền sử dụng?
Nhưng trong thông tư 39 lại ghi "Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền" => ở đây lại dùng chữ hoặc => phải chăng thuế mâu thuẫn với luật Dân sự ?
Trường hợp của bạn là xuất hóa đơn sai thời điểm. Hoặc xuất khống HĐ.
 
Huyền Mia

Huyền Mia

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
20/10/17
1,259
566
113
31
Trường hợp của bạn là xuất hóa đơn sai thời điểm. Hoặc xuất khống HĐ.
E không xuất khống hóa đơn (Nếu bên thuế kiểm tra trước ngày e giao hàng thật thì là xuất khống, còn sau ngày đó thì không thể nói xuất khống được), nếu có chỉ là xuất sai thời điểm thôi :((((
 
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
E đọc trong luật DS: Quyền sở hữu bao gồm quyền chiếm hữu, quyền sử dụng và quyền định đoạt tài sản của Chủ sở hữu theo quy định của Pháp luật => chuyển giao quyền sở hữu là đã chuyển giao quyền sử dụng?
Nhưng trong thông tư 39 lại ghi "Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền" => ở đây lại dùng chữ hoặc => phải chăng thuế mâu thuẫn với luật Dân sự ?
Hi hi

Bạn rất tỉ mỉ khi xem cả luật dân sự để xác định định nghĩa. Nhưng mà luật này mâu thuẫn luật kia là bình thường mà, có khi, trong cùng một bộ mà các văn bản còn mâu thuẫn nhau huống chi 2 bộ luật khác nhau. Bản thân trong văn bản luật cũng thừa nhận điều đó, cụ thể: khoản 2 điều 83 Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật có quy định: "Trong trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật có quy định khác nhau về cùng một vấn đề thì áp dụng văn bản có hiệu lực pháp lý cao hơn." còn tại khoản 3 thì nói:"Trong trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật do cùng một cơ quan ban hành mà có quy định khác nhau về cùng một vấn đề thì áp dụng quy định của văn bản được ban hành sau " như thế, vấn đề có mâu thuẫn là chuyện bình thường, không có gì quan trọng. Điều quan trọng là phải xác định đúng thực tế, bản chất.
Ví dụ: công ty bạn có nghiệp vụ xuất nhập khẩu, tỉ giá bạn ghi nhận khi thực hiện ghi sổ là tỉ giá tại ngân hàng bạn mở tài khoản giao dịch hay là tỉ giá liên ngân hàng? Nếu dựa vào văn bản của bộ Tài chính còn hiệu lực đến bây giờ thì sẽ có hai văn bản cùng nói, nhưng lại lựa chọn phương án khác nhau. Bạn kiểm tra lại xem có đúng không nhé!
Trong tình huống của bạn, nếu chiếu theo luật dân sự là lúc đã xác lập xong quyền sở hữu, tức là lúc đó bạn có đủ các quyền, trong đó có quyền sử dụng tài sản. Khi chiếu theo thông tư 39, tình huống của bạn phải xét đến là đang trong giai đoạn xác lập quyền sở hữu vì hàng chưa đến.
Hãy tham chiếu tinh thần thông qua điều 16 thông tư 39 quy định về phần xuất hóa đơn của công ty bán nhà theo tiến độ là thời điểm thu tiền. Lúc thu tiền, chủ đầu tư và người mua nhà xác lập quyền sở hữu. Nhưng tại lúc đó, người mua chỉ có quyền bán lại cho người khác hoặc giữ lại để ở sau này chứ đâu có quyền sử dụng, quyền bén mảng đến căn hộ mình mua. Tuy đây là một tình huống cụ thể, được quy định riêng nhưng tinh thần của nó thể hiện rất rõ có giai đoạn chuyển giao đầy đủ quyền lợi từ người bán sang người mua.
 
K

Kin7

Cao cấp
8/5/15
5,197
988
113
E không xuất khống hóa đơn (Nếu bên thuế kiểm tra trước ngày e giao hàng thật thì là xuất khống, còn sau ngày đó thì không thể nói xuất khống được), nếu có chỉ là xuất sai thời điểm thôi :((((
Theo logic là chưa có hàng mà đã xuất.
Nói chung ko nên để t.hợp này xảy ra.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA